Утверждена
постановлением
департамента финансов
Костромской области
от 13 ноября 2010 года N 28
ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области
(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37, от 28.12.2015 N 35)
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области (далее - областные автономные учреждения), и средствами, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные областными автономными учреждениями в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и проведения департаментом финансов кассовых выплат по данным лицевым счетам.
(п. 1 в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
2. При осуществлении операций со средствами областных автономных учреждений, которым открываются лицевые счета в департаменте финансов, информационный обмен между областным автономным учреждением и департаментом финансов осуществляется при наличии электронного документооборота с представлением документов в электронном виде, подписанных электронной подписью уполномоченного лица областного автономного учреждения (далее - электронное платежное поручение), или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
При осуществлении операций со средствами областного автономного учреждения документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3. Департамент финансов для учета средств областных автономных учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
3.1. Для учета операций со средствами областных автономных учреждений департаментом финансов открываются и ведутся следующие лицевые счета:
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному автономному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными областным автономным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности областного автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными областным автономным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат областного автономного учреждения за счет указанных средств (далее - лицевой счет областного автономного учреждения);
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному автономному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - целевой лицевой счет областного автономного учреждения).
(п. 3.1 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
4. Для открытия лицевого счета областного автономного учреждения, целевого лицевого счета областного автономного учреждения областное автономное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
а) заявление на открытие счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета" (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1);
(пп. "а" в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
б) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным автономным учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем;
в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
г) копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем либо выдавшим их налоговым органом;
д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально, по форме согласно приложению N 3 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1;
(пп. "д" в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
е) доверенность на должностное лицо получателя средств на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.
(пп. "е" в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 N 37)
5. Открытие областному автономному учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.
Лицевые счета для учета операций со средствами областных автономных учреждений регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.