Сведения об основных причинах различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала
тыс.руб. | ||||||
Номер | Наименование статьи | Всего, из них: | подвер- | включенных в сделки секьюри- | подвер- | подвер- |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Балансовая стоимость активов кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
2 | Балансовая стоимость активов банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
3 | Балансовая стоимость обязательств кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 22 таблицы 3.1 настоящего раздела) | |||||
4 | Балансовая стоимость обязательств банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 22 таблицы 3.1) | |||||
5 | Чистая балансовая стоимость активов и обязательств кредитной организации (банковской группы) | |||||
6 | Стоимость внебалансовых требований (обязательств) | |||||
7 | Различия в оценках | |||||
8 | Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо учтенных в строке 3(4) | |||||
9 | Различия, обусловленные порядком определения размера резервов на возможные потери | |||||
10 | … | |||||
11 | Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу | |||||
3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела.
3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
3.2. В таблице раскрывается информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий являются различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.
3.3. Форма таблицы является примерной и, при необходимости, может быть изменена. Наименования строк 5-10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).
3.4. Кредитной организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 1 не заполняется.
3.5. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.
3.6. Кредитной организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 3 не заполняется.
3.7. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 4 не заполняется.
3.8. По строке 5 кредитными организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными кредитными организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.
3.9. В графе 3 кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4-7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5-8 строк 1-13 и 14-22 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета величины требований к собственным средствам (капиталу), необходимой для покрытия рисков. В графах 4-7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России N 483-П и приложением 2 или 11 к Инструкции Банка России N 199-И.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У. - См. предыдущую редакцию)
3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией Банка России N 199-И, Положением Банка России N 511-П, Положением Банка России N 483-П и Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У, регистрационный N 73130), и (или) международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 26 мая 2023 года N 6426-У. - См. предыдущую редакцию)
3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.
3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела IV настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VI настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела V настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VII настоящего приложения.
3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 729-П, по каждому из видов рисков, указанных в графах 4-7.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)