Не вступил в силу
Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 6 августа 2021 года N ЕД-7-19/728@

Об утверждении формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме



В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10_1 пункта 1, пунктом 2_1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2021, N 1, ст.9), подпунктом 5.6 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2017, N 15, ст.2194), в целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг, минимизации временных и финансовых издержек налогоплательщиков, в связи с развитием электронных сервисов Федеральной налоговой службы и оптимизацией форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

приказываю:

1. Утвердить:

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ "Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.01.2017, регистрационный номер 45396);

приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.09.2020, регистрационный номер 59655).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.10.2022.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего обеспечение организации работы с налогоплательщиками.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров



Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

14 октября 2021 года,

регистрационный N 65416

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 6 августа 2021 года N ЕД-7-19/728@



Форма по КНД 1160082

СПРАВКА N _______________________
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ

     
по состоянию на "___" ____________ 20___ г.


ИНН

, КПП

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент)

(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)

Код налого-
вого органа

Наиме-
нование налогов (сборов, страховых взносов)

КБК

ОКТМО

Состояние расчетов по налогам (сборам, страховым взносам), рублей

Кроме того, предостав-
лена отсрочка (рассрочка), инвести-
ционный налоговый кредит, проводится реструкту-
ризация, приоста-
новлено к взысканию по налогам (сборам, страховым взносам), сумма, рублей

Состояние расчетов по пеням, рублей

Кроме того, предостав-
лена отсрочка (рассрочка), проводится реструкту-
ризация, приоста-
новлено к взысканию по пеням, сумма, рублей

Состояние расчетов по штрафам, рублей

Кроме того, предостав-
лена отсрочка (рассрочка), проводится реструкту-
ризация, приоста-
новлено к взысканию по штрафам, сумма, рублей

Состояние расчетов по процентам, рублей

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11


Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

________________

Отчество указывается при наличии.

Указываются:

______ сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

________ отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

(наименование и код налогового органа, сформировавшего справку)

     

     

          Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 6 августа 2021 года N ЕД-7-19/728@

     

Порядок заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам



1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее - справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа в информационной системе ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) (далее - заявитель), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

3. В случае, если в запросе в электронной форме организации или индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение "0000" и не указан код причины постановки на учет (КПП) организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых налогоплательщик состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

4. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается код налогового органа;

2) в графе 2 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);

3) в графе 3 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации;

4) в графе 4 указывается код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

5) в графах 5, 7, 9 указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

6) в графах 6, 8, 10 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым заявителю предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

7) в графе 11 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по процентам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 6 августа 2021 года N ЕД-7-19/728@

     

Формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме

     

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронной форме сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 875.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:


R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPKRO;


A_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через промежуточного получателя, осуществляющего передачу файла на промежуточных этапах, который обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточного получателя, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и K) имеет вид:


для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;


GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).