МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 18 декабря 2015 года № 267
Об утверждении Порядка составления и
ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в текущем финансовом году
(с изменениями на 28 декабря 2020 года)
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом министерства финансов Нижегородской области от 01.04.2019 № 87;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 23.03.2020 № 58;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 28.12.2020 № 279
------------------------------------------------------------------------
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 15 января 2016 года № в реестре 08108-306-267
В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в Нижегородской области" от 12.09.2007 года № 126-З
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2. Признать утратившим силу:
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области Стулова Д.С. (п. 3 изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Министр финансов О.Ю.Сулима
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства финансов
Нижегородской области
от 18.12.2015 № 267
Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного
бюджета в текущем финансовом году
(в ред. приказов министерства финансов области от 01.04.2019 № 87; от 23.03.2020 № 58; от 28.12.2020 № 279)
I. Общие положения
1.1. Настоящий порядок разработан в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 14 Закона Нижегородской области от 12.09.2007 года № 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета и другими участниками процесса прогнозирования сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - сведения).
1.2. Под кассовым планом понимается прогноз поступлений в бюджет и перечислений из бюджета в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счета областного бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств. (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Абзац исключен приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию
Кассовый план включает:
- кассовый план исполнения областного бюджета на текущий финансовый год с детализацией по месяцам;
- кассовый план исполнения областного бюджета на текущий месяц с детализацией по рабочим дням.
1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области на основании сведений, представляемых главными распорядителями средств областного бюджета и другими участниками процесса прогнозирования, с учетом имеющейся информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета, о кассовом исполнении областного бюджета, показателях сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств.
Управление областного казначейства осуществляет проверку представленных сведений на соответствие показателям сводной бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств на текущий финансовый год, на соответствие сведений на текущий месяц и текущий финансовый год по текущему месяцу. В случае выявления несоответствия управление областного казначейства направляет главному распорядителю (другому участнику процесса прогнозирования) письмо (служебную записку) с указанием перечня выявленных несоответствий. Главный распорядитель (другой участник) устраняет выявленные несоответствия и не позднее следующего дня повторно представляет сведения в управление областного казначейства.
II. Порядок составления кассового плана
2.1. Кассовый план на текущий финансовый год.
2.1.1. Кассовый план на текущий финансовый год составляется управлением областного казначейства по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не позднее 30 декабря отчетного финансового года. Подписывается кассовый план на текущий год руководителем министерства финансов Нижегородской области.
2.1.2. Кассовый план составляется на основе следующих сведений, представляемых главными распорядителями и другими участниками процесса прогнозирования:
- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год с распределением доходов по месяцам;
- прогноза отдельных перечислений из по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с распределением по месяцам; (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
- прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета с распределением по месяцам; (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
- сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;
- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год.
2.1.3. Сведения для составления кассового плана на текущий финансовый год представляются главными распорядителями и другими участниками процесса прогнозирования в управление областного казначейства не позднее 20 декабря отчетного финансового года. (п. 2.1.3 в ред. приказа министерства финансов области от 01.04.2019 № 87 - см. предыдущую редакцию)
2.1.4. Прогноз поступлений доходов на текущий финансовый год в части налоговых и неналоговых доходов формируется управлением доходов бюджета и налоговой политики министерства финансов Нижегородской области и представляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 2.1., 2.2. в соответствии с установленными сроками пунктом 2.1.3. настоящего Порядка.
2.1.5. Главные распорядители бюджетных средств формируют прогноз поступлений межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на текущий финансовый год, прогноз перечислений по отдельным расходам на текущий финансовый год (в том числе за счет межбюджетных трансфертов) и представляют по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку в соответствии с установленными сроками пунктом 2.1.3. настоящего Порядка. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Прогнозы перечислений формируются с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам и иным договорам. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Главные распорядители в случае необходимости оплаты денежных обязательств по государственным контрактам и иным договорам, кроме расходов указанных в приложении № 3, представляют в управление областного казначейства прогноз перечислений с указанием бюджетной классификации РФ по форме согласно приложению № 3. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
2.1.6. Прогнозы поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета в рамках оперативного управления государственным долгом Нижегородской области формируются управлением государственного долга министерства финансов Нижегородской области в соответствии программой государственных внутренних заимствований Нижегородской области на текущий финансовый год. Прогнозы представляются в управление областного казначейства по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 6.1 - 6.4, 7.1 - 7.5 в соответствии с установленными сроками пунктом 2.1.3 настоящего Порядка; (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Прогнозы перечислений по обслуживанию государственного долга формируются управлением государственного долга министерства финансов Нижегородской области по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по коду строки 3.8 в соответствии с установленными сроками пунктом 2.1.3 настоящего Порядка; (абзац введен приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279)
Прогноз по бюджетным кредитам, находящимся в ведении управления бюджетной политики министерства финансов Нижегородской области, предоставляется в управление государственного долга указанным структурным подразделением в разрезе каждого заемщика в установленные сроки.
