ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ
от 4 апреля 2022 года N 2-РЗ
О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Алтай
(с изменениями на 4 апреля 2024 года)
(в ред. Законов Республики Алтай от 04.07.2022 N 44-РЗ, от 07.11.2022 N 72-РЗ, от 26.06.2023 N 51-РЗ, от 27.11.2023 N 85-РЗ, от 22.12.2023 N 117-РЗ, от 04.04.2024 N 2-РЗ)
Принят
Государственным Собранием -
Эл Курултай Республики Алтай
23 марта 2022 года
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается и вводится в действие налог на имущество организаций (далее - налог), обязательный к уплате на территории Республики Алтай, определяются налоговые ставки по налогу, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками, порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (далее - налоговая база), если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в размере 1,6 процента от налоговой базы в 2023 - 2026 годах.
(в ред. Закона Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ)
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 375, статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) объекты недвижимого имущества, определенные в статье 3 настоящего Закона, за исключением объектов налогообложения, указанных в части 4 настоящей статьи;
(в ред. Закона Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ)
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 375, статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января налогового периода, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
(часть 4 введена Законом Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ)
Статья 3. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
В соответствии с пунктом 2 статьи 375, статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода:
1) административно - деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(п. 3 в ред. Закона Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ)
Статья 4. Налоговые льготы, основания и порядок их применения
1. Освобождаются от уплаты налога, исчисленного от налоговой базы, следующие категории налогоплательщиков:
(в ред. Закона Республики Алтай от 26.06.2023 N 51-РЗ)
1) организации - социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере.
Возникновение действия статуса социального инвестора Республики Алтай либо его прекращение подтверждается сведениями из реестра социальных инвесторов Республики Алтай.
Право на применение налогоплательщиком налоговой льготы возникает с начала календарного месяца включения организации в реестр социальных инвесторов Республики Алтай и утрачивается с начала календарного месяца исключения организации из реестра социальных инвесторов Республики Алтай;
2) утратил силу с 1 января 2024 года. - Закон Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ;
3) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай;
(в ред. Закона Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ)
4) организации, заключившие с Республикой Алтай или муниципальными образованиями в Республике Алтай концессионное соглашение в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в отношении созданного (реконструированного) в рамках концессионного соглашения имущества системы коммунальной инфраструктуры, в том числе объектов энергоснабжения, газоснабжения и теплоснабжения, централизованной системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, объектов, на которых осуществляется обработка, накопление, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов.
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется при соблюдении организациями одновременно следующих условий:
а) организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения организации на территории Республики Алтай;
б) отсутствие задолженности по налогам и сборам, страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число месяца заключения концессионного соглашения и на первое число месяца отчетного и налогового периода по налогу в течение периода действия концессионного соглашения;
в) организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в ее отношении не возбуждено производство по делу о банкротстве.
Налоговая льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и документов бухгалтерского учета об объектах недвижимости, созданных (реконструированных) в рамках концессионного соглашения, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией.
Право на применение налогоплательщиком налоговой льготы возникает с начала календарного месяца, следующего за месяцем заключения концессионного соглашения, и утрачивается с начала календарного месяца, следующего за месяцем прекращения действия концессионного соглашения, либо с начала календарного месяца, в котором допущено несоблюдение одного из условий, предусмотренных настоящим пунктом;
(п. 4 введен Законом Республики Алтай от 22.12.2023 N 117-РЗ)
5) организации федеральной почтовой связи на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года в отношении средств почтовой связи, признаваемых объектами налогообложения на территории Республики Алтай в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
(п. 5 введен Законом Республики Алтай от 04.04.2024 N 2-РЗ)
2. Налог уплачивается в размере 9 процентов от суммы налога, исчисленного исходя из налоговой базы и налоговой ставки, установленной частью 1 статьи 2 настоящего Закона, в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса организаций, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий.
Финансовое обеспечение деятельности организаций за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы подтверждается сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц:
1) в отношении казенного учреждения - об организационно-правовой форме;
2) в отношении государственного органа, органа местного самоуправления - об основном виде экономической деятельности.
Полное или частичное финансовое обеспечение деятельности организаций за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов в виде субсидий подтверждается копиями договоров (соглашений) о предоставлении субсидий из республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов.
(часть 2 в ред. Закона Республики Алтай от 26.06.2023 N 51-РЗ)
3. Утратила силу с 1 января 2024 года. - Закон Республики Алтай от 27.11.2023 N 85-РЗ.
3-1. Налог уплачивается в размере 31 процента от суммы налога, исчисленного исходя из налоговой базы и налоговой ставки, установленной частью 1 статьи 2 настоящего Закона на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года в отношении объектов газораспределительной сети, находящихся на территории Республики Алтай, принадлежащих организации на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года.
(в ред. Закона Республики Алтай от 26.06.2023 N 51-РЗ)
Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящей частью, являются документы бухгалтерского учета об объектах газораспределительных сетей.
(часть 3-1 введена Законом Республики Алтай от 04.07.2022 N 44-РЗ)
3-2. Налог уплачивается в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного исходя из налоговой базы и налоговой ставки, установленной частью 1 статьи 2 настоящего Закона, за период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года в отношении объектов связи, центров обработки данных, признаваемых объектами налогообложения, учитываемых на балансе российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - российские организации) при соблюдении следующих условий:
1) получение государственной аккредитации в порядке, установленном федеральным законодательством;
