ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 14 мая 1998 года N 14-12/9810


О технологии валютного контроля

(с изменениями на 21 марта 2001 года)
____________________________________________________________________
Не действует на основании
приказа Федеральной таможенной службы от 30 июня 2004 года N 757
____________________________________________________________________

В связи с многочисленными обращениями уполномоченных банков по вопросам осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров разъясняем некоторые вопросы реализации информационного обмена между ГТК России, таможенными органами и уполномоченными банками.

Общие вопросы технологии ТБВК

1. Уполномоченный банк может внести корректировки в учетную карточку на основании одного из следующих документов:

- копии ГТД (в случае, если информация, указанная в полученной банком учетной карточке, и сведения, заявленные в ГТД участником ВЭД при таможенном оформлении, не совпадают), заверенной подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати;

- исправленной копии ГТД, если внесенные в нее исправления дополнительно заверены оригинальными подписью должностного лица таможенного органа, выполняющего функции валютного контроля, и оттиском его личной номерной печати. В случае внесения исправления в 42 графу ГТД необходимо одновременное представление участником ВЭД копии заполненной формы корректировки таможенной стоимости КТС, содержащей уточненные сведения о фактурной стоимости товара, или других документов (инвойсы, накладные и т.д.), подтверждающих факт технической ошибки в ГТД. При этом заверения копии формы КТС должностным лицом таможенного органа не требуется;     

____________________________________________________________________

Положения абзаца 3 настоящего пункта не применяются при внесении корректировок в УК/УКи согласно данным КТС - письмо ГТК России от 21 марта 2001 года N 13-12/10598.

____________________________________________________________________

- письма таможенного органа, производившего таможенное оформление соответствующей товарной партии, об ошибках, допущенных при заполнении ГТД, подписанного начальником таможенного органа или его заместителем.

При этом номер грузовой таможенной декларации, указанный в учетной карточке, изменению не подлежит. Информация о несоответствии номеров ГТД в УК и копии декларации направляется письмом в ГТК России. УК в этом случае обрабатывается в соответствии с принятой технологией, исходя из факта отсутствия в банке ГТД с указанным в УК номером.

Обо всех произведенных уполномоченным банком корректировках учетных карточек необходимо сообщать письмом в ГТК России с приложением копий указанных выше документов, на основании которых данные корректировки производились.

2. При представлении экспортером в уполномоченный банк подписанного начальником таможни или его заместителем подтверждения таможенного органа, производившего таможенное оформление товарной партии, факта аннулирования ГТД соответствующие учетные карточки подлежат удалению путем возврата в ГТК России с отметкой на удаление:

- учетные карточки, самостоятельно сформированные банком на основании копии ГТД, - без уведомления ГТК России;

- учетные карточки, направленные в банк из ГТК России, - с одновременным направлением в ГТК России письменного уведомления и приложением копий подтверждающих документов.

3. В случае, если в полученной уполномоченным банком учетной карточке указан экспортер (импортер), который не является клиентом банка, либо не оформлял ни одного паспорта сделки в данном банке, данная учетная карточка подлежит удалению из базы данных с обязательным письменным уведомлением о данном факте таможенного органа, производившего таможенное оформление товаров по ГТД, указанной в учетной карточке, а также ГТК России.

4. При расхождении сведений о номере паспорта сделки, номере контракта, указанных в ГТД и паспорте сделки, предъявленном при ее оформлении, участнику ВЭД необходимо повторно обратиться в таможенный орган, осуществлявший выпуск товара, для получения письменного подтверждения, подписанного начальником таможенного органа или его заместителем, о допущенной в ГТД ошибке.

5. В случае, если все учетные карточки по паспорту сделки обработаны и возвращены в ГТК России, при наличии письменного заявления участника ВЭД о завершении всех поставок (отгрузок) товаров и платежей (поступлений денежных средств) или о расторжении контракта, на основании которого оформлен данный паспорт сделки, ГТК России считает возможным "закрытие" банком досье по указанному паспорту до наступления даты, указанной в графе "Последняя дата" ПСи или "Последний платеж" ПС. При этом данная процедура может осуществляться банком самостоятельно без дополнительного разрешения ГТК России.

6. ГТК России не возражает против организации дополнительного информационного обмена между уполномоченными банками и участниками ВЭД (реестрами учетных карточек) на магнитных носителях в целях повышения оперативности идентификации переведенных или зачисленных денежных средств при соблюдении следующих условий:

- сохранение конфиденциальности информации;

- соблюдение регламента информационного взаимодействия уполномоченного банка с ГТК России;

- ведение досье на бумажном носителе по каждому паспорту сделки с оформлением в установленные сроки всех необходимых документов, в том числе подтверждающих идентификацию переведенных (зачисленных) валютных средств применительно к отгрузкам товара.

