ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 23 августа 2013 года N 12н

О Порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации по исполнению соответствующих бюджетов

(с изменениями на 13 декабря 2018 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 20 февраля 2021 года на основании
приказа Казначейства России от 9 декабря 2020 года N 40н
____________________________________________________________________

В соответствии со статьями 148 и 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2007, N 18, ст.2117; 2010, N 19, ст.2291; 2011, N 27, ст.3873; 2013, N 19, ст.2331, N 31, ст.4191)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации по исполнению соответствующих бюджетов.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2014 года.

Руководитель
Р.Артюхин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

1 ноября 2013 года,

регистрационный N 30302

Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации по исполнению соответствующих бюджетов

(с изменениями на 13 декабря 2018 года)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан на основании положений статей 148 и 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2007, N 18, ст.2117; 2010, N 19, ст.2291; 2011, N 27, ст.3873; 2013, N 19, ст.2331, N 31, ст.4191) и устанавливает порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - государственные внебюджетные фонды) территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства), а также особенности осуществления органами Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов отдельных функций органов управления государственными внебюджетными фондами по исполнению соответствующих бюджетов.

2. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов и осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций органов управления государственными внебюджетными фондами по исполнению соответствующих бюджетов информационный обмен между участниками бюджетного процесса, осуществляющими бюджетные полномочия по исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства (далее - клиенты), и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и органом Федерального казначейства.

Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

3. Документооборот по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

4. Положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении участников бюджетного процесса, осуществляющих бюджетные полномочия получателя средств (администратора источников финансирования дефицита) бюджета государственного внебюджетного фонда, распространяются на обособленные подразделения, указанные в учредительных документах органа управления государственным внебюджетным фондом или отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - территориальный орган государственного внебюджетного фонда), действующие на основании положения, утвержденного органом управления государственным внебюджетным фондом или территориальным органом государственного внебюджетного фонда, наделенные ими имуществом и обязанностью ведения бухгалтерского учета.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 января 2019 года приказом Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию)

5. Орган управления государственным внебюджетным фондом вправе выбрать любой из следующих порядков кассового обслуживания исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда, а также принять решение о его изменении:

а) с открытием лицевого счета бюджета органу управления государственным внебюджетным фондом (далее - лицевой счет бюджета) (лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда Российской Федерации территориальным органам государственного внебюджетного фонда (далее - лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда);

б) с открытием лицевых счетов главному распорядителю (распорядителям) и (или) получателям средств, главному администратору (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета государственного внебюджетного фонда в соответствии с Соглашением об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и органом управления государственным внебюджетным фондом (далее - Соглашение);

в) с открытием лицевого счета бюджета (лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда) и осуществлением органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда в соответствии с Соглашением.

6. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда органом Федерального казначейства в течение текущего финансового года для открытия лицевого счета бюджета (лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда) орган управления государственным внебюджетным фондом (территориальный орган государственного внебюджетного фонда) одновременно с документами на открытие лицевого счета представляет в орган Федерального казначейства Справку о кассовых поступлениях (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - код формы по КФД) 0531810) (далее - Справка о кассовых поступлениях) и Справку о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811) (далее - Справка о финансировании и кассовых выплатах), оформленные в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 ноября 2008 года, регистрационный N 12617; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 51) (далее - Порядок кассового обслуживания), с учетом следующих особенностей.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 января 2019 года приказом Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию)

________________

С учетом изменений, внесенных приказами Федерального казначейства от 30 июля 2009 года N 5н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2009 года, регистрационный N 14714; Российская газета, 2009, 15 сентября), от 25 декабря 2009 года N 15н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 марта 2010 года, регистрационный N 16751; Российская газета, 2010, 7 апреля), от 29 октября 2010 года N 13н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 года, регистрационный N 19047; Российская газета, 2010, 3 декабря), от 27 декабря 2011 года N 19н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2012 года, регистрационный N 23129; Российская газета, 2012, 15 февраля).

В заголовочной части формы Справки о кассовых поступлениях:

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда с отражением в кодовой зоне по строке "Номер счета" номера счета, открытого органу управления государственным внебюджетным фондом (территориальному органу государственного внебюджетного фонда) в учреждении Банка России или кредитной организации (далее - банк);

по строке "Финансовый орган" указывается полное либо сокращенное (позволяющее идентифицировать клиента в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование (далее - наименование) органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда).

