1.1. Годовой бухгалтерский отчет учреждения банков составляют в следующем обьеме:
Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)
Использование прибыли (форма N 3)
Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3-а)
Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4)
Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)
Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).
К сводному бухгалтерскому годовому отчету прилагается сводный статистический отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая)).
Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс) изготавливаются централизованно. Баланс (ф. N 1) составляется на 1 января в двух вариантах: первый передается в начале года в общеустановленном порядке по остаткам без заключительных оборотов и второй - по остаткам после завершения заключительных оборотов. При составлении и передаче годового баланса следует руководствоваться письмом Госбанка СССР от 4 ноября 1988 г. N 159 "О порядке составления и представления бухгалтерских балансов". Остатки на начало отчетного года и обороты по счетам за отчетный год в годовой баланс формы N 1 не включаются.
При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ с выводом предусмотренных стандартными формами итогов перепечатывание их на бланки не требуется.
1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банков проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу, в том числе начисляют и отражают по соответствующим счетам проценты за четвертый квартал (год), проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов, другую неотложную работу по заключению года с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).
По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса в пределах полномочий стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов;
- производятся с рабочими и служащими банка, а также с предприятиями и организациями расчеты по подотчетным суммам, включая сверку подотчетных сумм с предприятиями Министерства связи СССР и нотариальными органами;
- должна быть проанализирована дебиторская и кредиторская задолженность, числящаяся в остатке счета N 904 по хозяйственной деятельности, и счета N 932 по капитальному строительству и ремонту с целью завершения расчетов с предприятиями и организациями за выполнение работы и оказанные услуги;
- анализируются остатки счетов N 931, 937 и 940 и принимаются меры к реализации излишнего и ненужного хозяйственного инвентаря, материалов и вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования.
1.4. Составлению годового бухгалтерского отчета должно предшествовать завершение всех операций, выполнение которых производится заключительными оборотами, в том числе и перечисление остатков централизованных счетов.
В первый рабочий день года учреждения банков не производят текущих операций, за исключением выдачи наличных денег по чекам военных организаций и войсковых частей, выдачи денег га заработную плату, приема денежной выручки для зачисления на счета торговых и других организаций, приема и выдачи вкладов граждан, выдачи денежной наличности сберегательным банкам и предприятиям связи, а также валютных операций неторгового характера.
Статистическая отчетность, подлежащая высылке в первой половине января, кроме отчетности о кассовых оборотах, высылается банками на один день позднее установленных сроков. Пятидневная отчетность о кассовых оборотах должны высылаться в установленные сроки.
1.5. Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров учреждений банков.
1.6. По всем без исключения лицевым счетам клиентам должны быть вручены или отосланы по почте не позднее чем в первый рабочий день нового года выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января.
По всем счетам клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года (по данным выписки из лицевых счетов). Для этого учреждения банков составляют проверочные ведомости остатков на 1 января по всем лицевым счетам, по которым должно быть получено подтверждение остатка на 1 января, и по мере получения подтверждения делают в этих ведомостях соответствующие отметки. При ведении учета на ЭВМ используются проверочные ведомости, составляемые на этих машинах.
Клиенты представляют подтверждения остатков своих счетов (по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам, открытым в банке, кроме субсчетов и счетов индивидуальных заемщиков, по текущим счетам местных бюджетов и бюджетных учреждений, внебалансовым счетам N 9951, 9952) по состоянию на 1 января без заключительных оборотов, а по счетам, открытым на балансовых счетах N 110 и 120, с учетом заключительных оборотов за отчетный год.
Работа по получению подтверждений остатков счетов должна быть закончена до 20 января.
О наличии случаев неподтверждения остатков счетов, в также о каждом случае выявленных расхождений данных учета банка и учета клиентов учреждения банков сообщают по подчиненности до 1 февраля с указанием причин и последующем сообщении о завершении работы по получению подтверждений остатков и урегулированию расхождений.
1.7. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично сверить все отчетные данные с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий и инвентаризации денежных средств, имущества и материалов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов. Если инвентаризация делалась не на 1 января, то ее данные уточняются по оборотам, имеющим место после инвентаризации.
1.8. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве экземпляров.