ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 26 июля 2017 года N 596-П

О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) ("Базель III")

(с изменениями на 11 января 2024 года)

На основании статей 57 и 62 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года) (далее - Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июля 2017 года N 16) настоящее Положение устанавливает порядок расчета норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) (далее - НЧСФ) и его минимально допустимое числовое значение для системно значимых кредитных организаций, признанных Банком России таковыми в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года N 5778-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 мая 2021 года N 63482 (далее - СЗКО), в том числе являющихся головными кредитными организациями банковской группы, с учетом международных подходов к расчету и соблюдению норматива чистого стабильного фондирования ("Базель III").

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

Глава 1. Общие положения

1.1. НЧСФ регулирует (ограничивает) риск потери ликвидности СЗКО, банковской группы, головной кредитной организацией которой является СЗКО (далее - банковская группа СЗКО), обусловленный структурой активов (требований) и пассивов (обязательств) с учетом сроков, сумм и типов активов (требований) и пассивов (обязательств), а также других факторов, характеризующих ликвидность активов (требований) и стабильность пассивов (обязательств). Соблюдение НЧСФ обеспечивает наличие у банковской группы СЗКО (СЗКО) стабильных источников пассивов (обязательств) в объеме, достаточном для фондирования балансовых активов (требований) и внебалансовых обязательств банковской группы СЗКО (СЗКО).

1.2. Расчет НЧСФ осуществляется суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Балансовые и внебалансовые активы (требования) и обязательства, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет НЧСФ в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату расчета НЧСФ. Балансовые и внебалансовые активы (требования) и обязательства, номинированные в драгоценных металлах, включаются в расчет НЧСФ в рублевом эквиваленте по учетным ценам, установленным Банком России на дату расчета НЧСФ.

В случае если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю не устанавливается Банком России, курс данной валюты определяется с использованием установленного Банком России официального курса доллара США по отношению к рублю, действующего на дату определения курса, и курса данной иностранной валюты по отношению к доллару США на дату, предшествующую дате определения курса.

1.3. Расчет НЧСФ осуществляется головной кредитной организацией банковской группы, являющейся СЗКО, на консолидированной основе (норматив Н28) и СЗКО, не являющейся головной кредитной организацией банковской группы, на индивидуальной основе (норматив Н29) (за исключением СЗКО, являющейся участником банковской группы, в отношении головной кредитной организации которой установлены требования по соблюдению норматива Н28 в соответствии с настоящим Положением).

1.4. Норматив Н28 (Н29) рассчитывается как отношение величины имеющегося стабильного фондирования к величине требуемого стабильного фондирования по формуле:

,

где:

ИСФ - имеющееся стабильное фондирование банковской группы СЗКО (СЗКО);

ТСФ - требуемое стабильное фондирование банковской группы СЗКО (СЗКО).

1.5. Минимально допустимое числовое значение нормативов Н28 и Н29 устанавливается в размере 100 процентов.

1.6. Расчет норматива Н28 осуществляется на основе данных головной кредитной организации банковской группы СЗКО и участников банковской группы СЗКО, отчетные данные которых включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2020 года N 60292 (далее - Положение Банка России N 729-П), за исключением участников банковской группы СЗКО, занимающихся страховой деятельностью (далее - консолидируемые участники банковской группы СЗКО).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 3 августа 2020 года N 5520-У. - См. предыдущую редакцию)

1.7. В расчет норматива Н28 включаются данные головной кредитной организации банковской группы СЗКО и консолидируемых участников банковской группы СЗКО, указанные в абзацах втором - четвертом пункта 1.4 Положения Банка России N 729-П, и данные внутренней отчетности, предусмотренные внутренними документами банковской группы СЗКО, с учетом требований настоящего Положения. Данные консолидируемых участников банковской группы СЗКО включаются в расчет норматива Н28 по состоянию на одну и ту же отчетную дату и за один и тот же период.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 3 августа 2020 года N 5520-У. - См. предыдущую редакцию)

