(с изменениями на 30 ноября 2023 года)
(в ред. Законов Тульской области от 10.11.2010 N 1502-ЗТО, от 25.04.2014 N 2113-ЗТО (ред. 20.11.2014), от 29.05.2014 N 2121-ЗТО, от 20.11.2014 N 2213-ЗТО, от 23.12.2016 N 108-ЗТО, от 29.11.2018 N 96-ЗТО, от 13.12.2019 N 144-ЗТО, от 01.06.2020 N 49-ЗТО, от 29.09.2022 N 83-ЗТО, от 16.02.2023 N 8-ЗТО, от 30.11.2023 N 75-ЗТО, от 06.02.2010 N 1390-ЗТО)
Принят
Тульской областной Думой
28 января 2010 года
Настоящий Закон разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом (Основным Законом) Тульской области, Законом Тульской области от 18 декабря 2008 года N 1181-ЗТО "О государственном регулировании инвестиционной деятельности на территории Тульской области, осуществляемой в форме капитальных вложений" и направлен на оказание государственной поддержки организациям, осуществившим инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, находящиеся в их собственности, на территории Тульской области, за исключением организаций, основным видом деятельности которых является розничная торговля или сдача внаем собственного недвижимого имущества, организаций и обособленных подразделений организаций, являющихся субъектами естественных монополий, у которых доход от осуществляемой деятельности в сферах естественных монополий превышает 90 процентов общего объема их дохода (далее - инвесторы).
(в ред. Законов Тульской области от 20.11.2014 N 2213-ЗТО, от 30.11.2023 N 75-ЗТО)
В целях настоящего Закона используются следующие основные понятия:
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
индустриальный парк - часть территории Тульской области, предназначенная для размещения и функционирования различных производств, создаваемых в рамках инвестиционных проектов, обустроенная инженерной и транспортной инфраструктурой, статус которой присвоен в соответствии с порядком, установленным правительством Тульской области;
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
резидент индустриального парка - организация, отвечающая следующим критериям:
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
поставлена на учет в налоговом органе на территории Тульской области;
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
осуществляет производство товаров, оказание услуг (кроме услуг розничной торговли) и (или) выполнение работ на территории индустриального парка;
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
включена в реестр резидентов индустриального парка, ведение которого осуществляется в порядке, установленном правительством Тульской области;
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
фактически осуществила на территории индустриального парка в течение пяти календарных лет (в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года) капитальные вложения в соответствии с инвестиционным проектом по данным бухгалтерского учета свыше трех миллиардов рублей.
(абзац введен Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО; в ред. Закона Тульской области от 29.11.2018 N 96-ЗТО)
Для категорий налогоплательщиков, указанных в приложениях 1 и 1-1 к настоящему Закону, установить налоговые ставки для исчисления налога на имущество организаций в соответствии с приложениями 1 и 1-1 к настоящему Закону.
(в ред. Закона Тульской области от 01.06.2020 N 49-ЗТО)
Пониженные налоговые ставки применяются налогоплательщиками начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором был осуществлен ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества, в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более четырех налоговых периодов, следующих непрерывно.
(в ред. Законов Тульской области от 10.11.2010 N 1502-ЗТО, от 20.11.2014 N 2213-ЗТО)
Пониженные налоговые ставки не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее - перечень).
(абзац введен Законом Тульской области от 29.05.2014 N 2121-ЗТО)
(введена Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО (ред. 20.11.2014))
Для организаций - резидентов индустриальных парков установить налоговую ставку для исчисления налога на имущество организаций в размере 0 процентов.
Пониженная налоговая ставка применяется налогоплательщиками начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках одного инвестиционного проекта (в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года), составит свыше трех миллиардов рублей.
(в ред. Закона Тульской области от 29.11.2018 N 96-ЗТО)
Действие пониженной налоговой ставки осуществляется в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более десяти налоговых периодов, следующих непрерывно.
