ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 4 июля 2018 года N 647-П

Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение

(с изменениями на 27 февраля 2020 года)

Настоящее Положение на основании статей 62, 71_1, 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2018 года N 23) в целях расчета нормативов достаточности капитала банка устанавливает порядок расчета банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (далее - сделки секьюритизации).

1. Настоящее Положение не распространяется:

на вложения в ценные бумаги, по которым величина рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328 (далее - Положение Банка России N 511-П);

на сделки секьюритизации, кредитный риск по которым не распределяется между двумя и более рисковыми позициями из числа указанных в пункте 2 настоящего Положения, характеризующимися различной очередностью исполнения обязательств по сделке секьюритизации.

2. Банк - участник сделки секьюритизации (далее - участник сделки) может удерживать следующие рисковые позиции:

вложения в облигации с залоговым обеспечением, в ипотечные ценные бумаги (вложение в каждый выпуск указанных ценных бумаг, обеспеченный одним и тем же ипотечным покрытием (залоговым обеспечением), является отдельной рисковой позицией);

предоставление кредитов (займов), в том числе кредитов "овердрафт", кредитных линий, условия предоставления которых предусматривают исполнение обязательств по ним после исполнения обязательств с наступившим сроком исполнения по иным рисковым позициям (иной рисковой позиции), указанным (указанной) в абзацах втором - десятом настоящего пункта;

предоставление обеспечения в виде поручительства, независимой гарантии (банковской гарантии), гарантийного депозита, залога имущества, обеспечительного платежа;

обязательство по приобретению и (или) замене активов, переданных в обеспечение по сделкам секьюритизации (далее - базовые активы);

обязательство по приобретению акций (долей в уставном капитале):

ипотечного агента, определенного в статье 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 46, ст.4448; 2005, N 1, ст.19; 2006, N 31, ст.3440; 2010, N 11, ст.1171; 2011, N 48, ст.6728; N 49, ст.7040; 2012, N 26, ст.3436; N 53, ст.7606; 2013, N 30, ст.4084; N 51, ст.6699; 2015, N 27, ст.4001; 2016, N 1, ст.81; N 27, ст.4294; 2017, N 27, ст.3938; N 48, ст.7052);

специализированного общества, определенного в статье 15_1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст.1918; 2001, N 33, ст.3424; 2002, N 52, ст.5141; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3225; 2005, N 11, ст.900; N 25, ст.2426; 2006, N 1, ст.5; N 2, ст.172; N 17, ст.1780; N 31, ст.3437; N 43, ст.4412; 2007, N 1, ст.45; N 18, ст.2117; N 22, ст.2563; N 41, ст.4845; N 50, ст.6247; 2008, N 52, ст.6221; 2009, N 1, ст.28; N 18, ст.2154; N 23, ст.2770; N 29, ст.3642; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4193; N 41, ст.5193; 2011, N 7, ст.905; N 23, ст.3262; N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7040; N 50, ст.7357; 2012, N 25, ст.3269; N 31, ст.4334; N 53, ст.7607; 2013, N 26, ст.3207; N 30, ст.4043, ст.4082, ст.4084; N 51, ст.6699; N 52, ст.6985; 2014, N 30, ст.4219; 2015, N 1, ст.13; N 14, ст.2022; N 27, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; 2016, N 1, ст.50, ст.81; N 27, ст.4225; 2017, N 25, ст.3592; N 27, ст.3925; N 30, ст.4444; N 48, ст.7052; 2018, N 1, ст.65, ст.70; N 17, ст.2424) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг");

юридического лица, зарегистрированного за пределами территории Российской Федерации, цели и предмет деятельности которого соответствуют целям и предмету деятельности юридических лиц, указанных в абзацах седьмом и восьмом настоящего пункта;

финансовая помощь, предоставляемая участником сделки для исполнения обязательств по рисковым позициям, в том числе остатки денежных средств на расчетных (текущих) счетах, требуемых к обязательному поддержанию (хранению), с учетом положений пункта 1.3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008 (далее - Инструкция Банка России N 199-И)";

(Абзац в редакции, введенной в действие с 17 апреля 2020 года указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У. - См. предыдущую редакцию)

положительная разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций с залоговым обеспечением, ипотечных ценных бумаг.

