Об утверждении показателей для оценки качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета и главными администраторами доходов областного бюджета (с изменениями на 15 февраля 2018 года)

Наименование показателя

Расчет показателя

Единица измерения

Значение

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Примечание

1

2

3

4

5

6

1. Качество бюджетного планирования

1.1. Количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации по обращениям главных распорядителей средств областного бюджета

P = K / N, где:

P - количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по ГАБС в расчете на двадцатизначный код бюджетной классификации (глава, раздел, подраздел, целевая статья, группа вида расходов); K - количество справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись по ГАБС с положительными изменениями в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации по обращениям главных распорядителей средств областного бюджета (без учета перемещений бюджетных ассигнований, связанных с распределением зарезервированных средств на финансовое обеспечение повышения средней заработной платы отдельных категорий работников в целях реализации Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 547, от 01.06.2012 N 761, от 28.12.2012 N 1668 и на осуществление расходов, связанных с предупреждением и ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций (далее - зарезервированные средства));

N - количество двадцатизначных кодов бюджетной классификации в росписи расходов ГАБС за отчетный год (глава; раздел; подраздел; целевая статья; группа вида расходов)

единицы

P

Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи согласно приложению N 2 к Положению.

Более 3 справок-уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись ГАБС в год в расчете на двадцатизначный код бюджетной классификации расходов свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, не превышающее 1

0 < P < = 1

балл

5

1 < P < = 2

4

2 < P < = 3

3

3 < P < = 4

2

P > 4

0

(в ред. распоряжений Минфина Архангельской обл. от 24.02.2016 N 23-рф, от 09.02.2017

N 19-рф, от 15.02.2018 N 25-рф)

1.2. Уровень изменений сводной бюджетной росписи в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации

P = 100% x S / B, где:

P - уровень изменений сводной бюджетной росписи по ГАБС;

S - сумма положительных изменений сводной бюджетной росписи по ГАБС в части перемещения бюджетных ассигнований в связи с изменением или уточнением бюджетной классификации (без учета перемещений бюджетных ассигнований, связанных с распределением зарезервированных средств);

B - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи, доведенных до ГАБС в отчетном финансовом году, с учетом изменений (за исключением поступлений федеральных целевых средств сверх сумм, утвержденных законом об областном бюджете)

%

P

Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи и сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложениям N 2 и N 3 к Положению

Показатель характеризует качество работы ГАБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 1%

P < = 1%

балл

5

1% < P <= 8%

4

8% < P <= 15%

3

15% < P <= 20%

2

P > 20%

0

(в ред. распоряжения Минфина Архангельской обл. от 09.02.2017 N 19-рф)

1.3. Количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета в части изменения кассового плана выплат из областного бюджета по переносу из квартала в квартал, из месяца в месяц

P = K / N, где:

P - количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета по ГАБС в расчете на двадцатизначный код бюджетной классификации (глава, раздел, подраздел, целевая статья, группа вида расходов); K - количество уведомлений о внесении изменений в кассовый план областного бюджета в части изменения кассового плана выплат из областного бюджета по переносу из квартала в квартал, из месяца в месяц (без учета целевых средств федерального бюджета (далее - средства федерального бюджета), Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд ЖКХ), Фонда обязательного медицинского страхования (далее - Фонд ОМС) и средств на объекты областной адресной инвестиционной программы, перенесенных с декабря отчетного года на 1, 2, 3 кварталы, а также без учета перемещений бюджетных ассигнований, связанных с распределением зарезервированных средств);

N - количество двадцатизначных кодов бюджетной классификации в росписи расходов ГАБС за отчетный год (глава; раздел; подраздел; целевая статья; группа вида расходов)

единицы

P

Сведения ГАБС об изменении сводной бюджетной росписи согласно приложению N 2 к Положению

Более 4 уведомлений о внесении изменений ГАБС в кассовый план областного бюджета в год в расчете на двадцатизначный код бюджетной классификации расходов свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, не превышающее 2

P < = 2

балл

5

2 < P <= 3

4

3 < P <= 4

3

4 < P <= 5

2

P > 5

0

(в ред. распоряжений Минфина Архангельской обл. от 09.02.2017 N 19-рф, от 15.02.2018

N 25-рф)

2. Исполнение областного бюджета в части расходов

2.1. Уровень не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года)

P = 100% x (B - E) / B, где:

P - уровень не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований по ГАБС;

B - объем бюджетных ассигнований ГАБС согласно сводной бюджетной росписи, доведенных до ГАБС в отчетном финансовом году, с учетом изменений (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года);

E - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС, поступивших после 20 декабря отчетного финансового года)

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению

Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований. Наличие определенного уровня не исполненных ассигнований (не выше установленного оптимального значения) является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГАБС.

Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 1%

P <= 1,0%

балл

5

1,0% < P <= 2,5%

4

2,5% < P <= 5%

3

5% < P <= 7,5%

2

7,5% < P <= 10%

1

P > 10%

0

(в ред. распоряжений Минфина Архангельской обл. от 09.02.2017 N 19-рф, от 15.02.2018

N 25-рф)

2.2. Уровень расходов, произведенных в 4 квартале отчетного финансового года (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС)

P = 100% x E4 / Е, где:

З - уровень расходов, произведенных в 4 квартале отчетного финансового года, по ГАБС (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС);

E4 - кассовое исполнение расходов ГАБС в 4 квартале отчетного финансового года (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС); E - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году (без учета средств Фонда ЖКХ и Фонда ОМС)

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению

Показатель отражает равномерность расходов ГАБС в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в 4 квартале не превышают 30% годовых расходов

P < = 30%

балл

5

30% < P <= 35%

4

35% < P < = 40%

3

40% < P < = 45%

2

P > 45%

0

(в ред. распоряжений Минфина Архангельской обл. от 09.02.2017 N 19-рф, от 15.02.2018

N 25-рф)

2.3. Уровень просроченной кредиторской задолженности

P = 100% x З / E, где:

З - уровень просроченной кредиторской задолженности по ГАБС;

З - объем просроченной кредиторской задолженности ГАБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом просроченной кредиторской задолженности по всем источникам финансирования автономных и бюджетных учреждений, подведомственных ГАБС;

E - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГАБС в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%

P = 0%

балл

5

0% < P <= 0,5%

4

0,5% < P < = 1%

3

1% < P < = 2%

2

P > 2%

0

2.4. Уровень расходов, осуществляемых в рамках программ Архангельской области

P = 100% x Ep / E1, где:

P - уровень расходов ГАБС, осуществляемая в рамках программ Архангельской области;

Ep - сумма кассовых расходов по ГАБС за отчетный финансовый год, исполненная в рамках программ Архангельской области (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства);

E1 - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году (за исключением расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных перечислений от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства)

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению

Позитивно расценивается высокий уровень расходов ГАБС на отчетный финансовый год в виде программ.

Целевым ориентиром является значение показателя, не менее 80%

P >= 80%

балл

5

60% <= P < 80%

4

40% <= P < 60%

3

20% <= P < 40%

2

P < 20%

0

2.5. Исключен с 24 февраля 2016 года. - Распоряжение Минфина Архангельской обл. от 24.02.2016 N 23-рф

2.6. Уровень изменений в течение отчетного финансового года планового объема финансирования по программам Архангельской области от первоначального плана по указанным программам, утвержденного областным законом о бюджете на отчетный финансовый год

P = 100% x Ed / Vp, где:

P - уровень изменений планового объема финансирования по программам по ГАБС от первоначального плана по указанным программам, утвержденного областным законом о бюджете на отчетный финансовый год;

Ed - сумма изменений плановых объемов финансирования по ГАБС за отчетный финансовый год по программам Архангельской области (за исключением расходов, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, Фонда ЖКХ и Фонда ОМС, и без учета изменений, связанных с реорганизацией главных распорядителей средств областного бюджета);

Vp - первоначальные плановые объемы финансирования по программам Архангельской области, утвержденные областным законом о бюджете на отчетный финансовый год по ГАБС (за исключением расходов, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, Фонда ЖКХ и Фонда ОМС)

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению

Позитивно расценивается точность планирования расходов на осуществление программ в отчетном периоде.

Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 5%

Ed = 0, Vp = 0

балл

-

0% =< P <= 5%

5

5% < P <= 10%

4

10% < P <= 15%

3

15% < P <= 20%

2

20% < P <= 25%

1

P > 25 %

0

(в ред. распоряжений Минфина Архангельской обл. от 09.02.2017 N 19-рф, от 15.02.2018

N 25-рф)

2.7. Уровень выполнения в отчетном финансовом году государственных заданий

P = 100% x Vз / Кз, где

P - уровень выполнения в отчетном финансовом году государственных заданий;

Vз - количество подведомственных ГАБС государственных учреждений, выполнивших государственные задания на 100%;

Кз - количество подведомственных ГАБС государственных учреждений, которым установлены государственные задания

%

Р

Сведения ГАБС о количестве подведомственных государственных учреждений, которым установлены государственные задания, и о количестве подведомственных ГАБС государственных учреждений, выполнивших государственные задания на 100% за отчетный финансовый год, согласно приложению N 3 к Положению

Позитивно расценивается высокий уровень выполнения государственных заданий.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%

Vз = 0, Kз = 0

баллы

-

Р = 100%

5

90% <= Р < 100%

4

80% <= Р < 90%

3

70% <= Р < 80%

2

60% <= Р < 70%

1

Р < 60%

0

(п. 2.7 введен распоряжением Минфина Архангельской обл. от 15.02.2018 N 25-рф)

2.8. Уровень выполнения условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ

P = 100% x Vs / Es, где

P - уровень выполнения условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ;

Vз - объем средств, возвращенный ГАБС в отчетном финансовом году в федеральный бюджет и в Фонд ЖКХ в связи с нарушением условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ;

Ез - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ, которые выделялись ГАБС в году, предшествующем отчетному финансовому году

%

Р

Сведения ГАБС об объемах поступления субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ за год, предшествующий отчетному финансовому году, и возврата за нарушения условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ согласно приложению N 3 к Положению

Позитивно расценивается отсутствие возвратов за нарушения условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и безвозмездных поступлений из Фонда ЖКХ.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%

