ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 15 июля 2010 года N 518
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений
{Изменения и дополнения:
Приказ Департамента от 06.12.2011 N 892}
В соответствии с частями 3.3, 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (в редакции Федерального закона от 8 мая 2010 N 83-ФЗ) и во исполнение пунктов 19, 20 Плана мероприятий по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", утвержденного распоряжением Губернатора области от 20 мая 2010 года N 944-р
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (прилагается).
2. Управлению областного казначейства департамента финансов области (Р.М. Бухмичева) довести настоящий приказ до главных распорядителей средств областного бюджета.
3. Управлению автоматизации информационных процессов департамента финансов области (О.Ю. Несговорова) обеспечить доработку программного обеспечения в целях реализации настоящего приказа.
4. Рекомендовать финансовым органам муниципальных образований области утвердить аналогичные порядки открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов области, начальника управления областного казначейства Р.М. Бухмичеву.
6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
Исполняющий обязанности начальника
департамента финансов области В.Н. Артамонова
Утвержден
приказом департамента
финансов области
от __________N ____
(приложение)
Порядок открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений
(далее - Порядок)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов автономным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области (далее - лицевой счет для учета операций Учреждения) и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (далее - Учреждения).
2. Учёт операций со средствами Учреждений осуществляется управлением областного казначейства департамента финансов области (далее - Управление областного казначейства) на счете, открытом департаменту финансов области в Головном расчетно-кассовом центре Главного Управления Центрального банка России по Вологодской области (далее – ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области)
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций Учреждения
3. Для учета операций со средствами Учреждения в управлении областного казначейства открываются следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет для учета операций с субсидиями на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и со средствами, полученными от оказания платных услуг;
- лицевой счет для учета операций с субсидиями на иные цели, а также бюджетными инвестициями".
(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 892)
4. Для открытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление областного казначейства следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;
б) два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;
в) копию учредительного документа, заверенную руководителем органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную руководителем органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально или выдавшим их налоговым органом;
е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку - в случае осуществления операций с наличными денежными средствами.
5. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, и оттиском его печати или нотариально.
Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций обособленного подразделения Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения Учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.
В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.
6. Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) Учреждения.
7. Представленные документы проверяются в течение трех рабочих дней на комплектность и правильность оформления Управлением областного казначейства, брошюруются в юридическое дело и направляются на правовую экспертизу в правовой отдел департамента финансов области.
При наличии замечаний к оформлению документов или их комплектности документы в течение пяти рабочих дней со дня их представления возвращаются Управлением областного казначейства Учреждению с письменным обоснованием причины возврата.
При отсутствии замечаний и после согласования правовым отделом департамента финансов области по разрешительной надписи заместителя начальника департамента финансов области на заявлении на открытие лицевого счета для учета операций Учреждения открывается лицевой счет для учета операций Учреждения.
Управление областного казначейства присваивает лицевым счетам девятизначный номер в следующем порядке:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны соответствовать ведомственной классификации расходов областного бюджета учредителя Учреждения;
- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:
"50" - субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, средства, полученные от оказания платных услуг;
"51" - субсидии на иные цели, а также бюджетные инвестиции;
- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается в рамках кода функциональной группы;
- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета".
Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются ответственным работником Управления областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденным приказом департамента финансов области от 1 ноября 2007 года N 867 (с последующими изменениями) (далее - Положение о лицевых счетах).
(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 892)
8. Основаниями для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения являются:
- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;
- изменение структуры номеров лицевых счетов.
Для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление областного казначейства заявление на переоформление лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную руководителем органа исполнительной государственной власти области, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально.
9. Для закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление областного казначейства заявление на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
Закрытие лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения, представленного обособленным подразделением одновременно с решением Учреждения о закрытии лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения.
При закрытии лицевого счета для учета операций Учреждения сверка операций по лицевому счету для учета операций Учреждения производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку. В случае наличия на лицевом счете для учета операций Учреждения остатка денежных средств Учреждение представляет вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
Денежные средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю.
10. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.
Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
III. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств Учреждения
11. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет департамента финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением областного казначейства на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.
Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.
12. На лицевых счетах Учреждения, указанных в пункте 3, отражаются следующие показатели:
плановые объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);
поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ.
(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 892)
13. Для проведения кассовых выплат Учреждение представляет в управление областного казначейства платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете.
При этом, в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждением указываются код бюджетной классификации, а также тип средств и код субсидии в соответствии со справочниками автоматизированной системы "Бюджет".
(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 892)
14. Управление областного казначейства в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет платежные документы на:
-соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);
-правильность заполнения поля "Назначение платежа";
-соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;
-достаточность средств на лицевом счете для учета операций Учреждения.
Управление областного казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.
Отказ оформляется Управлением областного казначейства в срок, установленный для проверки, на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа с обоснованием причины отказа.
15. На основании проверенных платежных документов Управление областного казначейства не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (в его отсутствие - заместителем начальника) Управления областного казначейства.
16. Департамент финансов области в день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат представляет в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области платежные поручения для осуществления платежей со счета департамента финансов области.
17. Управление областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета департамента финансов области, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций Учреждения и выдает Учреждению выписку из его лицевого счета с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете для учета операций Учреждения в соответствии с Положением о лицевых счетах.
18. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов области по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете департамента финансов области.
Для уточнения невыясненных поступлений Учреждение представляет в Управление областного казначейства документы в соответствии с Положением о лицевых счетах.
