ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 4 октября 2021 года N 5960-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П

(с изменениями на 16 августа 2022 года)

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2021, N 27, ст.5187):

1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2020 года N 59136, следующие изменения.

1.1. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

" 1. Понятия "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17).".

1.2. В пункте 2 слова "Минфина России N 125н" заменить словами "Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н)", дополнить словами ", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 июля 2020 года N 142н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 сентября 2020 года N 5916, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 ноября 2020 года N 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от ·применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2020 года N 61873, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года N 62135".

1.3. Дополнить пунктом 4_1 следующего содержания:

"4_1 Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018-2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828.".

1.4. В приложении 1:

в графе 2 строк 11, 12 и 13 слово "группам" заменить словом "портфелям";

графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в него";

графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в них";

в графе 2 строк 33, 34 и 35 слово "группам" заменить словом "портфелям".

1.5. В приложении 2:

в графе 2 строки 2 слово "страховых" исключить;

в графе 2 строки 5 слова "по обременительным договорам" заменить словами "по группам обременительных договоров";

в графе 2 строки 7 слова "страховым убыткам" заменить словом "требованиям";

в графе 2 строки 8 слова "страховые убытки" заменить словом "требования";

после строки 8 дополнить строкой 8_1 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 22 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";

графу 2 строки 44 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";

после строки 57 дополнить строками 57_1, 57_2 и 57_3 следующего содержания:

"

";

после строки 75 дополнить строками 75_1 , 75_2, 75_3, 75_4 и 75_5 следующего содержания:

"

".

1.6. В приложении 3:

после графы 15 дополнить графой 15_1 следующего содержания:

"

";

в пояснениях:

в абзацах втором - пятом пункта 4 слова "отчетного года -" заменить словами "предыдущего отчетного года -";

абзац второй пункта 13 после слов "показателя 55 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 15_1 - значение показателя 57_1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";

в абзаце втором пункта 14:

после слов "показателя 71 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 15_1 - значение показателя 75_1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";

слова "показателя 9" заменить словами "показателя 10";

в пункте 19 цифры "8-15" заменить цифрами "8-15_1";

пункт 22 после слов "отчетного года" дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";

абзац второй пункта 30 после слов "показателя 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период," дополнить словами "в графе 15_1 - значение показателя 57_1 отчета о финансовых результатах за отчетный период,";

абзац второй пункта 31 после слов "показателя 71 отчета о финансовых результатах за отчетный период," дополнить словами "в графе 15_1 - значение показателя 75_1 отчета о финансовых результатах за отчетный период,";

в пункте 36 цифры "8-15" заменить цифрами "8-15_1".

1.7. В приложении 4:

после строки 3 дополнить строкой 3_1 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальных вложений в него";

в пояснениях:

дополнить пунктом 7_1 следующего содержания:

"7_1. По строке показателя 3_1 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.";

пункт 20 дополнить словами "и капитальных вложений в них";

пункт 21 дополнить словами "и капитальных вложений в него".

1.8. В приложении 5:

1.8.1. графу 2 строки 9 таблицы 1.1 примечания 1 дополнить словами "и наименование конечного владельца (бенефициара)";

1.8.2. графу 2 строки 2 таблицы 3.1 примечания 3 после слова "использованная" дополнить словом "(использованные)";

1.8.3. в таблице 4.1 примечания 4:

в первом предложении графы 2 строки 25 слово "групп" исключить;

в графе 2 строки 26 слово "групп" исключить;

в графе 2 строки 29 слово "(обязательства)" исключить;

после строки 31 дополнить строкой 31_1 следующего содержания:

"