ЗАКОН
АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 16 ноября 2009 года N 83/2009-ОЗ
О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета
(с изменениями на 25 апреля 2023 года)
(в ред. Законов Астраханской области от 25.09.2012 N 56/2012-ОЗ, от 27.11.2015 N 78/2015-ОЗ, от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ, от 26.12.2016 N 94/2016-ОЗ, от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ, от 18.12.2017 N 93/2017-ОЗ, от 04.10.2018 N 92/2018-ОЗ, от 26.10.2018 N 98/2018-ОЗ, от 02.03.2020 N 16/2020-ОЗ, от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ, от 06.12.2021 N 115/2021-ОЗ, от 05.10.2022 N 62/2022-ОЗ, от 15.12.2022 N 97/2022-ОЗ, от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
Принят
Государственной Думой
Астраханской области
29 октября 2009 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Астраханской области пониженные ставки по налогу на прибыль организаций (далее - налог) в части суммы налога, зачисляемого в бюджет Астраханской области, а также регулирует отдельные отношения в сфере применения инвестиционного налогового вычета.
(в ред. Закона Астраханской области от 02.03.2020 N 16/2020-ОЗ)
Статья 2. Ставки налога на прибыль организаций
1. Ставка налога в части, зачисляемой в бюджет Астраханской области (далее - ставка налога), понижается на 4.5 процентных пункта для:
1) организаций, осуществляющих реализацию проектов, имеющих статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 миллиардов рублей (включительно), в том числе с участием иностранных инвесторов, вкладывающих собственные и привлеченные средства на указанные цели. Указанная ставка действует до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) согласно инвестиционному соглашению между участниками проекта и Правительством Астраханской области;
(в ред. Законов Астраханской области от 25.09.2012 N 56/2012-ОЗ, от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ)
1.1) организаций, осуществляющих реализацию проектов, имеющих статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций более 5 миллиардов рублей, в том числе с участием иностранных инвесторов, вкладывающих собственные и привлеченные средства на указанные цели. Указанная ставка действует до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) согласно инвестиционному соглашению между участниками проекта и Правительством Астраханской области и на срок не более 10 лет;
(п. 1.1 введен Законом Астраханской области от 25.09.2012 N 56/2012-ОЗ; в ред. Закона Астраханской области от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ)
2) - 3) утратили силу с 1 января 2017 года. - Закон Астраханской области от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ.
1.1. Ставка налога, установленная с учетом положений части 1 настоящей статьи, применяется в отношении организаций, реализующих инвестиционные проекты, которым до 1 января 2018 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект".
(часть 1.1 введена Законом Астраханской области от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ)
1.2. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Астраханской области от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ.
2. Утратила силу с 1 января 2018 года. - Закон Астраханской области от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ.
2.1. Ставка налога для организаций - резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области (далее - особая экономическая зона), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, понижается на:
1) 18 процентных пунктов - в течение 10 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению;
(в ред. Законов Астраханской области от 26.12.2016 N 94/2016-ОЗ, от 18.12.2017 N 93/2017-ОЗ)
2) 10 процентных пунктов - в последующие годы.
(часть 2.1 введена Законом Астраханской области от 27.11.2015 N 78/2015-ОЗ)
2.2. Ставка налога понижается на 1,5 процентных пункта для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Астраханской области от 7 июля 2021 г. N 67/2021-ОЗ "Об отдельных вопросах осуществления инвестиционной политики на территории Астраханской области".
(в ред. Закона Астраханской области от 06.12.2021 N 115/2021-ОЗ)
Ставка налога, установленная настоящей частью, применяется в течение срока, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более:
1) трех налоговых периодов, при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией от 50 миллионов до 500 миллионов рублей;
2) пяти налоговых периодов, при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 миллионов рублей.
(часть 2.2 введена Законом Астраханской области от 26.10.2018 N 98/2018-ОЗ)
3 - 4. Утратили силу с 1 января 2017 года. - Закон Астраханской области от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ.
5. Ставка налога, установленная с учетом положений части 1 настоящей статьи, не может быть ниже 13.5 процента (12,5 процента в 2017 - 2024 годах).
(в ред. Законов Астраханской области от 27.11.2015 N 78/2015-ОЗ, от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ, от 26.12.2016 N 94/2016-ОЗ, от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ, от 02.03.2020 N 16/2020-ОЗ, от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ, от 05.10.2022 N 62/2022-ОЗ, от 15.12.2022 N 97/2022-ОЗ)
6. Ставки налога, установленные с учетом положений частей 1, 2.1 настоящей статьи, не применяются в отношении налогоплательщиков:
(в ред. Законов Астраханской области от 27.11.2015 N 78/2015-ОЗ, от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ, от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ, от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ)
1) имеющих недоимку по налогу, задолженность по пеням и штрафам на дату подачи налоговой декларации по налогу, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;
2) выплачивающих в течение налогового периода среднемесячную заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области.
7. Ставки налога, установленные с учетом положений частей 1, 2.1 настоящей статьи, не применяются в отношении осуществляющих геологоразведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, оптовую торговлю топливом налогоплательщиков, реализующих проекты, имеющие статус "особо важный инвестиционный проект", с объемом инвестиций до 5 миллиардов рублей (включительно).
(часть 7 введена Законом Астраханской области от 25.09.2012 N 56/2012-ОЗ; в ред. Законов Астраханской области от 27.11.2015 N 78/2015-ОЗ, от 24.11.2016 N 72/2016-ОЗ, от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ, от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ)
8. Ставка налога, установленная в соответствии с настоящей статьей в отношении налогоплательщиков, указанных в пунктах 1, 1.1 части 1 настоящей статьи, применяется с начала налогового периода, в котором инвестиционному проекту присвоен статус "особо важный инвестиционный проект".
(часть 8 введена Законом Астраханской области от 25.09.2012 N 56/2012-ОЗ; в ред. Законов Астраханской области от 21.11.2017 N 79/2017-ОЗ, от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ)
9. Ставки налога, установленные частями 1, 1.1, 5 настоящей статьи подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года.
(часть 9 введена Законом Астраханской области от 04.10.2018 N 92/2018-ОЗ; в ред. Законов Астраханской области от 25.12.2020 N 116/2020-ОЗ, от 05.10.2022 N 62/2022-ОЗ, от 15.12.2022 N 97/2022-ОЗ)
Статья 2.1. Инвестиционный налоговый вычет
(введена Законом Астраханской области от 02.03.2020 N 16/2020-ОЗ)
1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Астраханской области, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014) которых являются виды экономической деятельности, включенные:
(в ред. Закона Астраханской области от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
1) в раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением класса "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" и видов экономической деятельности по производству подакцизных товаров;
(п. 1 введен Законом Астраханской области от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
2) в подгруппы "Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами" и "Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами" группы "Деятельность автомобильного грузового транспорта" подкласса "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" класса "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", а также в классы "Деятельность водного транспорта" и "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" раздела Н "Транспортировка и хранение";
(п. 2 введен Законом Астраханской области от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
3) в класс "Деятельность в сфере телекоммуникаций", а также в группу "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи".
(п. 3 введен Законом Астраханской области от 25.04.2023 N 22/2023-ОЗ)
1.1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям или обособленным подразделениям организаций, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, указанные в пунктах 2, 3 части 1 настоящей статьи, осуществившим после 1 июля 2022 года расходы, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме не менее 150 миллионов рублей.
