О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изменениями на 22 сентября 2022 года) (редакция, действующая с 1 октября 2023 года) (утратило силу с 01.01.2024 на основании указания Банка России от 10.04.2023 N 6406-У)

Номер строки

Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)

Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с отчетностью по форме 0409110

________________

В графе 3 Разработо

чной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы).

1

2

3

I. АКТИВЫ

1

Денежные средства

202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204

2

Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации

30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30417 + 30419 - А/3.3 - А/3.4

2.1

Обязательные резервы

30202

3

Средства в кредитных организациях

20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + 30215 - А30215/2 - 30410 + 30413 + 30416 + 30418 - 30420 - 30421 - 30422 - 30423 + 30424 + 30425 + 30427 + 30428 - 30429 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 + А/3.5 + А/3.6 - А/3.1+ А47427/3

________________

Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись "А/3.1" означает, что при формировании статьи "Средства в кредитных организациях" используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110 для банков.

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

47456 - 47462 + 47809 - 47810 + 501 (А - П) + 506 (А - П) + 512 (А - П) + 52601 + А474/5.10 + А474/5.13 + А50505/4 - А50507/4 + А505/4 + А/5.6+ А/5.5.2 + А/4.1

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)

5

Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 20319 + 20320 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115, 32116, 32117) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311, 32312, 32313)+324 (кроме 32403, 32407, 32408) + 325 (А - П) + 32902 + (40111 - 40110) + 40308 + 441 (А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А - П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) + 450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454 (А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615, 45616, 45617) + 457 (кроме 45715, 45713, 45714) + 458 (кроме 45818, 45820, 45821) + 459 (А - П) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462 (А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А - П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) + 471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308, 47312, 47313) + 47402 + 47410 + 47427 - А47427/3 + 47431 + 47447 - 47452 + 477 (А - П) + 47817 + 47818 + 47819 + 47820 + 47821 + 47822 + 47823 + 47824 + 47825 + 47826 + 47827 + 47828 + 47829 + 47830 + 47831 + 47832 + 47833 + 47834 + 47835 - 47804 + 47805 - 47806 + 47807 - 47808 + 515 (А - П) + 60315 + А40109/5.1 + А/5.3 + А/5.5 - А/5.5.1 - А/5.5.2 + А474/5.9 + А474/5.11 - А/3.2- А/5.2 - А/5.4 - А/5.6 - А/5.7 - А/5.8 - А474/5.13 - А474/5.14 -А/13.3 - А/4.1

(Строка в редакции, введенной в действие с 30 апреля 2021 года указанием Банка России от 17 февраля 2021 года N 5736-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)

________________

Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись "А/3.1" означает, что при формировании статьи "Средства в кредитных организациях" используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110 для банков.

Балансовые счета NN 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями" - если пассивное.

6

Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

47455 - 47461 + 47811 - 47812 + 502 (А - П) + 507 (А - П) + 513 (А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + А505/6.2 + А474/5.12 + А474/5.14 + А474/6.3 + А/5.5.1 + А/5.7 + А/5.8

7

Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)

504 (А - П) + 505 (А - П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50427/22 - А50505/4 + А50507/4 - А505/4 - А505/6.2

8

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

601 (А - П) + 602 (А - П)

9

Требования по текущему налогу на прибыль

А60302/9

10

Отложенный налоговый актив

61702 + 61703

11

Основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы

604 (А - П) + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 (А - П) + 619 (А - П)

(Строка в редакции, введенной в действие с 30 апреля 2021 года указанием Банка России от 17 февраля 2021 года N 5736-У. - См. предыдущую редакцию)

12

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

620 (А - П)

13

Прочие активы

20308 + 30211 + (30221 - 30222) + (30233 - 30232) + 30242 - 30243 + 303 + 30602 + (40908 - 40907) + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + (47421 - 47424) + 47443 - 47441 + 47816 - 47814 + 479 (А - П) + 509 (А - П) + 52802 - 52801 + 603(А) (кроме 60315, 60351) + 60807 - 60808 + 621 (А - П) - 30226 + А 30226/3.1 - А474/5.10 - А474/5.11 - А474/5.12 - А60302/9 - А/3.6 - А/5.3 - А/9.2 + А/9.3 + А/13.3

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)

________________

      Балансовые счета NN 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40908 и 40907, 47421 и 47424 включаются в статью "Прочие активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

14

Всего активов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4 + стр.5 + стр.6 + стр.7 + стр.8 + стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12 + стр.13)

II. ПАССИВЫ

15

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901 + А474/16.10 + А474/16.11

