1.1. Настоящая Методика регламентирует проведение оценки эффективности налоговых расходов Самарской области для отдельных категорий организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Самарской области (далее - оценка эффективности налоговых расходов, налоговые расходы, плательщики):
по налогу на имущество организаций, подлежащему зачислению в бюджет Самарской области в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 4 Закона Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (далее - Закон N 98-ГД), - для организаций (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к Закону N 98-ГД;
по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Самарской области в соответствии с подпунктом "е" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет", - для организаций-инвесторов, осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше, при условии ведения раздельного бухгалтерского учета имущества и доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках каждого инвестиционного проекта;
по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Самарской области в соответствии с подпунктом "ж" пункта 1 части 1 статьи 2 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет", - для российских организаций-инвесторов, осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше через созданные и действующие исключительно для реализации данных проектов обособленные подразделения;
по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Самарской области в соответствии с подпунктом "в" пункта 9 части 1 статьи 2 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет", - для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением установленной настоящей статьей пониженной налоговой ставки, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более 5 лет, - при условии соответствия требованиям к региональным инвестиционным проектам и их участникам на протяжении всего периода льготного налогообложения;
(абзац введен Приказом министерства экономического развития и инвестиций Самарской области от 27.04.2023 N 89)
по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Самарской области в соответствии с подпунктами "о" пункта 1, пунктами 6 и 11 части 1 статьи 2 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет", - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, по истечении десяти лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль;
по транспортному налогу в соответствии с подпунктом "с" пункта 2 статьи 4 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области.
1.2. Оценка эффективности налоговых расходов проводится в целях определения целесообразности и результативности предоставления организациям налоговых льгот, а также оптимизации перечня действующих региональных налоговых льгот и оптимального выбора категорий налогоплательщиков для предоставления государственной поддержки в форме налоговых льгот.
1.3. Настоящая Методика определяет последовательность действий министерства экономического развития и инвестиций Самарской области (далее - министерство) как куратора налоговых расходов при проведении ежегодной оценки эффективности налоговых расходов. Оценка эффективности налоговых расходов проводится по состоянию на конец отчетного года.
1.4. Понятия, используемые в настоящей Методике, применяются в значениях, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Общие требования) и постановлением Правительства Самарской области от 26.06.2019 N 439 "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Самарской области".
1.5. Налоговые льготы, указанные в абзацах со второго по седьмой пункта 1.1 настоящей Методики, являются стимулирующими налоговыми расходами Самарской области.
(п. 1.5 в ред. Приказа министерства экономического развития и инвестиций Самарской области от 27.04.2023 N 89)