1.8. Активы (требования) и пассивы (обязательства) консолидируемых участников банковской группы СЗКО включаются в расчет норматива Н28 в соответствии с пунктом 1.7 Положения Банка России N 729-П. Взаимные требования и обязательства между консолидируемыми участниками банковской группы СЗКО, а также между консолидируемыми участниками банковской группы СЗКО и головной кредитной организацией банковской группы СЗКО в расчет норматива Н28 не включаются.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 3 августа 2020 года N 5520-У. - См. предыдущую редакцию)

1.9. В целях настоящего Положения под величиной обязательства по производному финансовому инструменту понимается стоимость замещения производного финансового инструмента, представляющего собой обязательство, равная величине его справедливой стоимости, уменьшенная на величину перечисленной вариационной маржи и (или) прочего обеспечения в связи с изменением стоимости производного финансового инструмента (в денежной и неденежной формах) при выполнении условий, установленных настоящим пунктом, и без учета первоначального обеспечения (возвратного первоначального платежа).

В целях настоящего Положения под величиной требования по производному финансовому инструменту понимается стоимость замещения производного финансового инструмента, представляющего собой актив, равная величине его справедливой стоимости, уменьшенная на величину полученной вариационной маржи и (или) прочего обеспечения в денежной форме в связи с изменением стоимости производного финансового инструмента при выполнении условий, установленных настоящим пунктом, и без учета первоначального обеспечения (возвратного первоначального платежа).

Величина перечисленной (полученной) вариационной маржи и (или) прочего обеспечения, связанного с изменением стоимости производного финансового инструмента, принимается в уменьшение стоимости замещения производного финансового инструмента в целях расчета норматива Н28 (Н29) только при выполнении условий, установленных абзацами четвертым - восьмым пункта 3 приложения 10 к Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913, 11 сентября 2020 года N 59770, 3 ноября 2020 года N 60730, 15 апреля 2021 года N 63150, 21 сентября 2021 года N 65078 (далее - Инструкция Банка России N 199-И), вне зависимости от порядка отражения вариационной маржи и (или) прочего обеспечения, связанного с изменением стоимости производного финансового инструмента, на счетах бухгалтерского учета.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

Величина требования (обязательства) по производному финансовому инструменту, рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, не может быть отрицательной величиной.

Величина полученной вариационной маржи и (или) прочего обеспечения, связанного с изменением стоимости производного финансового инструмента, и величина полученного первоначального обеспечения (возвратного первоначального платежа), не принятые в уменьшение стоимости замещения производного финансового инструмента, представляющего собой актив, в целях расчета норматива Н28 (Н29) включаются в расчет имеющегося стабильного фондирования с коэффициентом стабильности фондирования 0 процентов, в том числе путем исключения из величины источников собственных средств (капитала).

Производные финансовые инструменты, которые заключены в рамках соглашения о неттинге, признаваемого в целях расчета величины текущего кредитного риска по производным финансовым инструментам в соответствии с абзацем вторым пункта 3 приложения 10 к Инструкции Банка России N 199-И, включаются в расчет величины требований (обязательств) по производным финансовым инструментам как нетто-требование (нетто-обязательство), рассчитанное по каждому контрагенту, в величине превышения суммы требований (обязательств) по производным финансовым инструментам над суммой обязательств (требований) по сделкам с соответствующим контрагентом. При этом в рамках сделок с одним контрагентом в расчет включается либо нетто-требование, либо нетто-обязательство по производным финансовым инструментам.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

1.10. Активы (требования) и обязательства, возникшие в результате участия головной кредитной организации банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участника банковской группы СЗКО в финансировании отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе, отраженные на балансовых счетах N 40108 и N 40109 в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, 18 июня 2020 года N 58690, 14 октября 2020 года N 60381, 21 сентября 2021 года N 65075, при условии совпадения сроков и сумм привлечения и размещения денежных средств, включаются в расчет норматива Н28 (Н29) с коэффициентом требуемого стабильного фондирования и коэффициентом стабильности фондирования 0 процентов соответственно.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

