N | Содержание факта хозяйственной жизни | Дебет счета | Кредит счета | Символ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел 1. Отражение доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.1 | Отражение расходов от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | N 71444 | N 37701, | 24102, 24103, 24104 |
1.2 | Отражение кредитовой маржи в составе доходов по страхованию | N 37702 | N 71447 | 14101 |
1.3 | Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ | N 37706 | N 71443 | 14106 |
1.4 | Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ | N 71443 | N 37706 | 14106 |
1.5 | Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ | N 37706 | N 71443 | 14108 |
1.6 | Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ | N 71443 | N 37706 | 14108 |
1.7 | Отражение изменений ДПИ, обусловленных изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17) | N 71444 | N 37706 | 24104 |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.8 | Отражение расхода от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71444 | N 37801, | 24101 |
1.9 | Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ | N 37806 | N 71443 | 14107 |
1.10 | Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ | N 71443 | N 37806 | 14107 |
1.11 | Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ | N 37806 | N 71443 | 14108 |
1.12 | Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ | N 71443 | N 37806 | 14108 |
Подраздел 1.1. Отражение доходов и расходов по страхованию по АДП | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.1.1 | Отражение расходов от амортизации АДП | N 71444 | N 37703, | 24105 |
1.1.2 | Отражение в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 37703, | N 71447 | 14104 |
1.1.3 | Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71444 | N 35621 | 24107 |
1.1.4 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 71447 | 14301 |
1.1.5 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 35611, | - |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.1.6 | Отражение признания АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 | N 71444 | Счета разделов 4 и 6 | 24105 |
1.1.7 | Отражение расходов от амортизации АДП | N 71444 | N 37801, | 24105 |
1.1.8 | Отражение расходов по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71444 | N 35621 | 24107 |
1.1.9 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 71447, | 14301, |
1.1.10 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 35611, | - |
Подраздел 1.2. Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным | ||||
1.2.1 | Отражение расходов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП | N 71444 | N 37703, | 24106 |
1.2.2 | Отражение в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 37703, | N 71447 | 14105 |
1.2.3 | Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71444 | N 35561 | 24108 |
1.2.4 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35561 | N 71447 | 14302 |
1.2.5 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35561 | N 35527, | - |
Подраздел 1.3. Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.3.1 | Отражение ожидаемых денежных потоков в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в составе доходов | N 37704 | N 71449 | 24304 |
1.3.2 | Отражение фактических расходов | N 71449 | Счета разделов 4 и 6 | 24304 |
1.3.3 | Отражение корректировки на основе опыта | N 37703, | N 71449 | 24304 |
1.3.4 | Отражение расходов на сумму корректировки на основе опыта | N 71449 | N 37703, | 24303 |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.3.5 | Отражение фактических расходов | N 71449 | Счета разделов 4 и 6 | 24304 |
Раздел 2. Отражение финансовых доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
Общая модель оценки | ||||
2.1 | Отражение финансовых доходов: | N 37701, | N 71445 | 14201, 14202, 14204 |
2.2 | Отражение финансовых расходов: | N 71446 | N 37701, | 24201, 24202, 24204 |
Подраздел 2.1. Отражение финансовых доходов и расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в результате дезагрегирования | ||||
Общая модель оценки | ||||
2.1.1 | Отражение финансовых доходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования | N 37701, | N 10636 | - |
2.1.2 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 10636 | N 71445 | 14201, 14204 |
2.1.3 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 10636 | N 37703, | - |
2.1.4 | Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования | N 10637 | N 37701, | - |
2.1.5 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 71446 | N 10637 | 24201, 24204 |
2.1.6 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 37703, | N 10637 | |
Подход на основе распределения премии | ||||
2.1.7 | Отражение финансовых доходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в составе ДПИ в случае дезагрегирования | N 37801, | N 10636 | - |
2.1.8 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 10636 | N 71445 | 14201, 14202, 14204 |
2.1.9 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 10636 | N 37801, | - |
2.1.10 | Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в составе ДПИ в случае дезагрегирования | N 10637 | N 37801, | - |
2.1.11 | Перенос финансовых расходов по страхованию с прочего совокупного дохода на финансовые расходы по страхованию в случае дезагрегирования | N 71446 | N 10637 | 24201, 24202, 26204 |
2.1.12 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 37801, | N 10637 | - |
Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка | ||||
Общая модель оценки | ||||
3.1 | Отражение компонента возмещения убытка | N 37707 | N 71447 | 14102 |
3.2 | Отражение списания компонента возмещения убытка | N 71447 | N 37707 | 14102 |
Подход на основе распределения премии | ||||
3.3 | Отражение компонента возмещения убытка | N 37807 | N 71447 | 14103 |
3.4 | Отражение списания компонента возмещения убытка | N 71447 | N 37807 | 14103 |