О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятель-
ности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение признания (увеличения) маржи

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

N 39101,
N 39209,
N 39301,
N 39401,
N 39509,
N 39601

-

3

2

Отражение уменьшения маржи

N 39101,
N 39209,
N 39301,
N 39401,
N 39509,
N 39601

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

-

3

3

Отражение увеличения рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

N 39108,
N 39208,
N 39308,
N 39408,
N 39508,
N 39608

-

3

4

Отражение уменьшения рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов

N 39108,
N 39208,
N 39308,
N 39408,
N 39508,
N 39608

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

-

3

5

Отражение величины изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в случае дезагрегирования при применении пункта 81 МСФО (IFRS) 17

N 39408,
N 39508,
N 39608

N 39401,
N 39509,
N 39601

-

3

6

Отражение перевода средств пенсионных накоплений в состав:

6.1

выплатного резерва

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

N 39103,
N 39203,
N 39303,
N 39403,
N 39503,
N 39603

-

1

6.2

средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

N 39104,
N 39204,
N 39304,
N 39404,
N 39504,
N 39604

-

1

6.3

средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

N 39105,
N 39205,
N 39305,
N 39405,
N 39505,
N 39605

-

1