В заголовочной части формы Справки о финансировании и кассовых выплатах:

по строке "Финансовый орган" указывается наименование органа управления государственным внебюджетным фондом (территориального органа государственного внебюджетного фонда);

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда;

строки "Получатель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета", "Место нахождения получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета", "Главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора", а также кодовая зона по строке "Глава по БК" не заполняются;

7. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда органом Федерального казначейства в течение текущего финансового года для открытия лицевых счетов главному распорядителю (распорядителям) и (или) получателям средств, главному администратору (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета государственного внебюджетного фонда в соответствии с Соглашением, участники бюджетного процесса также представляют в орган Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах, оформленную в соответствии с требованиями, установленными Порядком кассового обслуживания, с учетом следующих особенностей.

В заголовочной части формы Справки о финансировании и кассовых выплатах:

строка "Финансовый орган" не заполняется;

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование бюджета государственного внебюджетного фонда.

8. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда органом Федерального казначейства с 1 января текущего финансового года Справка о кассовых поступлениях, Справка о финансировании и кассовых выплатах не представляются.

II. Учет кассовых операций со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов

9. Учет операций по кассовым поступлениям в бюджет государственного внебюджетного фонда осуществляется в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2013 года N 125н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 февраля 2014 года, регистрационный N 31262; Российская газета, 2014, 28 февраля) (далее - Порядок учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 января 2019 года приказом Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию)

Для взыскания денежных средств со счетов плательщиков страховых взносов в установленных законодательством Российской Федерации случаях клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания инкассовые поручения в электронном виде в соответствии с Соглашением и документом, определяющим порядок и условия обмена информацией между органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда, заключенным между органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда) и органом Федерального казначейства (далее - Регламент).

Инкассовые поручения, представляемые в орган Федерального казначейства в электронном виде, оформляются клиентом в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года, регистрационный N 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34) (далее - Положение о правилах осуществления перевода денежных средств).

________________

С учетом изменений, внесенных Указаниями Банка России от 15 июля 2013 года N 3025-У (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 августа 2013 года, регистрационный N 29387; Вестник Банка России, 2013, N 47).

Орган Федерального казначейства обеспечивает направление представленных клиентом инкассовых поручений в учреждение Банка России, а также представляет клиенту уведомления в электронном виде, полученные от учреждения Банка России, предусмотренные Положением Банка России от 6 июля 2017 г. N 595-П "О платежной системе Банка России" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 октября 2017 г., регистрационный номер 48458; Вестник Банка России, 2017, N 90-91).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 января 2019 года приказом Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию)

(Пункт в редакции, введенной в действие с 27 мая 2014 года приказом Казначейства России от 3 марта 2014 года N 3н. - См. предыдущую редакцию)

________________

Сноска исключена с 26 января 2019 года - приказ Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию.

10. Для осуществления кассовых выплат с лицевого счета бюджета (лицевых счетов территориальных органов государственного внебюджетного фонда) орган управления государственным внебюджетным фондом (территориальный орган государственного внебюджетного фонда) представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств и требованиями, установленными совместным Положением Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 г. N 629-П/12н "О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации Российской Федерации 11 апреля 2018 г., регистрационный номер 50710; Вестник Банка России, 2018, N 33)  (далее - Особенности расчетного и кассового обслуживания), с учетом следующих особенностей:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 мая 2014 года приказом Казначейства России от 3 марта 2014 года N 3н; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Минфина России от 14 октября 2016 года N 20н; в редакции, введенной в действие с 26 января 2019 года приказом Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию)

________________

Сноска исключена с 27 мая 2014 года - приказ Казначейства России от 3 марта 2014 года N 3н. - См. предыдущую редакцию.

Сноска исключена с 26 января 2019 года - приказ Казначейства России от 13 декабря 2018 года N 39н. - См. предыдущую редакцию.

в реквизите "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается в скобках код классификации расходов бюджетов (код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) и номер лицевого счета бюджета (номер лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда), а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета государственного внебюджетного фонда.

11. Платежные поручения, оформленные в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка (далее - расчетные документы), представляются в орган Федерального казначейства в соответствии с Регламентом.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 27 мая 2014 года приказом Казначейства России от 3 марта 2014 года N 3н. - См. предыдущую редакцию)

12. Если представленный расчетный документ соответствует требованиям, установленным пунктом 10 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства проверяет наличие на соответствующем счете, открытом ему в учреждении Банка России на балансовом счете N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации", N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - счета N 40401, N 40402, N 40403, при совместном упоминании соответствующий единый счет бюджета), остатка средств для его исполнения (далее - свободный остаток средств).  Для расчета свободного остатка средств остаток средств на соответствующем едином счете бюджета, в пределах которого осуществляются кассовые выплаты, подлежит уменьшению на сумму невыясненных поступлений.