Недействующий

Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства (утратил силу с 01.01.2015 на основании приказа Казначейства России от 11.11.2014 N 266)

Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154)

39. Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф.0503154).

Баланс (ф.0503154) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н и представляется:

в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;

в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

По строке 040 "Внутренние расчеты по поступлениям (021100000)" отражаются остатки по счетам:

8 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств, полученных бюджетными учреждениями, автономными учреждениями и иными организациями, с соответствующих счетов территориальных органов Федеральный бюджет в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета - графы 3, 4.

По строке 050 "Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)" отражаются остатки по счетам:

7 (8, 9) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица - графы 3, 4.

По строке 120 "Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)" отражаются остатки по счетам:

7 (8, 9) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части получения (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица - графы 3, 4.

По строке 102 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений (030713000)" отражаются остатки по счету 030713000, в том числе:

7 (8, 9) 30713 180 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам", 7 (8, 9) 30713241 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственным обособленным подразделениям (филиалам), имеющим статус юридического лица.

По строке 103 "Расчеты по операциям автономных учреждений (030714000)" отражаются остатки по счету 030714000, в том числе:

7 (9) 30714 180 "Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам", 7(9) 30714241 "Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственным обособленным подразделениям (филиалам), имеющим статус юридического лица (в части операций, отраженных на отдельном лицевом счете и на лицевом счете для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) автономного учреждения).

По строке 104 "Расчеты по операциям иных организаций (030715000)" отражаются остатки по счету 030715000, в том числе:

8 30715 180 "Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам", 8 30715 241 "Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственным обособленным подразделениям (филиалам), имеющим статус юридического лица.

Баланс (ф.0503154) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, главные администраторы средств которого осуществляют функции и полномочия учредителей в отношении автономных и бюджетных учреждений, кассовое обслуживание которых осуществляют территориальные органы Федерального казначейства.

40. Раздел Баланса (ф.0503154) "Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" формируется в составе Баланса (ф.0503154) в целях отражения остатков средств бюджетных, автономных учреждений, иных организаций на основании показателей, отраженных на лицевом счете (на отдельном лицевом счете, на лицевом счете для учета операций со средствами ОМС), бюджетного учреждения, автономного учреждения и иной организации, открытого в органах Федерального казначейства.

В Расшифровке остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) не отражаются:

суммы, отнесенные территориальными органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, учтенным в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов;

суммы в пути в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственным обособленным подразделениям (филиалам), имеющим статус юридического лица, и не имеющим статус юридического лица.

В графе 2 "Код главы учредителя" Расшифровки остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) указывается код главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных и автономных учреждений, иных организаций. При этом, в отношении средств Государственной компании "Российские автомобильные дороги" код главного распорядителя бюджетных средств следует указывать код 999.

В случаях открытия лицевых счетов бюджетным учреждениям, автономным учреждениям и иным организациям в финансовых органах Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) не формируется.