4.1. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок о движении средств на текущих счетах по исполнению бюджета Санкт-Петербурга и проведенных банком платежных документов.
4.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в валюте Российской Федерации.
4.3. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует выписки по лицевым счетам (приложения 13, 14 к настоящей Инструкции) в разрезе каждого бюджетного учреждения, а также отчет по балансовым счетам по проведенным операциям (приложение 15 к настоящей Инструкции) в разрезе главных распорядителей бюджетных средств. Выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений передаются Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией бюджетным учреждениям через главных распорядителей бюджетных средств (Управления Комитета финансов по районам Санкт-Петербурга).
По окончании месяца Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует сводный реестр по проведенным платежным поручениям (приложение 16 к настоящей Инструкции), реестр возвратов финансирования (приложение 17 к настоящей Инструкции) и передает их главному распорядителю бюджетных средств (Управлению Комитета финансов по району Санкт-Петербурга).
4.4. Бюджетные учреждения на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
Главные распорядители бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете суммы финансирования (оплаты расходов) на основании сводных реестров по проведенным платежным поручениям, реестров возвратов финансирования, а также выписок по лицевым счетам.
4.5. Справки по операциям и лицевым счетам бюджетных учреждений выдаются на основании письменных запросов бюджетным учреждениям, а также органам государственной власти в порядке и на условиях, установленных федеральными законами.
4.6. Бюджетное учреждение в течение 5 дней после проведения операции по лицевому счету обязано письменно сообщить в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
4.7. В случае обнаружения главным распорядителем бюджетных средств ошибочных записей в поручениях на оплату расходов, оплата по которым Комитетом финансов уже произведена, Управление казначейства на основании письменного обращения главного распорядителя бюджетных средств формирует реестр вносимых исправлений в поручение на оплату расходов (приложение 18 к настоящей Инструкции).
Реестр вносимых исправлений в поручение на оплату расходов, заверенный подписью начальника Управления казначейства (его заместителем), передается в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию для осуществления исправительных записей по лицевому счету бюджетного учреждения.
4.8. В случае утери бюджетным учреждением выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению руководителя бюджетного учреждения на имя заместителя председателя Комитета финансов.
4.9. В случае перечисления денежных средств по ошибочно сформированному бюджетным учреждением поручению на оплату расходов принимаются меры по взысканию этих денежных средств в установленном законодательством порядке.
4.10. Комитет финансов своевременно информирует главных распорядителей об изменении порядка осуществления операций по исполнению бюджета Санкт-Петербурга.
4.11. Порядок отражения на лицевых счетах бюджетных учреждений операций, связанных с реорганизацией, ликвидацией, передачей бюджетного учреждения в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств, устанавливается Комитетом финансов в соответствии действующим законодательством.