О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

1

2

3

4

5

Раздел 1. Отражение доходов и расходов

1.1

Отражение расходов от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни

N 71428

N 37001,
N 37003,
N 37005

22101,
22102,
22103

1.2

Отражение кредитовой маржи в составе доходов по страхованию

N 37002

N 71431

12101

1.3

Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ

N 37006

N 71450

12105

1.4

Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ

N 71450

N 37006

12105

1.5

Отражение требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ

N 37006

N 71450

12106

1.6

Отражение уменьшения требования к перестраховщикам в части возмещения расходов на урегулирование ОВТ

N 71450

N 37006

12106

1.7

Отражение изменений ДПИ, обусловленных изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17)

N 71428

N 37006

22103

Отражение доходов и расходов по страхованию по АДП

1.7*

Отражение расходов от амортизации АДП

N 71428

N 37003,
N 37004

22104

_________________

* Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.

1.8

Отражение в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 37003,
N 37004

N 71431

12103

1.9

Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 71428

N 35621

22107

1.10

Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 35621

N 71431

12301

1.11

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 35621

N 35607,
N 35622

-

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам, не являющихся АДП

1.12

Отражение расходов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП

N 71428

N 37003,
N 37004

22105

1.13

Отражение в составе доходов части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 37003,
N 37004

N 71431

12104

1.14

Отражение расхода по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 71428

N 35561

22106

1.15

Отражение восстановления (уменьшения) суммы резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 35561

N 71431

12302

1.16

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

N 35561

N 35513,
N 35562

-

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни

1.17

Отражение ожидаемых денежных потоков в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов

N 37004
(отдельный
лицевой счет)

N 71433

22302

1.18

Отражение фактических расходов

N 71433

Счета разделов 4, 6
главы А приложения 1 к Положению Банка России
N 713-П

22302

1.19

Отражение корректировки на основе опыта

N 37003
(отдельный
лицевой счет)

N 71433

22302

1.20

Отражение расходов на сумму корректировки на основе опыта

N 71433

N 37003
(отдельный
лицевой счет)

22301

Раздел 2. Отражение финансовых доходов и расходов

2.1

Отражение финансовых доходов:

от изменения в процентных ставках и допущениях;

от влияния и изменения временной стоимости денег;

отражение прочих финансовых доходов

N 37001,
N 37002,
N 37003,
N 37004,
N 37005,
N 37006

N 71429

12201,
12202,
12204

2.2

Отражение финансовых расходов:

от изменения в процентных ставках и допущениях;

от влияния и изменения временной стоимости денег;

отражение прочих финансовых расходов

N 71430

N 37001,
N 37002,
N 37003,
N 37004,
N 37005,
N 37006,
N 37007

22201,
22202,
22204

Отражение финансовых доходов и расходов, признанных в прочем совокупном доходе, в результате дезагрегирования

2.3

Отражение финансовых доходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования

N 37001,
N 37002,
N 37003,
N 37004,
N 37005,
N 37006

N 10636

-

2.4

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования

N 10636

N 71429

12201,
12204

2.5

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования

N 10636

N 37003,
N 37004

-

2.6

Отражение финансовых расходов по страхованию, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования

N 10637

N 37001,
N 37002,
N 37003,
N 37004,
N 37005,
N 37006,
N 37007

-

2.7

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования

N 71430

N 10637

22201,
22204

2.8

Перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав ДПИ в случае дезагрегирования

N 37003,
N 37004

N 10637

-

Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка

3.1

Отражение компонента возмещения убытка

N 37007

N 71431

12102

3.2

Отражение списания компонента возмещения убытка

N 71431

N 37007

12102