РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 10 мая 2012 года N 843-ЗС
О РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГАХ И НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Областных законов Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС, от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 20.02.2016 N 491-ЗС, от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 26.12.2016 N 839-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС, от 27.07.2017 N 1173-ЗС, от 03.11.2017 N 1202-ЗС, от 21.12.2017 N 1307-ЗС, от 07.11.2018 N 33-ЗС, от 25.12.2018 N 73-ЗС, от 01.08.2019 N 176-ЗС, от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 29.11.2019 N 241-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 17.12.2020 N 417-ЗС)
Принят
Законодательным Собранием
19 апреля 2012 года
(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)
Настоящий Областной закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Ростовской области региональные налоги, вводит в действие патентную систему налогообложения, регулирует иные вопросы налогообложения.
1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 6 настоящей статьи.
(в ред. Областных законов Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)
2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента устанавливается:
1) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование;
(п. 1 в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)
2) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных подпунктом "г" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона;
(п. 2 в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)
3) - 5) действовали по 31.12.2020. - Ч. 9 ст. 15 данного документа.
(часть 2 в ред. Областного закона Ростовской области от 21.11.2014 N 253-ЗС)
3. Утратила силу с 01.01.2019. - Областной закон Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС.
4. Действовала до 01.01.2013 - Часть 3 статьи 15 данного Областного закона.
5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливаются в размере:
(в ред. Областного закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)
1) 0,7 процента - в 2014 году;
2) 1,0 процента - в 2015 году;
3) 1,3 процента - в 2016 году;
4) 1,6 процента - в 2017 году;
5) 1,9 процента - в 2018 году.
(часть 5 введена Областным законом Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС)
5.1. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в размере:
1) 1,0 процента - в 2017 году;
2) 1,3 процента - в 2018 году;
3) 1,3 процента - в 2019 году;
4) 1,6 процента - в 2020 году;
5) 1,6 процента - в 2021 году.
(п. 5.1 введен Областным законом Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС)
(часть 5.1 введена Областным законом Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)
6. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:
1) 1,5 процента - в 2015 году;
2) 2,0 процента - в 2016 году и последующие годы.
(часть 6 введена Областным законом Ростовской области от 21.11.2014 N 253-ЗС)
7. Утратила силу с 01.01.2021. - Областной закон Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС.
(в ред. Областного закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)
1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
2. Сумма налога на имущество организаций, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) действовал до 01.01.2014. - Часть 2 статьи 15 данного документа;
2) утратил силу с 01.01.2014. - Областной закон Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС;
3) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;
4) утратил силу с 01.01.2014. - Областной закон Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС;
5) организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона;
(п. 5 в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)
6) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;
7) организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства;
(п. 7 введен Областным законом Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС)
8) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств.
(п. 8 введен Областным законом Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)
2. Основаниями для использования налоговых льгот являются:
1) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;
2) утратил силу с 01.01.2019. - Областной закон Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС;
3) для организаций, указанных в пункте 5 части 1 настоящей статьи и в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 2 настоящего Областного закона, - инвестиционный договор;
(в ред. Областного закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)
4) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, - копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
(п. 4 введен Областным законом Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС)
5) для организаций, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, - акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов.
(п. 5 введен Областным законом Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)
N п/п | Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
1. | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
1.1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: | |
с года выпуска которых прошло 10 лет и более | 8,0 | |
с года выпуска которых прошло менее 10 лет | 12,0 | |
1.2. | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15,0 |
1.3. | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45,0 |
1.4. | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75,0 |
1.5. | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0 |
2. | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
2.1. | до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,0 |
2.2. | свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7,0 |
2.3. | свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50,0 |
3. | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
3.1. | до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 20,0 |
3.2. | свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 25,0 |
4. | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
4.1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15,0 |
4.2. | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25,0 |
4.3. | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30,0 |
4.4. | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 35,0 |
4.5. | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 55,0 |
5. | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 15,0 |
6. | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
6.1. | до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 |
6.2. | свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 |
7. | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
7.1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30,0 |
7.2. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 |
8. | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
8.1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200,0 |
8.2. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400,0 |
9. | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
9.1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250,0 |
9.2. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500,0 |
10. | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 30,0 |
(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС) | ||
11. | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,0 |
12. | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
13. | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |