О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (с изменениями на 11 января 2024 года)

Таблица 4.4
(В редакции, введенной в действие
 с 1 октября 2022 года
 указанием Банка России
 от 16 ноября 2021 года N 5994-У. -
 См. предыдущую редакцию)

     

Кредитный риск при применении стандартного или финализированного подхода и эффективность от применения инструментов снижения кредитного риска в целях определения требований к капиталу

4.4. Таблица 4.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.

4.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

В случае если величина кредитных требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции Банка России N 199-И (далее - стандартный подход), или в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции Банка России N 199-И (далее - финализированный подход), является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.4.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований, подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартному подходу или финализированному подходу, в разрезе портфелей за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций-нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

4.4.4. В случае нераскрытия кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.4 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.4.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований, размер кредитных требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.4.5. В графе 3 в части балансовых кредитных требований подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.6. В графе 4 в части внебалансовых кредитных требований подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.7. В графе 5 в части балансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.8. В графе 6 в части внебалансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.9. В графе 8 подлежит отражению коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска в разрезе портфелей требований, рассчитанный как отношение величины требований, взвешенных по уровню риска (значение графы 7 по каждой строке таблицы), к стоимости каждого портфеля кредитных требований, оцениваемых по стандартному или финализированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 и 6 по каждой строке таблицы).

4.4.10. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к центральным банкам или правительствам стран, включая Российскую Федерацию, к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг правительств и центральных банков стран, включая Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя APCi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.11. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к ВЭБ.РФ и единому институту развития, а также кредитных требований в части, обеспеченной финансовыми гарантиями указанных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя APCi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением кредитных требований, отражаемых по строке 1 таблицы.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 26 мая 2023 года N 6426-У. - См. предыдущую редакцию)

4.4.12. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к международным финансовым организациям и международным банкам развития, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных финансовых организаций, международных банков развития, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРМБР в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.13. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к кредитным организациям, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг кредитных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением требований по вложениям в облигации, определенные в соответствии с подпунктом 4.4.14 настоящего пункта.

4.4.14. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований по вложениям в облигации с обеспечением, выпущенные кредитными организациями или специализированными обществами в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст.1918; 2021, N 27, ст.5182) (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ), а также в облигации, выпущенные в соответствии с законодательством иностранного государства, предусматривающим защиту владельцев облигаций (поступления от размещения облигаций инвестируются в соответствии с правом соответствующего государства в активы, покрывающие требования владельцев облигаций в течение всего периода обращения ценных бумаг, и в случае признания эмитента банкротом используются для погашения в приоритетном порядке основного долга и начисленных процентов), исполнение обязательств по которым полностью обеспечено залогом ипотечного покрытия или иных активов, находящихся на балансе эмитента ценных бумаг, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.15. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг юридических лиц, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

В расчет строки 6 таблицы также включается балансовая стоимость кредитных требований к индивидуальным предпринимателям и субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст.4006; 2021, N 27, ст.5133, ст.5179) (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ), за исключением кредитных требований к субъектам малого и среднего предпринимательства, включенных в портфели однородных ссуд, отражаемых по строке 8.1 таблицы.

В расчет указанной строки не включается балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.

4.4.16. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам - профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона N 39-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст.1918; 2007, N 22, ст.2563; 2021, N 24, ст.4210), не являющимся кредитными организациями.

4.4.17. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе требования к субъектам малого и среднего предпринимательства, не включенных в портфели однородных ссуд, предоставленных в рамках проектного финансирования, объектного финансирования, товарно-сырьевого финансирования (далее - специализированное кредитование), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.18. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость вложений в субординированные обязательства и инструменты капитала, в том числе в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции, соответствующие условиям, предусмотренным в подпункте 3.2.7 пункта 3.2 Положения Банка России N 646-П, и не подлежащие вычету из величины основного и дополнительного капитала, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя БК2i в соответствии с подпунктом 3.3.8.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.