2.1.7. Прогноз поступлений и перечислений по другим источникам финансирования дефицита областного бюджета, не указанным в пункте 2.1.6. настоящего Порядка, осуществляется следующим образом: (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
- прогноз в части поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале формируется и предоставляется управлением доходов бюджета и налоговой политики по форме согласно приложению № 1 по коду строки 6.5. в соответствии с установленными сроками пунктом 2.1.3. настоящего Порядка;
- привлечение на единый счет областного бюджета остатков средств с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами государственных бюджетных и автономных учреждений Нижегородской области; поступающих во временное распоряжение получателей средств областного бюджета; юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, государственными бюджетными и автономными учреждениями Нижегородской области. Объемы привлечения средств и их возврат с единого счета областного бюджета зависят от поступления средств на счета указанных учреждений и перечислений с учетом обеспечения потребности этих учреждений в средствах; (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
- сведения об остатках средств на едином счете областного бюджета учитываются на 1 число месяца на основании справки об остатке средств областного бюджета, предоставленной Управлением федерального казначейства по Нижегородской области. (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
2.1.8. Прогноз перечислений из областного бюджета на текущий финансовый год формируется с детализацией по месяцам с выделением показателей за квартал в целом по расходам областного бюджета в разрезе групп видов расходов классификации расходов (КВР) в абсолютном выражении и процентах за квартал по отношению к годовым ассигнованиям или лимитам бюджетных обязательств по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 3.2. - 3.10. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
Распределение по месяцам бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) на оплату труда и другие социально-значимые расходы производится в полном объеме от потребности на месяц с учетом временного, сезонного характера расходов. Другие перечисления планируются в зависимости от показателей по доходам и с учетом прогнозов отдельных перечислений, представленных главными распорядителями в соответствии с пунктом 2.1.5. настоящего Порядка. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
При формировании прогноза перечислений по расходам допускается детализация видов расходов по подгруппам и элементам, выделение в отдельные строки расходы по отдельным государственным программам (подпрограммам) и другие расходы. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
2.1.9. При составлении кассового плана на текущий финансовый год управлением областного казначейства определяется потребность в заемных средствах для финансирования дефицита областного бюджета и (или) объем временно свободных средств на едином счете областного бюджета. Заявка (информация) на планируемое привлечение заемных средств для финансирования дефицита областного бюджета, погашения долговых обязательств, пополнения остатков средств на едином счете областного бюджета в течение финансового года представляется в управление государственного долга в срок до 23 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, с указанием цели направления использования заимствований. В срок до 25 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, управление государственного долга представляет в управление областного казначейства уточненные показатели кассового плана по обслуживанию государственного долга, привлечению и погашению заемных средств с учетом выполнения ограничений по государственному долгу Нижегородской области. (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 01.04.2019 № 87 - см. предыдущую редакцию)
Абзац исключен приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию
2.2. Кассовый план на текущий месяц.
2.2.1. Кассовый план на текущий месяц составляется управлением областного казначейства по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку до 30 числа месяца, предшествующего планируемому месяцу, и подписывается руководителем министерства финансов Нижегородской области.
2.2.2. Кассовый план составляется на основе следующих сведений, представляемых главными распорядителями и другими участниками процесса прогнозирования:
- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий месяц год с распределением доходов по дням;
- прогноза перечислений из областного бюджета на текущий месяц с распределением по дням; (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
- прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета с распределением по дням. (абзац в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
2.2.3. Сведения для составления кассового плана на текущий месяц (кроме января) представляются главными распорядителями и другими участниками процесса прогнозирования в управление областного казначейства не позднее 15 числа текущего месяца, предшествующего планируемому месяцу, с присвоенными порядковыми номерами (2,3 и т.д.):
На январь текущего финансового года сведения представляются не позднее 20 декабря отчетного финансового года с порядковым номером 1.
(пп. 2.2.3 в ред. приказа министерства финансов области от 01.04.2019 № 87 - см. предыдущую редакцию)
2.2.4. Прогноз поступлений доходов на текущий месяц в части налоговых и неналоговых доходов формируется управлением доходов бюджета и налоговой политики министерства финансов Нижегородской области и представляется по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 2.1., 2.2. в соответствии с установленными сроками пунктом 2.2.3. настоящего Порядка.
2.2.5. Главные распорядители бюджетных средств формируют прогноз поступлений межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на текущий месяц, прогноз перечислений по отдельным расходам на текущий месяц (в том числе за счет межбюджетных трансфертов) и представляют по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку в соответствии с установленными сроками пунктом 2.2.3. настоящего Порядка. Указанные сведения могут представляться главными распорядителями на три месяца планируемого квартала. (п. 2.2.5. в ред. приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
2.2.6. Прогнозы поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются управлением государственного долга министерства финансов Нижегородской области и представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 6.1 - 6.4, 7.1 - 7.5 в соответствии с установленными сроками пунктом 2.2.3 настоящего Порядка. (абзац изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 28.12.2020 № 279 - см. предыдущую редакцию)
