5.1. Внутренний контроль осуществляется субъектами внутреннего контроля в соответствии с утвержденной картой внутреннего контроля на очередной год (далее - Карта внутреннего контроля).
5.2. Карта внутреннего контроля формируется (актуализируется) начальником соответствующего структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" (иным уполномоченным лицом) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Стандарту.
5.3. Процесс формирования (актуализации) Карты внутреннего контроля включает следующие этапы:
оценка предметов внутреннего контроля с точки зрения внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления (далее - процедуры внутреннего контроля);
формирование перечня операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности (далее - Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, в отношении отдельных операций в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
5.4. Оценка предметов внутреннего контроля с точки зрения внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, организуется и осуществляется в рамках управления внутренними рисками в соответствии со Стандартом управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденным приказом Федерального казначейства (далее - Стандарт управления рисками).
5.5. В ходе оценки предметов внутреннего контроля с точки зрения внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, в отношении каждой операции, действия (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, выявляются:
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются автоматические контрольные действия (с использованием соответствующего программного обеспечения без участия должностных лиц), и основания, подтверждающие эффективность указанных контрольных действий;
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются автоматические контрольные действия, и основания, подтверждающие неэффективность указанных контрольных действий;
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются визуальные контрольные действия (без использования прикладных программных средств автоматизации), и основания, подтверждающие эффективность указанных контрольных действий;
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются визуальные контрольные действия, и основания, подтверждающие неэффективность указанных контрольных действий;
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются смешанные контрольные действия (с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц), и основания, подтверждающие эффективность указанных контрольных действий;
предметы внутреннего контроля, в отношении которых осуществляются смешанные контрольные действия, и основания, подтверждающие неэффективность указанных контрольных действий.
Контрольные действия, используемые в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" (с учетом применяемых методов внутреннего контроля), считаются эффективными, если приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений положений законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, применяемых структурными подразделениями органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" при выполнении функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности, либо количество вышеуказанных нарушений, установленных по результатам проверок деятельности соответствующего структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", составило незначительную долю к общему количеству операций, действий (в том числе по формированию документов), являющихся предметом внутреннего контроля.