ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ

от 10 декабря 1987 года N 23

По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банков СССР

(с изменениями на 8 августа 1991 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 1 марта 1996 года на основании
приказа Банка России от 8 ноября 1995 года N 02-315
____________________________________________________________________

_

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

Инструкцией Внешэкономбанка СССР от 31 марта 1989 года N 7;

Дополнением N 1, внесенным письмом Госбанка СССР от 7 августа 1989 года N 224;

Дополнением N 2, внесенным письмом Госбанка СССР от 16 января 1990 года N 263;

постановлением Госбанка СССР от 8 августа 1991 года N 1.

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

См. также письмо Госбанка СССР от 26 августа 1988 года N 150;

письмо Госбанка СССР от 29 мая 1989 года N 209.

____________________________________________________________________

Глава I
Правила совершения кассовых операций

Раздел 1.
Прием денег приходными кассами

1. Прием денег производится по следующим документам:

а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения - по объявлениям 0402001 с выдачей квитанции 0402001. При взносе гражданами денег во вклады производится запись во вкладной книжке, а без ее предъявления вносителю выдается квитанция 0402004;

б) от кинотеатров и других организаций за показ кинофильмов по объявлениям 0402002 с выдачей квитанции 0402002;

в) от транспортных предприятий и организаций - по объявлениям на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;

г) в уплату налогов и других платежей, для зачисления в доход государственного бюджета СССР, платежей в погашение ссуд от индивидуальных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции 0402005;

д) от сельских советов - по сопроводительным ведомостям установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей квитанции 0402004;

е) взносы для зачислений на субсчет Советского фонда мира (и других фондов) - по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции 0402004. На объявлении 0402001, кроме подписи ответственного исполнителя, должна быть виза главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела учреждения банка СССР;

ж) все другие поступления денег - по приходным кассовым ордерам 0482005 с выдачей квитанции 0402004.

2. При взносе денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003 для зачисления на счета операционные работники проверяют и оформляют документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета. После этого объявления 0402001 с ордерами или объявления 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001, 0402002, 0402003 передаются в кассу.

При приеме денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков 0402005 и передают в кассу квитанцию, уведомление и ордер.

3. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под отчет операционным работникам под расписку в книге 0482154.

4. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить наличие и тождественность подписей операционных работников имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью; вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги.

5. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление 0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления 0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у себя.

6. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет, кассир подписывает ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать, оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, и выдает квитанцию вносителю денег. После этого кассир подсчитывает по ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассового ордера, составленного операционным работником.

Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него контрольная лента подсчета документов) после надлежащего оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.

7. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир, приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денег.

В приеме денег от работников банка вместо квитанции могут выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с оттиском печати кассы.

8. Когда у сдатчика установлено расхождение между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление, ордер, уведомление и квитанция передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п.9, а приходные документы уничтожаются.

9. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения банка СССР или их заместителей указываются причины, по которым деньги не были внесены.

В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлению 0402001 помещаются в кассовые документы, а квитанции 0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их подклеивают к обложкам квитанционных книжек.

10. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге 0482155.

В конце операционного дня на основании принятых документов кассир составляет справку 0482109 и сверяет сумму по справке с суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В справке 0482109 поступления денег в Советский фонд мира (другие фонды) выделяются и показываются кассиром отдельной строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира (другие фонды) по соответствующей строке справки заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.

При децентрализованном ведении приходного кассового журнала эта справка составляется в разрезе бригад или операционных работников.

11. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой 0482109 сдает заведующему кассой под расписку в книге 0482155.

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки правильности использования бланков квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка подписывается главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые документы дня.

Денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из кассиров под расписку в книге 0482155.

Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты.

12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения банка СССР в тот же рабочий день.

Раздел 2.
Прием наличных денег и сумок (мешков)
с денежной наличностью и другими ценностями
после окончания операционного дня

13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций, учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс запрещается.

Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями связи, колхозами, совхозами и кооперативами в порядке, установленном для вечерних касс (абзац в редакции письма Госбанка СССР от 7 августа 1989 года N 224).

14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера - контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по ведомостям 0402006.

Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в установленном порядке.

15. Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя касса".

16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру - контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.

17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер 0402001. В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в соответствующих случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за двумя подписями (бухгалтера - контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.

По окончании приема денег кассир и бухгалтер - контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал.

18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.

19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером - контролером главному бухгалтеру.

Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера 0402001 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, объединений, организаций и учреждений. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру - контролеру вечерней кассы.

20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.

21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.

22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.

23. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.

Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.

24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.

25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п.19, под расписку в контрольной ленте.

26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан:

- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,* немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения банка СССР принимает необходимые меры;

- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и произвести гашение суммирующих счетчиков.

После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).

В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п.21, возлагаются на руководителя учреждения банка СССР.

________________

* Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения банка СССР.

27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.

Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.

После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.