Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 26 марта 2021 года N ЕА-4-15/3999@

О направлении формы отчета по реестрам, предусмотренным пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ

Федеральная налоговая служба в целях повышения качества налогового контроля за правомерностью применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при представлении реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры сведений), сообщает следующее.

1. Приложение, указанное в пункте 5 письма ФНС России от 25.04.2016 N ЕД-5-15/638дсп@, изложить в редакции согласно приложения к настоящему письму.

2. Письмо ФНС от 06.06.2018 N ЕД-5-15/1441дсп@ считать утратившим силу.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам необходимо довести до сведения нижестоящих налоговых органов настоящее письмо и обеспечить его исполнение.

Государственный советник
Российской Федерации 2 класса
А.В.Егоричев

Приложение

Графа 2 - указывается количество актуальных деклараций, в которых заполнен раздел 4 декларации по НДС, и хотя бы один из кодов операций соответствует коду, указанному в Приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (коды операций 1011410; 1011411; 1010410; 1010456; 1010457; 1011422; 1011423; 1011424; 1011425; 1011426; 1011412; 1011413; 1010458; 1010459; 1010460; 1010423; 1010467; 1010468; 1010469; 1010424; 1010425; 1010426; 1010427; 1010428; 1010470; 1010471; 1010472; 1010452; 1010473; 1010474; 1010475; 1010429; 1010476; 1010477; 1010478; 1010453; 1010479; 1010480; 1010481; 1010430; 1010454; 1010431; 1010433; 1010482; 1010483; 1010484; 1010434; 1010485; 1010486; 1010487; 1010435; 1010436; 1010437; 1010438; 1010439; 1010440; 1010441; 1010408; 1010455; 1010442; 1010443; 1010444; 1010445; 1011417; 1011419; 1010451; 1011407; 1011408; 1011409; в соответствии с Письмом ФНС от 16.01.2018 NСД-4-3/532@ 1011411, 1011434, 1011435, 1011436, 1011437, 1011438, 1011439, 1011440, 1011441, 1011442, 1011443)

Графа 3 - указывается количество всех актуальных реестров, представленных в отчетный период, формируется на основании сведений ФИР "Таможня-Ф" (ФИР "Таможня-Ф" -> Реестры -> Установить фильтр (КПП, Налоговый период "в диапазоне", Отчетный год, Признак актуальности сведений) -> Выходная таблица) (графа 3 равна сумме граф 4-17). В случае наличия в ФИР "Таможня-Ф" актуальных реестров, которые фактически не являются актуальными, в примечании отражается количество таких реестров, КНД реестра, ИД реестра, причина неактуальности;

Графы 4-20 - указываются сведения о количестве актуальных реестров по каждому КНД, формируются из сведений ФИР "Таможня-Ф" (ФИР "Таможня-Ф" -> Реестры -> Установить фильтр (КПП, Код формы КНД, Дата формирования "в диапазоне", Отчетный год, Признак актуальности сведений,) -> Выходная таблица);

Графы 21-24 - указывается количество ошибок по всем актуальным реестрам, в случае отсутствия сведений в данных ФИР "Таможня-Ф", выявленных после проверки в автоматизированном режиме, сформированных на основании сведений ФИР "Таможня-Ф" (ФИР "Таможня-Ф" -> Реестры -> Установить фильтр (ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Признак актуальности сведений) -> Выходная таблица Реестр N -> Расхождения по реквизитам документов);

Графы 25-28 - указывается количество ошибок, сведения по которым не найдены в автоматическом режиме, сформированные на основании сведений ФИР "Таможня-Ф" (ФИР "Таможня-Ф" -> Реестры -> Установить фильтр (ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Признак актуальности сведений) -> Выходная таблица Реестр N -> Расхождения по реквизитам документов), и ненайденные территориальным налоговым органом в ФИР "Таможня-Ф" в ручном режиме;

Графа 29 - указывается количество ТСД и ДТ в реестре (документы, представленные на бумажном носителе в данном столбце не указываются). Например, в реестре N 5 отражены как ДТ, так и ТСД, таким образом, количество строк в реестре не всегда соответствует количеству документов, отраженных в реестре;

Графы 32-35 - указывается информация о количестве ДТ, факте убытия, направленные в адрес таможенных органов, по результатам сопоставления сведений из реестров с данными ФТС России в ФИР "Таможня - Ф" (как автоматическом, так ручном режиме);

Графы 36-39 - указывается информация, полученная от ФТС о наличии сведений по ДТ и факту вывоза по данной ДТ, а также наличие в сведениях об убытии запрашиваемого ТСД;

Отчет формируется на даты:

07.06.2018 представляются данные по 1 кварталу 2018;

01.09.2018 представляются уточненные данные по 1 кварталу 2018 и данные по 2 кварталу 2018;

01.12.2018 представляются уточненные данные по 1-2 кварталам 2018 и данные по 3 кварталу 2018;

01.03.2019 представляются уточненные данные по 1-3 кварталам 2018 и данные по 4 кварталу 2018.

Электронный текст документа

подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:

рассылка