7. При изменении наименования экспортера (импортера), не повлекшего изменение его кода ОКПО, в паспорт сделки на бумажном носителе вносятся соответствующие изменения в графу "Наименование экспортера (импортера)".

При изменении номера валютного счета в связи с введением с 01.01.98 новых правил ведения бухгалтерского учета и перерегистрацией номеров валютных счетов в банке допускается при таможенном оформлении товаров принятие ПС (ПСи), оформленных до 01.01.98, с указанием в них старых номеров валютных счетов. Корректировка номеров валютных счетов в паспортах сделки на бумажном носителе производится по мере подписания дополнений и изменений к соответствующим договорам, затрагивающих сведения, указываемые в ПС (ПСи), при оформлении дополнительных листов к ПС (переоформлении ПСи). В иных случаях при изменении номеров валютных счетов требуется своевременное внесение в паспорт сделки на бумажном носителе изменений в графу "Номер счета".

Электронные копии паспортов сделок в вышеперечисленных случаях не корректируются.

Перерегистрация экспортера (импортера) в справочной базе данных, предусмотренной программными средствами ТБВК, возможна только после сдачи в архив всех ПС (ПСи) со старыми реквизитами, оформленных данным участником ВЭД.

8. В связи с тем, что действующим таможенным законодательством Российской Федерации не предусмотрено внесение изменений в ГТД после завершения таможенного оформления товаров, переоформление ГТД при подписании дополнения к контракту, изменяющего вид расчетов с расчетов в валюте Российской Федерации или встречными поставками на расчеты в иностранной валюте за партию товаров, таможенное оформление в отношении которой завершено, не производится.

Импортер (экспортер) на основании соответствующих изменений к контракту обязан оформить ПСи (ПС) на общую сумму контракта, представив в уполномоченный банк как сам контракт (выписки из него), так и соответствующее дополнение (изменение) к нему. При этом в графе ПСи (ПС) "Особые отметки Банка" указывается стоимость импортируемых (экспортируемых) товаров, расчеты за которые будут производиться в иностранной валюте.

После оформления ПСи платежи в иностранной валюте могут быть осуществлены на основании ГТД, оформленной в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с договором, ранее предусматривающим осуществление иного вида расчетов за данные товары, с обязательным оформлением карточки платежа. При этом графы карточки платежа "ГТД N", "Номер товара", "Инф. Би / Сумма Б", Инф. Би / КВ" не заполняются, а УКи не формируется.

После оформления ПС банк на основании представленной экспортером ГТД формирует в установленном порядке УК с указанием в ней номера соответствующего ПС и направляет ее в ГТК России.

Вопросы технологии валютного контроля за
обоснованностью платежей в иностранной
валюте за импортируемые товары

9. В соответствии с новой редакцией пункта 9 Правил определения страны происхождения товаров из государств - участников СНГ, утвержденной Решением Совета глав правительств СНГ от 18.10.96, товары, ввозимые из государств - участников СНГ на таможенную территорию Российской Федерации по контракту, заключенному с лицом, не являющимся резидентом государств - участников СНГ, не считаются происходящими из таможенной территории этих государств, таможенное оформление таких товаров осуществляется в общеустановленном порядке, при условии представления ПСи.

Т.о., контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за вышеуказанные товары осуществляется в порядке, установленном совместной инструкцией Банка России и ГТК России от 26.07.95 N 30 и N 01-20/10538 (соответственно).

10. Порядок перевода контракта, предусматривающего ввоз товаров, расчеты за которые производятся в иностранной валюте, на расчетное обслуживание из одного банка в другой устанавливается Банком России.

Для подписания нового паспорта сделки по контракту, по которому ранее был оформлен ПСи в другом банке, необходимо наличие разрешения Банка России.

11. Карточка платежа составляется только на ту часть денежных средств, которая переводится в оплату товара, без учета расходов на транспортировку, пусконаладочные, монтажные и т.п. работы/услуги, не включаемых в контрактную (фактурную) стоимость товара (т.е. не входящих в цену товара в соответствии с условиями договора) и не контролируемых в рамках системы таможенно-банковского валютного контроля.

В этом случае для удобства идентификации платежей рекомендуется оформление двух платежных поручений либо указание в одном платежном поручении раздельно сумм, подлежащих оплате за товары и за работы/услуги.

Отдельные вопросы практического применения
программных средств ТБВК "Импорт"

12. Информационная технология ТБВК предусматривает два этапа передачи уполномоченными банками в ГТК России реестров учетных карточек:

- 1 этап: формирование с помощью унифицированных программных средств блока информации, подготовленной для отсылки по сетям телекоммуникационной связи или на дискетах, и помещение его в базу данных, предназначенную для отправки в ГТК России. На данном этапе в электронном "Отчете о приеме / передаче реестров учетных карточек между банком и ГТК России" формируется запись "Отправлено";

- 2 этап: непосредственно передача реестров учетных карточек по сетям телекоммуникационной связи или на дискетах и получение уведомления о приеме данных в ГТК России.

