ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 12 июля 2017 года N 4466-У

О методике проводимой Банком России оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств

(с изменениями на 27 февраля 2020 года)

Настоящее Указание на основании пункта 5 статьи 189_47-1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2004, N 35, ст.3607; 2005, N 1, ст.18, ст.46; N 44, ст.4471; 2006, N 30, ст.3292; N 52, ст.5497; 2007, N 7, ст.834; N 18, ст.2117; N 30, ст.3754; N 41, ст.4845; N 49, ст.6079; 2008, N 30, ст.3616; N 49, ст.5748; 2009, N 1, ст.4, ст.14; N 18, ст.2153; N 29, ст.3632; N 51, ст.6160; N 52, ст.6450; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4188, ст.4196; 2011, N 1, ст.41; N 7, ст.905; N 19, ст.2708; N 27, ст.3880; N 29, ст.4301; N 30, ст.4576; N 48, ст.6728; N 49, ст.7015, ст.7024, ст.7040, ст.7061, ст.7068; N 50, ст.7351, ст.7357; 2012, N 31, ст.4333; N 53, ст.7607, ст.7619; 2013, N 23, ст.2871; N 26, ст.3207; N 27, ст.3477, ст.3481; N 30, ст.4084; N 51, ст.6699; N 52, ст.6975, ст.6984; 2014, N 11, ст.1095, ст.1098; N 30, ст.4217; N 49, ст.6914; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.10, ст.11, ст.29, ст.35; N 27, ст.3945, ст.3958, ст.3967, ст.3977; N 29, ст.4350, ст.4355, ст.4362; 2016, N 1, ст.11, ст.27, ст.29; N 23, ст.3296; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4237, ст.4293, ст.4305; 2017, N 1, ст.29; N 18, ст.2661; N 25, ст.3596) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") устанавливает методику проводимой Банком России оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств (далее - Методика).

1. Оценка достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств проводится Банком России согласно Методике, изложенной в приложении 1 к настоящему Указанию.

Результаты проведенной Банком России оценки группируются согласно приложениям 2-4 к настоящему Указанию.

Минимальное количество ссуд в выборке для целей оценки определяется в соответствии с приложением 5 к настоящему Указанию.

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

3 августа 2017 года,

регистрационный N 47655

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 12 июля 2017 года N 4466-У
"О методике проводимой Банком России
оценки достаточности имущества банка
для осуществления урегулирования
его обязательств"

     

Методика проводимой Банком России оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств      

(с изменениями на 27 февраля 2020 года)

          Глава 1. Общие положения

1.1. Методика включает подходы к оценке имущества (активов) и обязательств банка и определению стоимости имущества (активов) и обязательств банка.

1.2. Оценка проводится представителями Банка России, в состав группы которых могут входить представители общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания Фонда консолидации банковского сектора" (далее - представители).

1.3. Оценка проводится для целей анализа финансового положения банка и определения достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств.

1.4. В ходе оценки осуществляются:

уточнение стоимости имущества (активов), рассчитанной на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности банка с учетом амортизации, сформированного банком резерва на возможные потери или начисленной переоценки (далее - текущая стоимость имущества (активов), определенная банком), и стоимости, определенной в ходе оценки, с учетом необходимости исполнения условного обязательства банка на основании подтверждающих документов и корректировки стоимости условного обязательства банка (далее - признанная стоимость условных обязательств) на сумму недоформированного резерва на возможные потери (недоначисленной переоценки) при выявлении нарушений требований законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России, а также предписаний Банка России, направленных банку;

изменение текущей стоимости имущества (активов) или стоимости условного обязательства, отраженной на соответствующих внебалансовых счетах отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций", установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155 (далее - Указание N 4212-У) (далее - стоимость условного обязательства), а также отраженной на соответствующих балансовых счетах отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций" стоимости (далее - балансовая стоимость) обязательства банка, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учета, осуществленное на основании настоящей Методики (далее - корректировка стоимости имущества (активов) и обязательств банка).

1.5. Оценка осуществляется в соответствии с настоящей Методикой по состоянию на дату оценки, определяемую представителями с учетом необходимости получения наиболее актуальной и достоверной оценки.

1.6. Группировка имущества (активов) и обязательств банка на дату оценки согласно таблице "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию), таблице "Стоимость обязательств банка на дату оценки" (приложение 3 к настоящему Указанию) и таблице "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию) осуществляется с учетом:

Положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021 (далее - Положение Банка России N 579-П);

Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России N 590-П);

Положения Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443 (далее - Положение Банка России N 283-П);

отчетности банка, установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 4212-У, в том числе:

отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";

отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)";

отчетности по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией";

отчетности по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах";

отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах";

отчетности по форме 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам";

отчетности по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады".

1.7. В соответствии с настоящей Методикой оценку необходимо осуществлять в отношении активов банка, составляющих не менее 70 процентов балансовой стоимости всех активов банка.

Активы, составляющие более 5 процентов величины собственных средств (капитала) банка, указанной в отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 4212-У, по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки, подлежат оценке в полном объеме (при наличии возможности). В случае если величина собственных средств (капитала) банка на указанную дату имеет отрицательное значение, для определения данных активов используется величина собственных средств (капитала) банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки, когда величина собственных средств (капитала) банка имела положительное значение и нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка соблюдались.

