5.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета пенсионные выплаты по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, следующими операциями:
уменьшение выплатного резерва в составе ООЧП на суммы выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету выручки по страхованию на дату возникновения требования;
увеличение выплатного резерва в составе ОВТ на суммы выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расходов по страхованию на дату возникновения требования;
уменьшение выплатного резерва в составе ОВТ на суммы выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по пенсионным выплатам на дату выплаты.
5.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты инвестиционных составляющих по договорам ОПС следующими операциями.
5.2.1. Уменьшение пенсионных накоплений в составе ООЧП в корреспонденции со счетом по учету пенсионных накоплений в составе ОВТ на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС как уменьшение следующих величин:
средств пенсионных накоплений на этапе накопления;
средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата;
средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц.
5.2.2. Уменьшение пенсионных накоплений в составе ОВТ в корреспонденции со счетом по учету расчетов по выплатам по договорам ОПС на суммы выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС на дату выплаты денежных средств как уменьшение следующих величин:
средств пенсионных накоплений на этапе накопления;
средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата;
средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц.
5.3. Обязательства по осуществлению выплат по договорам ОПС, не исполненные в срок, фонд должен отражать на отдельных лицевых счетах бухгалтерского учета в составе:
ОВТ выплатного резерва;
ООЧП пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата;
ООЧП пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц;
ООЧП средств пенсионных накоплений на сумму единовременной выплаты.
5.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты по договорам ОПС бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.3-1.5.2 таблицы 5, и бухгалтерскими записями, указанными в таблице 6 приложения к настоящему Положению.