На основании вышеизложенного ГТК России считает фактом передачи информации уполномоченного банка в ГТК России наличие уведомления от ГНИВЦ ГТК России о принятии УКи, в том числе с указанием ошибок.

13. При получении банком уведомления о приеме самостоятельно составленных реестров УКи из ГНИВЦ ГТК России с указанием кода ошибки (предупреждения) - "62" ("Номера ГТД нет в базе") банку необходимо проверить номер грузовой таможенной декларации, предъявленной импортером. В случае ошибки в номере ГТД учетную карточку следует удалить. В противном случае повторно передавать реестр УКи и письменно уведомлять о сложившейся ситуации ГТК России не требуется.

14. В случае отсутствия платежа за импортируемые товары УКи, составленные на основании имеющихся в банке ГТД, направляются в ГТК России в установленном порядке. При этом формирование карточек платежа унифицированными программными средствами осуществляется автоматически. Таким образом, специальное составление карточек платежа с указанием в графе "Сумма П." нулевого значения не предусмотрено.

15. В случае, если досье-импорт закрыто и сдано в архив, а из ГТК России поступает УКи по данному ПСи, уполномоченному банку необходимо осуществить с помощью унифицированных программных средств операцию вызова данного ПСи из архива и обработать полученную УКи в соответствии с имеющейся в банке информацией о переводе валютных средств и направить УКи в ГТК России. После завершения данной процедуры ПСи вместе с УКи снова должен быть направлен в архив.

16. При изменении кода ОКПО импортера в ПСи на бумажном носителе должны быть внесены изменения, а ПСи в электронном виде подлежит аннулированию с предварительным удалением всех ранее оформленных карточек платежа по данному ПСи. После перерегистрации импортера в базе данных банка оформляются новые Пси и карточки платежа с прежними номерами. При этом УКи должны быть скорректированы банком с обязательным письменным уведомлением ГТК России и приложением копии справки статистических органов об изменении кода ОКПО импортера.

17. Если код валюты, заявленный в ГТД, предъявленной импортером в банк, не соответствует коду валюты, указанному в ПСи, то:

- при самостоятельном формировании банком УКи графа "Сумма Т" заполняется путем пересчета заявленной в графе 42 ГТД фактурной стоимости товара в валюту контракта, указанную в ПСи;

- при заполнении УКи, полученной из ГТК России, в графы "Инф. Т/КВ" и "Сумма Т" вносятся соответствующие исправления после пересчета суммы товара, первоначально указанной в УКи, в валюту контракта.

При пересчете стоимости товара должны быть использованы официальные курсы иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленные Банком России на дату принятия товара к таможенному оформлению (графа 7 ГТД).

18. При использовании банком унифицированных программных средств ТБВК ошибочно оформленные ПСи, УКи и карточки платежа аннулируются путем передачи их электронных копий в ГТК России с отметкой на удаление.

При аннулировании ПСи предварительно удаляются карточки платежа по данному ПСи.

Аннулирование карточек платежа с полностью или частично погашенным платежом осуществляется путем предварительного проставления в графе соответствующей УКи "Общая сумма, оплаченная банком" нулей.

Для удаления из базы данных банка ранее идентифицированной УКи также необходимо проставление нулей в данной графе.

19. При использовании банком программных средств ТБВК внесение изменений в УКи осуществляется на этапе предварительной загрузки реестров УКи, полученных из ГТК России. После корректировки УКи загружаются в основную базу и обрабатываются в соответствии с принятой технологией.

20. Корректировка основных полей ПСи или карточки платежа осуществляется путем аннулирования ПСи или карточки платежа и повторного их оформления под первоначальными номерами.

21. ГТК России считает возможной повторную идентификацию (перераспределение) импортером произведенных платежей за конкретные поставки товара в рамках одного контракта. При этом представленный импортером исправленный вариант заполнения УКи вместе с карточкой платежа повторно направляется в ГТК России.

22. Если по каким-либо причинам двум ПСи, оформленным на основании различных контрактов, банком присвоен один и тот же номер, необходимо в один из них на бумажном носителе внести исправление в номер ПСи. При этом формируется электронная копия данного ПСи с новым номером и направляется в ГТК России. При получении УКи, в которых неправильно указан первоначальный номер ПСи, в них вносятся исправления с обязательным письменным уведомлением ГТК России.

23. Технологией информационного обмена допускается возможность отсылки обработанных УКи в составе исходного реестра с частью обработанных УКи в ГТК России раньше указанного в них контрольного срока. При наступлении контрольного срока возврата полностью обработанный реестр УКи необходимо повторно направить в ГТК России.

Дополнительно информируем, что частные обращения уполномоченных банков по вопросам, урегулированным данным письмом, ГТК России рассматриваться не будут.

Начальник Управления
валютного контроля
В.И.Титов