1.1. Величина собственных средств (капитала) страховой организации определяется как разность между стоимостью активов и обязательств.
Для определения стоимости активов страховой организации суммируется стоимость всех ее активов, рассчитанная в соответствии с главой 3 настоящего Положения, по состоянию на расчетную дату.
Состав активов страховой организации, подлежащих суммированию, определяется исходя из активов страховой организации, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722 (далее - Положение Банка России N 486-П), по состоянию на расчетную дату.
Для определения стоимости обязательств страховой организации суммируется стоимость всех ее обязательств, рассчитанная в соответствии с главой 4 настоящего Положения, по состоянию на расчетную дату.
В состав обязательств страховой организации, подлежащих суммированию, включаются все ее обязательства, возникшие в том числе из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, вследствие применения к страховой организации мер ответственности, а также ее налоговые обязательства по состоянию на расчетную дату.
1.2. При определении величины собственных средств страховой организации не учитываются следующие активы:
1.2.1. средства обязательного медицинского страхования, предназначенные для оплаты медицинской помощи, поступающие в страховую медицинскую организацию, в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 49, ст.6422; 2019, N 49, ст.6958) (далее - Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"), находящиеся на отдельном счете, определенном страховщиком во внутреннем документе, указанном в пункте 1.5 настоящего Положения, позволяющим установить, что указанные средства являются средствами целевого финансирования, за исключением средств, признаваемых в соответствии с частью 4 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 49, ст.6422; 2016, N 1, ст.52) собственными средствами страховой медицинской организации, в размере, не превышающем размер обязательств, указанных в подпункте 1.3.1 пункта 1.3 настоящего Положения;
1.2.2. активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей.
1.2.3. права требования в размере обязательств страховой организации, обусловленных исполнением таких требований, при условии, что:
срок исполнения требований не наступил;
в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;
требования страховой организации однородны обязательствам страховой организации.
(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2021 года указанием Банка России от 6 апреля 2021 года N 5771-У)
1.3. При определении величины собственных средств страховой организации не учитываются следующие обязательства:
1.3.1. обязательства, возникающие в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", в размере, не превышающем размер активов, указанных в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 настоящего Положения;
1.3.2. обязательства по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения, но не более величины резерва опций и гарантий, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055 (далее - Положение Банка России N 557-П), в размере, не превышающем размер активов, указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения;
1.3.3. обязательства, аналитический учет которых осуществляется по следующим внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 486-П:
ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;
имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;
драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам;
ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе;
основные средства и другое имущество, полученное по договорам аренды;
условные обязательства некредитного характера в части сумм, подлежащих уплате по не урегулированным на отчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых страховая организация выступает ответчиком и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к страховой организации претензий, требований третьих лиц) в соответствии с поступившими в страховую организацию документами, в том числе от судебных и налоговых органов, и сумм по не разрешенным на отчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов) в соответствии с заключенными договорами или нормами законодательства Российской Федерации.
1.3.4. обязательства, обусловленные исполнением должником требований страховой организации, в размере, не превышающем размер таких требований, при условии, что:
срок исполнения требований не наступил;
в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;
обязательства страховой организации однородны требованиям страховой организации.