ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 28 декабря 2007 года N 6

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Документ утратил силу приказом департамента финансов Ярославской области от 17.12.2008 N 16н ru 76000200801161

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗЫВАЕТ:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

2. Отделу оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета (Балакин М.В.) обеспечить составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета.

3. Отделу внедрения автоматизированных систем финансовых расчетов (Иродов А.И.) осуществить техническое обеспечение реализации в департаменте Порядка, указанного в пункте 1.

4. Приказ вступает в силу с 01 января 2008 года.

Исполняющий обязанности

заместителя Губернатора

области - директор департамента А.П. Фёдоров

УТВЕРЖДЁН

приказом департамента финансов

Ярославской области

от 28.12.2007 N 6

ПОРЯДОК составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Данный Порядок определяет правила составления, ведения и внесения изменений в кассовый план исполнения областного бюджета (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в соответствии со статьeй 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях организации исполнения областного бюджета.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Кассовый план составляется департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) и утверждается директором департамента финансов ежеквартально.

1.4. Формирование кассового плана осуществляется на основании сведений, предоставляемых главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями бюджетных средств, в пределах ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

1.5. Департамент финансов составляет кассовый план ежеквартально, до 28 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, с учетом итогов исполнения областного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета.

2. Состав кассового плана

Кассовый план составляется отделом оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов по форме согласно приложению 1 к данному Порядку на основании ежеквартальных:

- показателей кассового плана по доходам областного бюджета;

- показателей кассового плана по расходам областного бюджета;

- показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- сумм остатков бюджетных средств на начало планируемого периода;

- иных необходимых показателей.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов областного бюджета на текущий финансовый год в соответствии с кодами классификации доходов бюджета;

- сведений о поквартальном распределении поступлений доходов, представляемых главными администраторами доходов областного бюджета.

3.2. Главные администраторы доходов областного бюджета представляют в отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов прогноз поступления доходов в областной бюджет на планируемый квартал в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к данному Порядку. Указанные сведения представляются не реже одного раза в квартал, не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

3.3. Отдел планирования и анализа доходов областного бюджета департамента финансов направляет информацию в отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов.

3.4. Отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов на основании полученных данных, не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, составляет кассовый план по доходам областного бюджета по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

4. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи областного бюджета;

- прогноза кассовых выплат главных распорядителей средств областного бюджета на текущий квартал, составляемого по форме согласно приложению 3 к данному Порядку.

- прогноза распределения межбюджетных трансфертов на текущий квартал, составляемого по форме согласно приложению 4 к данному Порядку.

4.2. В целях составления кассового плана по расходам областного бюджета:

- главные распорядители средств областного бюджета ежеквартально, до 20 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, представляют в отраслевые отделы департамента финансов прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на очередной квартал в электронном виде и на бумажном носителе по установленной форме с детализацией расходов на выплату заработной платы, расходов на выплаты по нормативным публичным обязательствам, коммунальным расходам и прочим расходам;

- органы исполнительной власти ежеквартально, до 20 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, представляют в отраслевые отделы департамента финансов прогноз распределения межбюджетных трансфертов на очередной квартал по курируемым видам финансовой помощи в электронном виде и на бумажном носителе по установленной форме;

- отраслевые отделы департамента финансов рассматривают представленные главными распорядителями средств областного бюджета сведения и направляют информацию, с учетом внесенных корректировок, в отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов;

- отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов на основании данных главных распорядителей средств областного бюджета ежеквартально, до 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, составляет кассовый план по расходам областного бюджета по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

5. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета

5.1. На основании показателей, представленных главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями средств областного бюджета, в кассовом плане отражаются:

- суммы по привлечению заемных средств;

- кассовые выплаты по погашению долговых обязательств;

- кассовые выплаты при покупке акций;

- средства, поступившие от продажи акций;

- предоставление бюджетных кредитов;

- возврат бюджетных кредитов.

5.2. Сведения по вышеуказанным показателям представляются в отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов отделами департамента, курирующими соответствующие направления.

5.3. Отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов сводит полученную информацию по форме согласно приложению 1 к данному Порядку.

5.4. В случае наличия кассового разрыва департамент финансов принимает решение о необходимости привлечения средств для его покрытия.

6. Внесение изменений в кассовый план

6.1. В ходе исполнения областного бюджета в кассовый план могут вноситься изменения. Основанием для внесения изменений в кассовый план являются:

- изменение показателей по доходам;

- изменение показателей по расходам;

- изменение показателей по источникам финансирования дефицита бюджета;

- изменения в закон об областном бюджете.

6.2. В случае изменений показателей по доходам областного бюджета отдел планирования и анализа доходов бюджета департамента финансов направляет уточненные сведения в отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов.

6.3. В случае изменений показателей по расходам главные распорядители средств областного бюджета, представляют в отраслевые отделы департамента финансов уточненные сведения по кассовым выплатам.

Отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в ежеквартальный кассовый план.

6.4. В случае изменений показателей по источникам финансирования дефицита бюджета отделы департамента, курирующие соответствующие направления, направляют уточненные сведения в отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов.

6.5. В случае внесения изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов в недельный срок с даты принятия закона о внесении изменений вносит соответствующие уточнения в ежеквартальный кассовый план.

7. Исполнение кассового плана

7.1. Кассовый план размещается на официальном сайте департамента финансов не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

7.2. На основании кассового плана ежемесячно составляются и доводятся до главных распорядителей средств областного бюджета предельные объемы финансирования по форме согласно приложению 5 к данному Порядку.

7.3. Отдел оперативного планирования и анализа исполнения областного бюджета департамента финансов осуществляет контроль за исполнением кассового плана.

7.4. По итогам исполнения кассового плана главный администратор доходов, либо главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, либо соответствующий главный распорядитель средств областного бюджета в случае отклонения фактических поступлений или кассовых выплат от соответствующих показателей кассового плана представляет в департамент финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Приложение

к Порядку

КАССОВЫЙ ПЛАН ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

на _______ КВАРТАЛ ________ ГОДА

(тыс. руб.)