N | Содержание факта хозяйственной жизни | Дебет счета | Кредит счета | Символ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел 1. Отражение выручки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.1 | Отражение в составе выручки по страхованию маржи и РП | N 37201, | N 71434 | 13102 |
N 37204, | 13103 | |||
1.2 | Отражение корректировки выручки в части восстановления компонента убытка: | N 71434 | N 37202, | 13103, |
1.3 | Отражение в выручке ожидаемых выплат по ООЧП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, за исключением инвестиционных составляющих | N 37202, | N 71434 | 13104 |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.4 | Отражение выручки по страхованию | N 37501, | N 71434 | 13101 |
Подраздел 1.1. Отражение доходов и расходов по страхованию по АДП | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.1.1 | Отражение расходов от амортизации АДП | N 71435 | N 37203, | 23101 |
1.1.2 | Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 37202, | N 71434 | 13105 |
1.1.3 | Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71435 | N 35621 | 23109 |
1.1.4 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 71436 | 13405 |
1.1.5 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 35608, | - |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.1.6 | Отражение признания АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(a) МСФО (IFRS) 17 | N 71435 | Счета разделов 4 и 6 главы А | 23102 |
1,1.7 | Отражение расходов от амортизации АДП | N 71435 | N 37502, | 23101 |
1.1.8 | Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71435 | N 35621 | 23109 |
1.1.9 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 71436 | 13405 |
1.1.10 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35621 | N 35608, | - |
Подраздел 1.2. Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным | ||||
1.2.1 | Отражение расходов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП | N 71435 | N 37203, | 23108 |
1.2.2 | Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 37202, | N 71434 | 13106 |
1.2.3 | Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 71435 | N 35561 | 23110 |
1.2.4 | Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35561 | N 71436 | 13406 |
1.2.5 | Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | N 35561 | N 35521, | - |
Подраздел 1.3. Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным | ||||
Общая модель оценки | ||||
1.3.1 | Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в выручке | N 37202, | N 71434 | 13107 |
1.3.2 | Отражение фактических расходов | N 71435 | Счета | 23107 |
1.3.3 | Отражение корректировки на основе опыта | N 37203, | N 71435 | 23103, 23104, 23106, 23107 |
1.3.4 | Отражение расходов на сумму корректировки на основе опыта | N 71435 | N 37203, | 23111 |
Подход на основе распределения премии | ||||
1.3.5 | Отражение фактических расходов | N 71435 | Счета | 23107 |
Раздел 2. Отражение финансовых доходов и расходов по договорам страхования | ||||
Общая модель оценки | ||||
2.1 | Отражение финансовых доходов: | N 37201, | N 71437 | 13201, 13202, 13204 |
2.2 | Отражение финансовых расходов: | N 71438 | N 37201, | 23201, 23202, 23204 |
Подход на основе распределения премии | ||||
2.3 | Отражение финансовых доходов: | N 37501, | N 71437 | 13201, 13202, 13204 |
2.4 | Отражение финансовых расходов: | N 71438 | N 37501, | 23201, 23202, 23204 |
Подраздел 2.1. Отражение финансовых доходов и расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в результате дезагрегирования | ||||
Общая модель оценки | ||||
2.1.1 | Отражение финансовых доходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования | N 37201, | N 10636 | - |
2.1.2 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 10636 | N 71437 | 13201, 13202, 13204 |
2.1.3 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 10636 | N 37202, | - |
2.1.4 | Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования | N 10637 | N 37201, | - |
2.1.5 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 71438 | N 10637 | 23201, 23202, 23204 |
2.1.6 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 37202, | N 10637 | - |
Подход на основе распределения премии | ||||
2.1.7 | Отражение финансовых доходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в составе ДПИ в случае дезагрегирования | N 37501, | N 10636 | - |
2.1.8 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 10636 | N 71437 | 13201, 13202, 13204 |
2.1.9 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 10636 | N 37501, | - |
2.1.10 | Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 10637 | N 37501, | - |
2.1.11 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования | N 71438 | N 10637 | 23201, 23202, 23204 |
2.1.12 | Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования | N 37501, | N 10637 | - |
Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту убытка | ||||
Общая модель оценки | ||||
3.1 | Отражение компонента убытка | N 71439 | N 37205, | 23301 |
3.2 | Отражение восстановления компонента убытка | N 37205, | N 71440 | 13301 |
Подход на основе распределения премии | ||||
3.3 | Отражение компонента убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 | N 71439 | N 37501, | 23301 |
3.4 | Отражение восстановления компонента убытка | N 37501, | N 71440 | 13301 |