Eз = 0, Vз = 0

баллы

-

P = 0%

5

0% < P <= 5%

2

5% < P <= 100%

0

(п. 2.8 введен распоряжением Минфина Архангельской обл. от 15.02.2018 N 25-рф)

3. Исполнение областного бюджета в части доходов

3.1. Отклонение неналоговых доходов, администрируемых ГАБС, от первоначального плана

P = 100% x (Df - Dp) / Dp, где:

P - отклонение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, от первоначального плана;

Df - кассовое исполнение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, в отчетном финансовом году; Dp - первоначальные плановые объемы неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, учтенные кассовым планом на 1 января отчетного финансового года

%

P

Сведения ГАБС об исполнении доходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 4 к Положению

Позитивно расценивается точность прогнозирования неналоговых доходов, администрируемых ГАБС, в отчетном периоде. Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 5%

Df = 0, Dp = 0

балл

-

0% =< P <= 5%

5

5% < P <= 10%

4

10% < P <= 15%

3

15% < P <= 20%

2

20% < P <= 25%

1

P > 25%; P < 0%

0

Df > 0, Dp = 0

0

3.2. Уровень задолженности по администрируемым платежам в областной бюджет

P = 100% x D / Df, где:

P - уровень задолженности по неналоговым доходам, администрируемым ГАБС, в областной бюджет;

D - объем задолженности по неналоговым доходам, администрируемым ГАБС, в областной бюджет по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

Df - кассовое исполнение неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых ГАБС, в отчетном финансовом году

%

P

Сведения ГАБС об исполнении доходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 4 к Положению

Негативным считается накопление задолженности по администрируемым платежам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%

D = 0, Df = 0

балл

-

P = 0%

5

0% < P <= 5%

4

5% < P <= 10%

3

10% < P <= 15%

2

P > 15%

0

4. Учет и отчетность

4.1. Количество нарушений сроков представления бюджетной отчетности

P - количество случаев несвоевременного представления ГАБС ежемесячной, квартальной и годовой бюджетной отчетности в министерство финансов

единиц

P

Сведения ГАБС о качестве заполнения и своевременности предоставления отчетности согласно приложению N 5 к Положению

Оценивается соблюдение сроков ГАБС при представлении бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

P = 0

балл

5

P = 1

3

P > 1

0

4.2. Исключен с 24 февраля 2016 года. - Распоряжение Минфина Архангельской обл. от 24.02.2016 N 23-рф

5. Осуществление контроля

5.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

P - наличие / отсутствие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности ГАБС за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует/либо не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в примечании

балл

3 / 0

Таблица N 5 "Сведения о результатах внутреннего контроля" (форма 0503160) пояснительной записки, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н

Контроль за результативностью (эффективностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий в соответствии с целями и задачами ГАБС

5.2. Проведение инвентаризаций

P - наличие / отсутствие в годовой бюджетной отчетности ГАБС за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ

балл

3 / 0

Таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" (форма 0503160) пояснительной записки, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н

Позитивно расценивается факт наличия заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" и ее качества.

6. Исполнение судебных актов

6.1. Иски о возмещении ущерба

P = 100% x Su /Sp, где

P - уровень взысканий по исковым требованиям к ГАБС;

Su - общая сумма удовлетворенных (в том числе частично) судами исковых требований по вступившим в законную силу в отчетном финансовом году судебным актам, в том числе предъявленных к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидированной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств;

Sp - общая сумма заявленных исковых требований, указанная в судебных актах, вступивших в законную силу в отчетном финансовом году, в том числе предъявленных к казне Архангельской области в лице ГАБС, а также по исковым требованиям к ГАБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ГАБС получателей бюджетных средств

%

P

Сведения ГАБС об исковых требованиях и судебных решениях, вступивших в законную силу, согласно Приложению N 6 к Положению, а также информация, находящаяся в распоряжении министерства финансов Архангельской области

Показатель характеризует работу ГАБС в области правовой защиты при предъявлении исков о взыскании денежных средств, в том числе предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, меньшее или равное 30%

Sp = 0; Su = 0

балл

5

0 < P <= 30%

3

P > 30%

0

(в ред. распоряжения Минфина Архангельской обл. от 15.02.2018 N 25-рф)

6.2. Исключен. - Распоряжение Минфина Архангельской обл. от 15.02.2018 N 25-рф

6.3. Уровень средств, подлежащих взысканию по исполнительным документам

P = 100% x S / E, где:

P - уровень средств, подлежащих взысканию с ГАБС по исполнительным документам;

S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств областного бюджета по расходам, администрируемым ГАБС, по состоянию на конец отчетного финансового года; E - кассовое исполнение расходов по ГАБС в отчетном финансовом году

%

P

Сведения ГАБС об исполнении расходов областного бюджета за отчетный финансовый год согласно приложению N 3 к Положению и Сведения ГАБС об исковых требованиях и судебных решениях, вступивших в законную силу согласно Приложению N 6 к Положению

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств областного бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года, по отношению к кассовому исполнению расходов ГАБС в отчетном периоде. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%

P = 0%

балл

3

P > 0%

0