1.11. Требования и обязательства по возврату денежных средств по сделкам репо включаются в расчет норматива Н28 (Н29) на нетто-основе по каждому контрагенту в случае, если указанные требования и обязательства возникают из договоров с одинаковым сроком до исполнения, заключенных в рамках соглашения о неттинге по операциям кредитования ценными бумагами, по которым неттинг соответствующих величин предусмотрен в целях расчета кода 8778, определенного в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

Глава 2. Порядок расчета имеющегося стабильного фондирования

2.1. Величина имеющегося стабильного фондирования рассчитывается как сумма источников собственных средств (капитала) и балансовых и указанных в настоящей главе внебалансовых обязательств банковской группы СЗКО (СЗКО) в величине, отраженной на балансовых или внебалансовых счетах до проведения корректировок, установленных законодательными и иными актами, в том числе регулирующими банковскую деятельность и деятельность на финансовых рынках, если иное не установлено настоящей главой, умноженных на соответствующие коэффициенты стабильности фондирования, установленные настоящей главой в зависимости от их видов и сроков, а также иных факторов.

2.2. Головная кредитная организация банковской группы СЗКО (СЗКО) и участники банковской группы СЗКО определяют срок, оставшийся до погашения обязательств (пассивов), на основе срока востребования (погашения), определенного с учетом возможности требований со стороны клиента (контрагента) о досрочном возврате денежных средств, установленной законодательными и иными актами, условиями договора, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, вследствие прошлого опыта или заявлений головной кредитной организации банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участника банковской группы СЗКО, в результате которых у клиентов (контрагентов) возникают обоснованные ожидания, что головная кредитная организация банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участник банковской группы СЗКО принимает на себя такие обязательства (далее - эффективный срок, оставшийся до востребования (погашения).

В случае если условиями договора предусмотрено право головной кредитной организации банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участника банковской группы СЗКО на досрочный возврат (погашение) привлеченных денежных средств, привлеченные денежные средства включаются в расчет имеющегося стабильного фондирования исходя из ожидаемого срока возврата (погашения) при наличии соответствующих намерений головной кредитной организации банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участника банковской группы СЗКО (например, отраженных во внутренних документах), в том числе с учетом факторов риска потери деловой репутации при наличии у клиентов (контрагентов) обоснованных ожиданий, что головная кредитная организация банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участник банковской группы СЗКО реализует в будущем свое право на досрочный возврат (погашение) привлеченных денежных средств, в том числе по выпущенным долговым ценным бумагам, по которым головной кредитной организацией банковской группы СЗКО (СЗКО) и (или) участником банковской группы СЗКО принято и публично объявлено решение о досрочном погашении при условии, что согласие на досрочное погашение является неотъемлемым условием их приобретения, оставшийся срок до погашения определяется по сроку досрочного погашения.

В случае если условиями договора предусмотрено право клиента (контрагента) на досрочное востребование денежных средств, привлеченные денежные средства включаются в расчет имеющегося стабильного фондирования исходя из наиболее ранней даты возможного востребования клиентом (контрагентом), предусмотренной условиями договора, а при отсутствии такой даты - как средства с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее шести месяцев.

Отложенные налоговые обязательства включаются в расчет имеющегося стабильного фондирования исходя из ближайшей возможной даты исполнения обязательства.

