ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" и отдельные законодательные акты Санкт-Петербурга

(с изменениями на 14 июня 2018 года)

     

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
26 ноября 2014 года

Статья 1

Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах" следующие изменения:

1. В статье 11-1:

1) в пункте 1:

в подпункте 12 слова "с кодом 60.21.2 "Деятельность городского электрического транспорта" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности" заменить словами "с кодами 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и (или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014";

в подпункте 15 слова "с кодом 64.20 "Деятельность в области электросвязи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности" заменить словами "с кодами 61.10 "Деятельность в области связи на базе проводных технологий", 61.20 "Деятельность в области связи на базе беспроводных технологий" и (или) 61.90 "Деятельность в области телекоммуникаций прочая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014";

в подпункте 19:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"19) организации, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года для ведения на территории Санкт-Петербурга экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в абзаце втором настоящего подпункта, вложения на общую сумму не менее 800 млн.руб., в отношении объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организациям, осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с разделами D "Обрабатывающие производства", и (или) Е "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды", и (или) I "Транспорт и связь" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 029-2007 (далее - ОКВЭД), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами ОКВЭД: 60.24.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем", 61.10.3 "Аренда морских транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 61.20.3 "Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 62.20.3 "Аренда воздушного транспорта с экипажем", 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (кроме кодов ОКВЭД: 63.23.1 "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами", 63.23.2 "Управление воздушным движением", 63.23.3 "Эксплуатация взлетно-посадочных полос, ангаров и т.п.", 63.23.4 "Деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов"), 64 "Связь", и (или) осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с кодом 92.2 "Деятельность в области радиовещания и телевидения" ОКВЭД.";

в абзаце третьем слово "втором" заменить словом "третьем";

в абзаце четвертом слова "в размере 2,2 процента" заменить словами ", подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом";

2) пункт 2 исключить.

2. Дополнить статьей 11-2-1 следующего содержания:

"Статья 11-2-1

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн.руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи.

2. Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и (или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и (или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация.

Объекты недвижимого имущества признаются вложениями при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организацией, осуществившей вложения, на территории Санкт-Петербурга.

3. Не признаются вложениями объекты недвижимого имущества, полученные безвозмездно, а также предназначенные и (или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды (за исключением объектов недвижимого имущества, менее 5 процентов площади которых используется для указанных целей) и (или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингодателя.

4. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн.руб.

5. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организации на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в пункте 4 настоящей статьи.

6. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь;

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества.

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, действующих на дату представления отчетности, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади.

7. Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета. Объекты недвижимого имущества, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и (или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается на остаточную стоимость объектов недвижимого имущества, находившихся на балансе организации и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов недвижимого имущества учитывается в расчете по состоянию на дату их списания.

8. В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения двух лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей.

По результатам перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Перерасчет суммы налога на имущество организаций не осуществляется, если в результате отчуждения объектов недвижимого имущества общая сумма вложений не станет меньше 300 млн.руб.

9. Для целей настоящей статьи под отчуждением объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов недвижимого имущества и (или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и (или) по договору лизинга (кроме случаев, когда предоставляемая во временное пользование по договору (договорам) аренды площадь объекта недвижимого имущества составляет менее 5 процентов его общей площади).".

3. Дополнить статьей 11-2-2 следующего содержания:

"Статья 11-2-2

1. Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на территории Санкт-Петербурга на общую сумму не менее 50 млн.руб., вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, исчисленную за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, на величину, равную 2,2 процента от суммы вложений.

В случае, если разница между суммой налога на имущество организаций, исчисленной за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, и величиной, равной 2,2 процента от суммы вложений, окажется равной нулю или меньше нуля, сумма налога на имущество организаций к уплате за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, признается равной нулю. Отрицательная разница не признается излишне уплаченной суммой налога и выплате из бюджета не подлежит.

2. Для целей настоящей статьи под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты амортизируемых основных средств в случаях их приобретения, и (или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты амортизируемых основных средств, находящиеся на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация, при условии, что все указанные объекты амортизируемых основных средств:

1) являются объектами движимого имущества;

2) приняты к бухгалтерскому учету;

3) включены или подлежат включению в раздел "Машины и оборудование" или "Средства транспортные" (кроме легковых автомобилей) Общероссийского классификатора основных фондов;

4) введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга;

5) используются организацией, осуществившей вложения, на территории Санкт-Петербурга.

Не признаются вложениями объекты амортизируемых основных средств, полученные безвозмездно, а также предназначенные и (или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды и (или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингодателя.

3. Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей, расчет суммы налоговой льготы и общей суммы вложений, определяемой в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, включающий следующие сведения по каждому объекту амортизируемых основных средств:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемых основных средств;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов амортизируемых основных средств;

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта амортизируемых основных средств.

4. Расчет суммы налоговой льготы и общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме.

В расчете общей суммы вложений объекты амортизируемых основных средств учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов амортизируемых основных средств - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов амортизируемых основных средств по данным бухгалтерского учета. Объекты амортизируемых основных средств, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объект амортизируемых основных средств может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и (или) реконструкции объектов амортизируемых основных средств, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается на остаточную стоимость объектов амортизируемых основных средств, находившихся на балансе организации, эксплуатировавшихся на территории Санкт-Петербурга и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) и (или) переданных своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, в течение налогового периода, за который осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов амортизируемых основных средств учитывается в расчете по состоянию на дату их списания и (или) передачи.

5. В случае отчуждения объектов амортизируемых основных средств до 31 декабря налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, указанные объекты амортизируемых основных средств в расчет суммы вложений, используемой для исчисления размера налоговой льготы, не включаются.

6. Для целей настоящей статьи под отчуждением объектов амортизируемых основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов амортизируемых основных средств, и (или) их передача своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, и (или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и (или) по договору лизинга.".

4. Пункт 2 статьи 11-7-1 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге, при выполнении условий, предусмотренных настоящим подпунктом.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации в отношении земельного участка, расположенного на территории Санкт-Петербурга, в границах которого расположены объекты недвижимого имущества, при условии, что сумма вложений организации в указанные объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования) в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года составила не менее 100 млн.руб.

Право на освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 100 млн.руб., и предоставляется на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права. При этом право на получение льготы не зависит от даты получения организацией права собственности или права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, в отношении которого применяется налоговая льгота (право собственности или право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком может быть приобретено до, во время или после осуществления вложений в расположенные на данном земельном участке объекты недвижимого имущества).

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются расходы организации на создание, достройку, модернизацию, реконструкцию объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Санкт-Петербурга, при условии их принятия к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на льготу, предусмотренную в настоящем подпункте, расчет общей суммы вложений, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств;

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом).

Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а достроенные, модернизированные и (или) реконструированные объекты недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета. Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев достройки, модернизации и (или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений).