ОЦЕНКА ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ЧАСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, ОСВОБОЖДЕНИЙ И ИНЫХ ПРЕФЕРЕНЦИЙ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В СФЕРЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛАСТНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ "ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ, ВКЛЮЧАЯ СОЗДАНИЕ БЛАГОПРИЯТНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО И ИНВЕСТИЦИОННОГО КЛИМАТА"
N п/п | Наименование налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Вид налога (сбора), по которому предоставлены налоговая льгота, освобождение, иная преференция по налогам и сборам | Цель (цели) введения налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Период действия налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Фактический объем налогового расхода областного бюджета за 2019 год (тыс. рублей) | Оценочный объем налогового расхода областного бюджета за 2020 год (тыс. рублей) | Прогнозный объем налоговых расходов областного бюджета (тыс. рублей) | Целевой показатель (индикатор) налогового расхода | ||
2021 год | 2022 год | 2023 год | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1. | Установление налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | патент | введение налоговых каникул способствует снижению налогового бремени для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, легализации уже существующего бизнеса путем вовлечения в предпринимательскую деятельность граждан, осуществляющих деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | 01.01.2017 - 31.12.2023 | 1210,1 | 500,0 | 1000,0 | 1000,0 | 1000,0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
2. | Установление налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | введение налоговых каникул способствует снижению налогового бремени для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, легализации уже существующего бизнеса путем вовлечения в предпринимательскую деятельность граждан, осуществляющих деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | 01.01.2017 - 31.12.2023 | 20122,0 | 20122,0 | 20122,0 | 20122,0 | 20122,0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
3. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 5 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды предпринимательской деятельности | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | установление налоговой ставки в размере 5 процентов способствует созданию благоприятного налогового климата для следующих видов предпринимательской деятельности: обрабатывающее производство; обеспечение электрической энергией, газом, паром, кондиционирование воздуха; водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов; строительство; транспортировка и хранение; управление эксплуатацией жилого фонда; научная деятельность; административная деятельность, социальное обеспечение, образование, деятельность в области здравоохранения, информации и связи, в области культуры, спорта, организации досуга, деятельность домашних хозяйств и др. | 01.01.2017 - без ограничений | 448453,7 | 448453,7 | 448453,7 | 448453,7 | 448453,7 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
4. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 7 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды предпринимательской деятельности | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | установление налоговой ставки в размере 7 процентов способствует созданию благоприятного налогового климата для следующих видов предпринимательской деятельности: сельское, лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство, добыча полезных ископаемых (в части общераспространенных полезных ископаемых), розничная и оптовая торговля, деятельность гостиниц и предприятий общественного питания, аренда и лизинг | 01.01.2017 - без ограничений | 324742,3 | 324742,3 | 324742,3 | 324742,3 | 324742,3 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
5. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой ставки в размере 4,5 процента для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | способствует созданию комфортных условий для развития IT-отрасли | 01.01.2017 - 31.12.2019 | 2350,0 | - | - | - | - | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
6. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой ставки в размере 4,5 процента для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | способствует созданию комфортных условий для развития IT-отрасли, а также достижению показателей национальных проектов "Цифровая экономика" и "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" | 01.01.2020 - 31.12.2020 | - | 2500,0 | - | - | - | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства в рамках целевой модели "Поддержка малого и среднего предпринимательства", утвержденной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р (да/нет) |
7. | Освобождение инвесторов, реализующих (реализовавших) одобренные (приоритетные) инвестиционные проекты Смоленской области, от уплаты налога на имущество организаций | налог на имущество организаций | предоставление льготы по налогу на имущество организаций позволяет стимулировать использование финансовых ресурсов организаций для расширения и обновления производств с целью выпуска конкурентоспособной продукции | бессрочно | 178220,0 | 163148,5 | 160617,0 | 154502,0 | 135000,0 | создание условий для реализации инвестиционных проектов на территории Смоленской области за счет предоставления мер государственной поддержки инвесторам в форме налоговых преференций (да/нет) |
8. | Снижение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта (3,5 процентного пункта в 2017 - 2022 годах) в отношении налога, зачисляемого в областной бюджет, инвесторам, реализующим (реализовавшим) одобренные (приоритетные) инвестиционные проекты Смоленской области | налог на прибыль организаций | предоставление льготы по налогу на прибыль организаций позволяет стимулировать использование финансовых ресурсов организаций для расширения и обновления производств с целью выпуска конкурентоспособной продукции | до 31.12.2022 | 18312,0 | 30103,3 | 40000,0 | 110000,0 | - | создание условий для реализации инвестиционных проектов на территории Смоленской области за счет предоставления мер государственной поддержки инвесторам в форме налоговых преференций (да/нет) |