АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ОМСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 31 декабря 2019 года N 870-п
О Порядке оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области
(с изменениями на 26 апреля 2023 года)
(в ред. Постановлений Администрации города Омска от 31.07.2020 N 433-п, от 02.06.2021 N 340-п, от 20.05.2022 N 340-п, от 26.04.2023 N 408-п)
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796, Уставом города Омска, постановляю:
1. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Структурным подразделениям Администрации города Омска - кураторам налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области разработать, согласовать с департаментом финансов Администрации города Омска и утвердить методики оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области в срок до 1 июня 2020 года.
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 20.05.2022 N 340-п)
В случае внесения изменений в муниципальные программы города Омска, их структурные элементы, изменения полномочий кураторов налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области, а также в случае отмены или введения налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, освобождений и других преференций по местным налогам, кураторы налоговых расходов вносят соответствующие изменения в методики оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области не позднее 30 декабря текущего финансового года.
(абзац введен Постановлением Администрации города Омска от 31.07.2020 N 433-п)
3. Департаменту информационной политики Администрации города Омска опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации и разместить в сети "Интернет" на официальном сайте Администрации города Омска.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2020 года.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
(п. 5 в ред. Постановления Администрации города Омска от 02.06.2021 N 340-п)
Мэр города Омска
О.Н.Фадина
Приложение
к постановлению Администрации города Омска
от 31 декабря 2019 г. N 870-п
ПОРЯДОК
оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области
(в ред. Постановлений Администрации города Омска от 31.07.2020 N 433-п, от 02.06.2021 N 340-п, от 20.05.2022 N 340-п, от 26.04.2023 N 408-п)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет правила проведения оценки налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области (далее Порядок).
2. Оценка налоговых расходов муниципального образования городской округ город Омск Омской области (далее - налоговые расходы) осуществляется по следующим налогам:
1) налог на имущество физических лиц;
2) земельный налог.
3. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:
куратор налогового расхода - структурное подразделение Администрации города Омска, ответственное в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Омского городского Совета, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы города Омска и (или) целей социально-экономической политики города Омска, не относящихся к муниципальным программам города Омска;
нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Омского городского Совета, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по местным налогам, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Омского городского Совета;
оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;
оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета города Омска, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), исходя из целевых характеристик налогового расхода;
социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 26.04.2023 N 408-п)
стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета города Омска;
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 26.04.2023 N 408-п)
технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 26.04.2023 N 408-п)
фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленных плательщикам, о количестве получателей льгот, освобождений и иных преференций по каждой категории плательщиков, и объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет города Омска (в консолидированный бюджет Омской области);
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 26.04.2023 N 408-п)
целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, освобождения и иной преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Омского городского Совета и Администрации города Омска.
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 26.04.2023 N 408-п)
4. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов.
5. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется на основании информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налогового расхода.
Формирование информации о нормативных и фискальных характеристиках налогового расхода осуществляется департаментом финансов Администрации города Омска.
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 20.05.2022 N 340-п)
Формирование информации о целевых характеристиках налогового расхода, а также информации, используемой для проведения оценки эффективности налогового расхода, осуществляется куратором налогового расхода.
В качестве источников информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, а также информации, используемой для проведения оценки эффективности налоговых расходов, могут использоваться:
- данные Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Омской области (далее - УФНС России по Омской области);
- данные Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области;
- данные Министерства труда и социального развития Омской области;
- данные структурных подразделений Администрации города Омска;
- иные сведения, необходимые для оценки эффективности налоговых расходов.
(п. 5 в ред. Постановления Администрации города Омска от 31.07.2020 N 433-п)
II. Порядок проведения оценки налоговых расходов
6. Оценка эффективности налоговых расходов за отчетный финансовый год осуществляется кураторами налоговых расходов, за исключением оценки совокупного бюджетного эффекта по стимулирующим налоговым расходам, в соответствии с перечнем налоговых расходов, утвержденным в установленном порядке.
Оценка эффективности налоговых расходов, предлагаемых к введению, проводится на стадии подготовки проекта Решения Омского городского Совета, устанавливающего налоговую льготу в соответствии с критериями оценки, установленными пунктами 9, 11, 12 настоящего Порядка.
7. В целях проведения оценки налоговых расходов:
1) департамент финансов Администрации города Омска:
(в ред. Постановления Администрации города Омска от 20.05.2022 N 340-п)