16

Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

стр.16.1 + стр.16.2

16.1

средства кредитных организаций

20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126, 30129) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + 47426 - 47469 + 47445 - 47450 - А474/16.1 - А474/16.3 - А474/16.4 - А474/16.5 - А474/16.6 - А474/16.10 - А474/16.11 + А/12 - А/16.7

16.2

средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40102 + 40105 + 40106 + (40108 - (40109 - А 40109/5.1) + (40110 - 40111) + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47411 - 47468 + 47418 + 476 + А474/16.3 + А474/16.5 + А/13.2.2 - А474/16.2 - А474/17.1 - А/12 - А/16.8

(Строка в редакции, введенной в действие с 30 апреля 2021 года указанием Банка России от 17 февраля 2021 года N 5736-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)

________________

Балансовые счета NN 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями" - если пассивное.

16.2.1

вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609 + 47610 + 47611 + А/13.1 - А/16.8.1 + А/13.2.2 + А474/16.5.1 + А474/16.12 + А474/16.3.1

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)

17

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

52602 + 47453 - 47459 + А13.2.1 + А474/16.4 + А474/16.6 + А474/17.1 + А/16.7 + А/16.8

17.1

вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

А/16.8.1 + А474/17.2 + А/13.2.1 + А474/16.6.1 + А474/17.1

18

Выпущенные долговые ценные бумаги

стр.18.1 + стр.18.2

18.1

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

47454 - 47460 + 520 + 521 + 522 + 523 + 524 + 52501 + А474/18.2 - А/13.2.1 - А/18.4 - А/18.5

18.2

оцениваемые по амортизированной стоимости

47446 - 47451 + А/18.4 - А/13.2.2 - А474/18.1 - А474/18.2 + А/18.5

19

Обязательства по текущему налогу на прибыль

А60301/19

20

Отложенные налоговые обязательства

61701

21

Прочие обязательства

(30222 - 30221) + (30232 - 30233)4 + 303 + 30603 + 30604 + 40312 + (40907 - 40908) + 47403 + 47405 + 47407 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + (47424 - 47421) + 47444 + 47448 - 47467 + 47449 + 47457 - 47463 + 47458 - 47464 + 475 (П - А) + 47815 - 47813 + 52803 - 52804 + 603 (П) (кроме 60324, 60352)+ 60806 + 61501 + А102/16 - А60301/19 - А/5.4 + 47442 - 47440 + А474/5.9 + А474/6.3 + А474/16.1 + А474/16.2 + А474/18.1 - А474/19

________________

Балансовые счета NN 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40908 и 40907, 47421 и 47424 включаются в статью "Прочие активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

22

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

20321 + 30126 - 30128 + 30129 + 30607 - 30608 + 30609 + 32115 - 32116 + 32117 + 32311 - 32312 + 32313 + 32403 - 32407 + 32408 + 45615 - 45616 + 45617 - 45713 + 45714 + 45715 + 45818 - 45820 + 45821 + 47308 - 47312 + 47313 + 47425 - 47465 + 47466 + 60324 - 60351 + 60352 + А50427/22 - А20321/3.1 - А 30126/3.1 + А/3.5 - А/5.2 + А/5.5 - А/9.2 + А/9.3 + А474/19

23

Всего обязательств (стр.15 + стр.16 + стр.17 + стр.18 + стр.19 + стр.20 + стр.21 + стр.22)

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

24

Средства акционеров (участников)

102 - А102/16

25

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

105

26

Эмиссионный доход

10602

27

Резервный фонд

10701

28

Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

10603 - 10605 + 10609 - А10609/28 - 10610 + А10610/28 + 10622 - 10623 + 10628 - 10629

29

Переоценка основных средств, активов в форме права пользования и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

10601 + 10611 + А10609/28 - А10610/28

30

Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений

10612 - 10613

31

Переоценка инструментов хеджирования

10619 - 10620 + 10624 - 10625

32

Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)

10614 + 10621

33

Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

10627 - 10626

34

Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки

10630 + 10631 + 10632 - 10633 + 10634 - 10635

35

Неиспользованная прибыль (убыток)

108 - 109 + 706 (П - А) + (707(П) - 707(A) + 70801 - 70802)5 -11101

36

Всего источников собственных средств
(стр.24 - стр.25 + стр.26 + стр.27 + стр.28 + стр.29 + стр.30 + стр.31 + стр.32 + стр.33 + стр.34 + стр.35)

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

37

Безотзывные обязательства кредитной организации

91314 + 91317 + 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 + 970 + 971

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У. - Cм. предыдущую редакцию)     

38

Выданные кредитной организацией банковские гарантии и поручительства

91315

39

Условные обязательства некредитного характера

91318