Статьи 2 - 2-1. Действовали до 1 января 2025 года. - Часть 1-1 статьи 7 данного Закона
1. Пониженные налоговые ставки, установленные статьями 1 и 2 настоящего Закона, применяются налогоплательщиком при условии, что расходы налогоплательщика в налоговом периоде на указанные капитальные вложения, исчисленные в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) суммы начисленной амортизации по объектам недвижимого имущества, введенным в эксплуатацию или изменившим первоначальную (восстановительную) стоимость в результате осуществления ввода в эксплуатацию указанных объектов капитальных вложений в соответствии с инвестиционным проектом, соответствуют требованиям, предусмотренным статьей 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Тульской области от 29.11.2018 N 96-ЗТО)
2. Для определения размеров пониженных налоговых ставок используется остаточная стоимость объектов недвижимого имущества налогоплательщика, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень), на первое число налогового периода, в котором был осуществлен ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества в соответствии с инвестиционным проектом.
(в ред. Закона Тульской области от 29.11.2018 N 96-ЗТО)
В случае, если налогоплательщиком является организация, осуществившая инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества в одном или нескольких обособленных подразделениях на территории Тульской области, пониженные налоговые ставки определяются исходя из остаточной стоимости объектов недвижимого имущества по этому обособленному подразделению или каждому из этих обособленных подразделений, отвечающим условиям отнесения к одной из категорий налогоплательщиков, указанных в приложениях 1, 1-1 и (или) 2 к настоящему Закону, и применяются только для обособленного подразделения, в котором реализован инвестиционный проект.
(в ред. Законов Тульской области от 29.11.2018 N 96-ЗТО, от 01.06.2020 N 49-ЗТО)
В случае, если налогоплательщиком является организация, которая имеет на территории Тульской области недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации или ее обособленного (обособленных) подразделения (подразделений), пониженные налоговые ставки определяются исходя из остаточной стоимости данного недвижимого имущества и применяются только в отношении этого имущества.
(часть 2 в ред. Закона Тульской области от 20.11.2014 N 2213-ЗТО)
3. Налогоплательщик, применяющий пониженные налоговые ставки, установленные статьями 1 и 2 настоящего Закона, при последующем вводе в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества в соответствии с инвестиционными проектами в течение налоговых периодов, на которые указанные пониженные налоговые ставки были установлены, вправе осуществить пересчет показателей и применять новые пониженные налоговые ставки на основаниях, в порядке и при соблюдении условий, установленных статьями 1 и 2 настоящего Закона и частями 1 и 2 настоящей статьи, прекратив применение ранее установленных пониженных налоговых ставок.
(в ред. Закона Тульской области от 20.11.2014 N 2213-ЗТО)
1. В случае ликвидации организации до истечения срока, на который организации были установлены пониженные налоговые ставки в соответствии со статьями 1 и 2 настоящего Закона, суммы налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, и соответствующие суммы пеней подлежат внесению в бюджет области в полном объеме за все время применения пониженных налоговых ставок, но не более чем за четыре налоговых периода.
1-1. В случае ликвидации организации до истечения срока, на который организации были установлены пониженные налоговые ставки в соответствии со статьями 1-1 и 2-1 настоящего Закона, суммы налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, и соответствующие суммы пеней подлежат внесению в бюджет области в полном объеме за все время применения пониженных налоговых ставок, но не более чем за десять налоговых периодов.
(часть 1-1 введена Законом Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО)
2. В случае отчуждения организацией объекта (объектов) недвижимого имущества или передачи объекта (объектов) недвижимого имущества своим филиалам или иным обособленным подразделениям, находящимся за пределами территории Тульской области, до истечения срока, на который в связи с вводом в эксплуатацию этого объекта (объектов) были установлены пониженные налоговые ставки в соответствии со статьями 1 - 2-1 настоящего Закона, организацией осуществляется пересчет сумм налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, в следующем порядке:
(в ред. Законов Тульской области от 10.11.2010 N 1502-ЗТО, от 25.04.2014 N 2113-ЗТО, от 29.11.2018 N 96-ЗТО)
1) если сумма капитальных вложений с учетом вычета суммы капитальных вложений в отчужденное имущество составит 100 миллионов рублей и менее или 20 миллионов рублей и менее для объекта (объектов) недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию в 2020 году, в соответствии со статьями 1 и 2 настоящего Закона либо три миллиарда рублей и менее в соответствии со статьями 1-1 и 2-1 настоящего Закона, суммы налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, и соответствующие суммы пеней подлежат внесению в бюджет области в полном объеме за все время применения пониженных налоговых ставок;
(в ред. Законов Тульской области от 25.04.2014 N 2113-ЗТО, от 29.11.2018 N 96-ЗТО, от 01.06.2020 N 49-ЗТО)