3.1. Для всех нерезидентов показатели разделов 1 и 2 представляются в разрезе:
типа нерезидента по отношению к отчитывающемуся банку;
принадлежности нерезидента к институциональному сектору экономики;
страны регистрации нерезидента.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 июля 2022 года N 6199-У). - См. предыдущую редакцию)
В разделе 1 по обращающимся инструментам и инструментам участия в капитале по строкам А1, А2, А8, А9, А10, A11, А12, А13, А15.3 указывается код эмитента, по строкам А15.4, А17, А18 (в части переуступки прав требования) указывается код нерезидента, по отношению к которому отчитывающийся банк приобрел право требования.
Дополнительно для нерезидентов, связанных с отчитывающимся банком отношениями в рамках прямых инвестиций (ОРПИ), показатели разделов 1 и 2 представляются в разрезе:
основного вида экономической деятельности нерезидента;
основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и пассивы отчитывающегося банка.
В Отчете отражаются следующие типы ОРПИ:
отношения между отчитывающимся банком и прямым инвестором - нерезидентом, участие которого в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивает ему напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал (далее - прямой инвестор);
отношения между отчитывающимся банком и юридическим лицом - нерезидентом, участие в уставном капитале которого обеспечивает отчитывающемуся банку напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал (далее - предприятие прямого инвестирования);
отношения между отчитывающимся банком и предприятием - нерезидентом (юридическим лицом - нерезидентом либо филиалом юридического лица - нерезидента), являющимися связанными сторонами в ОРПИ.
К связанным сторонам относятся отчитывающийся банк и юридическое лицо - нерезидент либо филиал юридического лица - нерезидента при одновременном выполнении следующих условий:
являются членами одной группы (являются филиалами либо дочерними организациями, находящимися под прямым (непосредственным) или косвенным (опосредованным) контролем одной и той же организации или физического лица);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 июля 2022 года N 6199-У). - См. предыдущую редакцию)
не участвуют в уставном капитале друг друга либо такое участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в уставном капитале друг друга.
3.2. В заголовочной части разделов 1 и 2 в поле "Код нерезидента" указывается код нерезидента, состоящий из пяти частей (кодов), разделенных наклонной чертой.
В первой части кода (**/---/---/---/---), состоящей из двух разрядов, указывается один из следующих кодов типа нерезидента по отношению к отчитывающемуся банку:
Код | Тип нерезидента |
1 | 2 |
ND | прямой инвестор |
NR | предприятие прямого инвестирования |
N1 | связанная сторона в рамках ОРПИ в случае, когда нерезидент и отчитывающийся банк находятся под контролем одного и того же резидента Российской Федерации |
N2 | связанная сторона в рамках ОРПИ в случае, когда нерезидент и отчитывающийся банк находятся под контролем одного и того же нерезидента |
NN | нерезидент, не связанный с отчитывающимся банком ОРПИ |
С кодом ND указывается прямой инвестор (юридическое или физическое лицо, международная организация или орган государственного управления).
Зарубежные филиалы отчитывающегося банка для целей Отчета признаются нерезидентами и отражаются с кодом NR.
Дочерние организации и филиалы материнской организации, расположенные в других странах и являющиеся связанными сторонами для отчитывающегося банка в рамках ОРПИ, отражаются с кодами N 1 и N 2.
Во второй части кода (--/***/---/---/---), состоящей из трех разрядов, указывается код институционального сектора экономики, к которому относится нерезидент:
Код | Сектор нерезидента |
1 | 2 |
100 | иностранные банки, кроме центральных банков |
200 | центральные банки, в том числе Европейский центральный банк (European Central Bank) |
500 | прочие нерезиденты (включая международные организации, в том числе международные финансовые организации), кроме физических лиц |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года указанием Банка России от 8 ноября 2021 года N 5986-У (с изменениями, внесенными указанием Банка России от 14 июля 2022 года N 6199-У). - См. предыдущую редакцию) | |
540 | физические лица |