Величина средств, относящихся к доле участия малых акционеров (участников) участника банковской группы СЗКО в соответствии с пунктом 2.3 Положения Банка России от 3 мая 2023 года № 815-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе" (зарегистрировано Минюстом России 18 августа 2023 года, регистрационный № 74884), в том числе входящая в состав источников собственных средств (капитала) банковской группы СЗКО в соответствии с Положением Банка России N 729-П, включается в расчет имеющегося стабильного фондирования исходя из эффективного срока, оставшегося до востребования (погашения) (обычно бессрочно).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 3 августа 2020 года N 5520-У; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 11 января 2024 года N 6668-У. - См. предыдущую редакцию)

В целях расчета величины имеющегося стабильного фондирования, если иное не установлено настоящей главой, обязательства (пассивы) или их часть относятся к одному из временных периодов в зависимости от эффективного срока, оставшегося до востребования (погашения): менее шести месяцев, от шести месяцев включительно до одного года, менее одного года или один год и более. В величину обязательств (пассивов), относимых к соответствующему временному периоду, включается только та часть обязательства, которая будет (в том числе по обязательствам с амортизацией долга) и (или) может быть (с учетом требований настоящего пункта) погашена (востребована) в соответствующем временном периоде.

2.3. В целях расчета нормативов Н28 (Н29):

депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц без обеспечения включают депозиты, кредиты, обязательства по расчетным и прочим счетам, выпущенные долговые ценные бумаги, а также иные обязательства, указанные в качестве депозитов и прочих привлеченных средств в пункте 3.3 Положения Банка России от 30 мая 2014 года N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2014 года N 32844, 11 декабря 2014 года N 35134, 25 декабря 2015 года N 40282, 2 сентября 2019 года N 55800, 31 марта 2020 года N 57915, 26 ноября 2021 года N 65999 (далее - Положение Банка России N 421-П), с учетом главы 3 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 510-П "О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40319, 2 сентября 2019 года N 55801, 3 ноября 2020 года N 60730, 26 ноября 2021 года N 66002 (далее - Положение Банка России N 510-П), если иное не установлено настоящей главой;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

стабильные и нестабильные средства физических лиц определяются в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России N 421-П и пунктом 3.3 Положения Банка России N 510-П;

стабильные и нестабильные депозиты и прочие привлеченные средства субъектов малого бизнеса определяются в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Положения Банка России N 421-П и пунктом 3.4 Положения Банка России N 510-П;

операционные депозиты определяются в соответствии с подпунктами 3.3.6-3.3.10 пункта 3.3 Положения Банка России N 421-П и пунктом 3.5 Положения Банка России N 510-П;

абзац утратил силу с 18 декабря 2021 года - указание Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У - см. предыдущую редакцию.

2.4. В расчет величины имеющегося стабильного фондирования с коэффициентом стабильности фондирования 100 процентов включаются:

сумма источников базового, добавочного и дополнительного капитала банковской группы СЗКО (СЗКО), определенная в соответствии с пунктами 2.3, 2.5 и 2.7 Положения Банка России N 729-П и подпунктами 2.1 и 2.3 пункта 2 и подпунктом 3.1 пункта 3 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084, 30 июля 2020 года N 59121 (далее - Положение Банка России N 646-П), соответственно, уменьшенная на величину убытков предшествующих лет и текущего года, указанных в подпунктах 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 Положения Банка России N 646-П, с учетом пункта 1.6 настоящего Положения, а также требований, установленных в подпункте 8.1 пункта 8 Положения Банка России N 646-П, и с учетом подпункта 8.2 пункта 8 Положения Банка России N 646-П, за исключением источников дополнительного капитала с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее одного года;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 18 декабря 2021 года указанием Банка России от 11 октября 2021 года N 5973-У. - См. предыдущую редакцию)

привилегированные акции, указанные в подпункте 8.1 пункта 8 Положения Банка России N 646-П, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в абзаце девятом подпункта 3.1.8.6 пункта 3 Положения Банка России N 646-П, подлежащие исключению из расчета собственных средств (капитала) головной кредитной организацией банковской группы СЗКО (СЗКО) в соответствии с подпунктом 8.1 пункта 8 Положения Банка России N 646-П, а также начисленные (накопленные) проценты по указанным обязательствам с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), один год и более, за исключением источников капитала, договоры которых содержат условия, предусматривающие досрочное погашение (возможность досрочного погашения), в случае исполнения которых оставшийся срок до погашения составит менее одного года;