3. Величина кредитного риска по сделке секьюритизации рассчитывается участниками сделки по формуле:

,

где:

РСС - кредитный риск по сделке секьюритизации;

- коэффициент риска i-ой рисковой позиции, удерживаемой участником сделки, рассчитываемый по стандартизированному подходу в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения или по резервному подходу в соответствии с пунктом 6 настоящего Положения;

- величина i-ой рисковой позиции, удерживаемой участником сделки;

- величина сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308 (далее - Положение Банка России N 590-П), и (или) Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381 (далее - Положение Банка России N 611-П), по i-ой рисковой позиции (части позиции), удерживаемой участником сделки.

Из расчета величины кредитного риска по сделке секьюритизации исключаются рисковые позиции, удерживаемые участником сделки, в части, обеспеченной иными удерживаемыми им по сделке рисковыми позициями, исполнение обязательств по которым наступает после исполнения обязательств по обеспеченным рисковым позициям.

Величина кредитного риска по сделке секьюритизации рассчитывается участниками сделки с учетом положений пунктов 1.3 и 1.4 Инструкции Банка России N 199-И.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 17 апреля 2020 года указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У. - См. предыдущую редакцию)

4. Первоначальный и (или) последующий кредитор по обязательствам, денежные требования (ипотечное покрытие) по которым являются (является) предметом залога по долговым ценным бумагам с залоговым обеспечением (ипотечным ценным бумагам) (далее - оригинатор), и (или) участник сделки, удерживающий рисковые позиции, перечисленные в абзацах третьем, четвертом и десятом пункта 2 настоящего Положения (далее - спонсор), имеют право рассчитывать величину кредитного риска по сделке секьюритизации в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения или в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению.

Пример расчета величины кредитного риска по сделке секьюритизации по стандартизированному подходу представлен в приложении 3 к настоящему Положению.

5. Коэффициент риска ВКр рассчитывается участниками сделки по стандартизированному подходу в соответствии с подпунктом 5.2 настоящего пункта (при выполнении требований подпункта 5.1 настоящего пункта) или в соответствии с подпунктом 5.4 настоящего пункта (при выполнении требований подпункта 5.3 настоящего пункта) при условии наличия у участников сделки (в том числе у потенциальных участников сделки) доступа к информации, обновляемой не реже одного раза в месяц субъектами, определенными в условиях сделки секьюритизации:

необходимой для оценки рисковой позиции, содержащей общие данные о рисковых позициях сделки секьюритизации (включая величину рисковых позиций, процентные ставки, дисконт, сроки и очередность погашения, данные о распределении поступивших платежей по базовым активам, величину превышения доходов, полученных от поступивших платежей по базовым активам, над расходами по сделке секьюритизации);

необходимой для оценки базовых активов (состав базовых активов с указанием сведений, предусмотренных формой отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155, 25 декабря 2017 года N 49421; количество базовых активов; общая сумма базовых активов; сведения о базовых активах по срокам просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам (30, 60, 90 дней и выше); доля базовых активов, по которым произошел дефолт, соответствующий требованиям пунктов 13.3-13.7 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П), в общей сумме базовых активов; доля базовых активов, определяемых в качестве безнадежных в соответствии с пунктом 1.7 Положения Банка России N 590-П, и (или) базовых активов, отнесенных в V категорию качества в соответствии с пунктом 1.4 Положения Банка России N 611-П; размер поступивших денежных средств по базовым активам, в том числе размер поступивших денежных средств в результате полного (частичного) досрочного погашения базовых активов; данные о средневзвешенной процентной ставке и срочности базовых активов; данные об объеме проданных (приобретенных) и (или) замененных базовых активов; данные об отраслевой и о географической диверсификации базовых активов).

5.1. Коэффициент риска ВКр рассчитывается участниками сделки в соответствии с подпунктом 5.2 настоящего пункта в случае, если значение предполагаемой величины потерь по базовым активам, при достижении которой начнутся потери по удерживаемой рисковой позиции (далее - показатель А), больше либо равно значению величины собственных средств (капитала), необходимых (необходимого) для покрытия рисков по базовым активам (далее - показатель Ка).

Показатель А рассчитывается по каждой рисковой позиции как отношение общей суммы базовых активов за вычетом суммы величин всех рисковых позиций по сделке секьюритизации, исполнение обязательств по которым осуществляется ранее исполнения обязательств по рассматриваемой рисковой позиции, включая рассматриваемую рисковую позицию, к общей сумме базовых активов. При этом величина общей суммы базовых активов увеличивается на сумму рисковой позиции, не обеспеченной базовыми активами. Показатель А рассчитывается без уменьшения на величину резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П и (или) Положением Банка России N 611-П.

В случае если участник сделки располагает необходимой для расчета параметра w информацией об объеме просроченных базовых активов, показатель Ка рассчитывается по формуле:

Ка = (Кба х (1 - w) + w х 0,5) х 100%,

где:

Кба - показатель, представляющий собой произведение средневзвешенного значения коэффициентов рисков по базовым активам, определенных по каждому базовому активу в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И, и минимальной величины достаточности собственных средств (капитала) банка, рассчитываемый по формуле:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 17 апреля 2020 года указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У. - См. предыдущую редакцию)

,

где:

V1, V2, ..., Vn - величина n-го базового актива;

Кр1, Кр2, ..., Крn - коэффициент риска n-го базового актива, определяемый в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1, пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И и приложениями 1 и 2 к Инструкции Банка России N 199-И либо в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1, пунктом 3.3 Инструкции Банка России N 199-И и приложениями 1 и 11 к Инструкции Банка России N 199-И;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 17 апреля 2020 года указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У. - См. предыдущую редакцию)

w - доля просроченных базовых активов в общей сумме базовых активов, рассчитываемая как отношение базовых активов, по которым платежи по основному долгу и (или) процентам просрочены на срок свыше 90 календарных дней, и (или) обращено взыскание на предмет залога, и (или) в отношении заемщика возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2004, N 35, ст.3607; 2005, N 1, ст.18, ст.46; N 44, ст.4471; 2006, N 30, ст.3292; N 52, ст.5497; 2007, N 7, ст.834; N 18, ст.2117; N 30, ст.3754; N 41, ст.4845; N 49, ст.6079; 2008, N 30, ст.3616; N 49, ст.5748; 2009, N 1, ст.4, ст.14; N 18, ст.2153; N 29, ст.3632; N 51, ст.6160; N 52, ст.6450; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4188, ст.4196; 2011, N 1, ст.41; N 7, ст.905; N 19, ст.2708; N 27, ст.3880; N 29, ст.4301; N 30, ст.4576; N 48, ст.6728; N 49, ст.7015, ст.7024, ст.7040, ст.7061, ст.7068; N 50, ст.7351, ст.7357; 2012, N 31, ст.4333; N 53, ст.7607, ст.7619; 2013, N 23, ст.2871; N 26, ст.3207; N 27, ст.3477, ст.3481; N 30, ст.4084; N 51, ст.6699; N 52, ст.6975, ст.6984; 2014, N 11, ст.1095, ст.1098; N 30, ст.4217; N 49, ст.6914; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.10, ст.11, ст.29, ст.35; N 27, ст.3945, ст.3958, ст.3967, ст.3977; N 29, ст.4350, ст.4355, ст.4362; 2016, N 1, ст.11, ст.27, ст.29; N 23, ст.3296; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4237, ст.4293, ст.4305; 2017, N 1, ст.29; N 18, ст.2661; N 25, ст.3596; N 31, ст.4761, ст.4767, ст.4815, ст.4830; N 48, ст.7052; 2018, N 1, ст.54; N 11, ст.1588; N 18, ст.2557, ст.2563, ст.2576), и (или) в отношении заемщика, зарегистрированного за пределами территории Российской Федерации, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве), к общей сумме базовых активов.

В случае если участник сделки не располагает необходимой для расчета параметра w информацией об объеме просроченных базовых активов в размере, не превышающем 5 процентов от общей суммы базовых активов, участник сделки рассчитывает показатель Ка по формуле:

,

где:

EAD w известно - величина базовых активов, подверженная риску дефолта, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П, по которой информация, необходимая для расчета параметра w, известна;

EAD w неизвестно - величина базовых активов, подверженная риску дефолта, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П, по которой информация, необходимая для расчета параметра w, неизвестна;

EAD общая - величина базовых активов, подверженная риску дефолта, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П;

Ка w известно - показатель Ка, рассчитанный в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта, по части базовых активов, по которым информация, необходимая для расчета параметра w, известна.

5.2. Коэффициент риска ВКр рассчитывается участниками сделки как произведение показателя Кса и коэффициента 12,5.

Показатель Кса рассчитывается по формуле:

,

где:

Кса - собственные средства (капитал), необходимые (необходимый) для покрытия единицы рисков секьюритизации;

е - основание натурального логарифма;

,

где:

р - показатель, учитывающий риск структуры сделок секьюритизации, принимаемый равным 1 для сделки секьюритизации;

u = D - Ка,

где:

D - показатель, определяющий значение предполагаемой величины потерь по базовым активам, при достижении которого удерживаемая рисковая позиция полностью перестанет быть обеспеченной поступлениями денежных средств от базовых активов и (или) обязательство по рисковой позиции будет исполнено;