УТВЕРЖДЕНА
приказом председателя
Комитета финансов
от 29.10.98 N 216
Инструкция
о порядке финансирования расходов бюджета
Санкт-Петербурга и ведения лицевых счетов
главных распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им бюджетных учреждений
при казначейской системе исполнения бюджета
(с изменениями на 10 августа 2000 года)
В целях рациональной организации работы по исполнению бюджета Санкт-Петербурга, осуществлению контроля за использованием бюджетных средств и средств внебюджетных фондов, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения бюджета Санкт-Петербурга настоящей Инструкцией устанавливается порядок финансирования расходов бюджета Санкт-Петербурга и ведения лицевых счетов главных распорядителей средств бюджета Санкт-Петербурга и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской системе исполнения бюджета Санкт-Петербурга.
1. Понятия и термины, используемые в настоящей Инструкции
В настоящей Инструкции используются следующие понятия и термины:
Комитет финансов - Комитет финансов Администрации Санкт-Петербурга - отраслевой орган Администрации Санкт-Петербурга, исполняющий в соответствии с законодательством Санкт-Петербурга бюджет Санкт-Петербурга и сметы внебюджетных фондов Санкт-Петербурга, осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;
управление казначейства - структурное подразделение Комитета финансов, осуществляющее функции по исполнению бюджета Санкт-Петербурга на основе казначейской системы исполнения бюджета;
управление учета и отчетности - главная бухгалтерия - структурное подразделение Комитета финансов, осуществляющее функции бухгалтерского учета и отчетности по исполнению бюджета Санкт-Петербурга;
управление автоматизации и информатизации - структурное подразделение Комитета финансов, осуществляющее функции по автоматизации процесса составления и исполнения бюджета Санкт-Петербурга;
главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной власти Санкт-Петербурга, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным бюджетным учреждениям, определенный перечнем главных распорядителей бюджетных средств, утверждаемым губернатором Санкт-Петербурга на финансовый год, по предложению Комитета финансов;
бюджетное учреждение - организация, созданная органами исполнительной власти Санкт-Петербурга для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета Санкт-Петербурга и целевых внебюджетных фондов Санкт-Петербурга на основе сметы доходов и расходов. Перечень бюджетных учреждений утверждается губернатором Санкт-Петербурга;
кассовый план - лимиты бюджетных обязательств на месяц, определяемые на основе поквартального распределения средств бюджета Санкт-Петербурга на квартал с учетом прогнозов поступления доходов в бюджет Санкт-Петербурга. Кассовый план составляется управлением казначейства в разрезе главных распорядителей бюджетных средств и утверждается председателем Комитета финансов;
лицевой счет - счет главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения, открытый Комитетом финансов для учета операций по оплате расходов и финансированию этого главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения в счет и в пределах утвержденного бюджета.
2. Общие положения
2.1. Комитет финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений с текущих счетов по исполнению бюджета Санкт-Петербурга.
2.2. Перечисление средств бюджета Санкт-Петербурга на счета главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений, открытые в учреждениях банков, за исключением бюджетных счетов, открытых для выплаты заработной платы и получения наличных денег на хозяйственные расходы, предусмотренные утвержденной сметой доходов и расходов, не производится.
2.3. Управление казначейства ведет журналы регистрации главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений, открывает лицевые счета главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений.
2.4. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия ведет лицевые счета главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений и отражает операции, проведенные по лицевым счетам, в бухгалтерском учете.
2.5. Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств и бюджетного учреждения служит для отражения сумм бюджетных назначений на соответствующий период и произведенного финансирования расходов бюджета Санкт-Петербурга.
3. Открытие лицевого счета
3.1. Управление казначейства открывает индивидуальный лицевой счет каждому главному распорядителю бюджетных средств и бюджетному учреждению.
3.2. Лицевой счет формируется не позднее чем за один месяц до перевода главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на финансирование расходов бюджета Санкт-Петербурга в соответствии с настоящей Инструкцией.
3.3. Для открытия лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения управление казначейства формирует дело по лицевому счету главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на основании:
а) заявления главного распорядителя бюджетных средств или бюджетного учреждения на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1;