О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Глава 8. Отражение на счетах бухгалтерского учета результата инвестирования средств пенсионных накоплений

8.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета результат инвестирования средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода и в качестве корректирующего события после окончания отчетного периода.

Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета восполнение объема средств пенсионных накоплений на величину уменьшения средств или величину недополученного дохода фонда за счет собственных средств.

8.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета результат инвестирования средств пенсионных накоплений:

бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1-4.3.2 таблицы 8 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС;

бухгалтерскими записями, указанными в строках 5.1-5.3.2 таблицы 8 приложения к настоящему Положению, - при отражении на счетах бухгалтерского учета направления собственных средств на восполнение средств пенсионных накоплений.