Подходы к определению выборки активов, которые оцениваются на портфельной основе, изложены в пункте 2.3 настоящей Методики.

Необходимость оценки обязательств (в том числе условных обязательств) банка и их выборка определяются в ходе проведения оценки с учетом конкретных обстоятельств и имеющейся информации о нарушениях законодательства Российской Федерации.

Глава 2. Оценка имущества (активов) и обязательств банка

2.1. В целях анализа выполнения банком требований нормативных актов Банка России проверяется соблюдение требований Положения Банка России N 590-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 (далее - нормативные акты Банка России).

Анализ выполнения банком требований нормативных актов Банка России проводится в том числе с учетом результатов анализа последних актов проверок банка на дату оценки, в тематику которых включались вопросы оценки качества активов и обязательств банка и примененных к нему мер.

По результатам анализа делаются выводы о выполнении (невыполнении) банком требований, установленных нормативными актами Банка России.

Данные анализа по имуществу (активам) банка группируются в графы 8 и 9 таблицы "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию).

В результате уточнения текущей стоимости имущества (активов), определенной банком (графа 7 таблицы "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию), определяется текущая стоимость имущества (активов) с учетом требований нормативных актов Банка России.

В случае выявления нарушений банком требований нормативных актов Банка России сумма недоформированного банком резерва на возможные потери отражается в графе 10 таблицы "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию).

В случае соблюдения банком требований нормативных актов Банка России значения в графе 11 будут совпадать со значениями в графе 7 таблицы "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию).

Данные анализа по условным обязательствам банка группируются в графы 7 и 8 таблицы "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию).

В результате уточнения стоимости условного обязательства, рассчитанной на основании данных бухгалтерской отчетности банка, с учетом сформированного банком резерва на возможные потери (далее - текущая стоимость условного обязательства, определенная банком) (графа 6 таблицы "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию) определяется текущая стоимость условных обязательств с учетом требований нормативных актов Банка России.

В случае выявления нарушений банком требований нормативных актов Банка России сумма недоформированного банком резерва на возможные потери отражается в графе 9 таблицы "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию).

В случае соблюдения банком требований нормативных актов Банка России значения в графе 10 будут совпадать со значениями в графе 6 таблицы "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию).

2.2. Оценка имущества (активов) банка, классифицируемого (классифицируемых) на индивидуальной основе, осуществляется с учетом следующего.

2.2.1. При оценке имущества (активов) используются следующие общие подходы.

2.2.1.1. Если в результате анализа деятельности контрагента - юридического лица делается вывод об отсутствии у него реальной деятельности (за исключением случая, когда такой вывод сделан при наличии обстоятельства, указанного в абзаце третьем подпункта 2.2.1.3 настоящего пункта) либо осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером актива (совокупности активов, предоставленных (размещенных) или эмитированных данным лицом), в том числе при несогласии с решением уполномоченного органа управления (органа) банка об осуществлении юридическим лицом реальной деятельности, принятым в соответствии с подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П, то актив классифицируется в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов (за исключением активов, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П).

2.2.1.2. Если установлен факт использования банком для оценки финансового положения контрагента и классификации актива в категорию качества отчетности и (или) сведений, которые являются существенно недостоверными и (или) существенно отличными от отчетности, и (или) сведений, представленных контрагентом органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных контрагентом, и (или) находящихся в бюро кредитных историй, то актив классифицируется в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов.

Под существенно недостоверными и (или) существенно отличными от отчетности и (или) сведений, представленных контрагентом органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных контрагентом, и (или) находящихся в бюро кредитных историй, понимаются отчетность и (или) сведения, использованные для оценки финансового положения контрагента и классификации актива в категорию качества, которые привели к неверному представлению о результатах его финансово-хозяйственной деятельности и о его финансовом положении и повлияли на оценку способности контрагента исполнять обязательства в установленные сроки и предусмотренном объеме.

2.2.1.3. В V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов классифицируются активы:

при безосновательном отсутствии в течение трех календарных месяцев до даты оценки уплаченных контрагентом налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П);

при отсутствии контрагента по месту нахождения, установленному в учредительных документах, или по заявленному им фактическому месту нахождения (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П);

предоставленные (перечисленные) банком нерезидентам, а также ценные бумаги, эмитированные нерезидентами, при отсутствии достаточной информации для идентификации конечных бенефициаров и поручителей, а также информации об обоснованности сделок с нерезидентами, деятельность которых носит непубличный характер;

предоставленные банком ликвидированному контрагенту или эмитированные ликвидированным контрагентом;

предоставленные банком контрагенту, который признан несостоятельным (банкротом) с учетом норм Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и (или) в отношении которого применяются судебные процедуры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

исполнение обязательств по которым прекращено контрагентом после изменений в составе исполнительных органов и (или) акционеров (участников) контрагента и (или) банка при отсутствии подтвержденной информации о перспективах исполнения обязательств;

при оформлении сделок и (или) проведении операций с которыми контрагентом были использованы недействительные документы, удостоверяющие его личность, либо недействительные документы, удостоверяющие личности уполномоченных лиц контрагента, либо указанные недействительные документы выявлены на дату оценки;

при отсутствии информации, необходимой для оценки стоимости актива с приемлемым уровнем погрешности, не превышающим 20 процентов балансовой стоимости актива банка (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П);