1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409359 "Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах инвентаризации и оценки имущества (активов)" (далее - отчетность 0409359) составляется до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если ликвидация осуществляется Агентством, и представляется в территориальное учреждение Банка России:
подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором):
на день принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) и на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) - не позднее 10 рабочего дня второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора);
далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
последняя отчетность 0409359 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством;
подписанная председателем ликвидационной комиссии:
на день аннулирования лицензии - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия;
далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
последняя отчетность 0409359 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России, - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.
2. При составлении отчетности 0409359 необходимо руководствоваться следующим.
2.1. В заголовочной части отчетности 0409359 указываются код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код кредитной организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), банковский идентификационный код (БИК) кредитной организации, код отчетности 0409359 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).
2.2. В строке 1 (1.1-1.6) имущество (активы) отражается по разделам, в которых оно учитывается в отчетности кредитной организации по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность 0409101) в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155, за исключением балансовых счетов N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов", N 30304 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей", N 30306 "Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала" и N 52503 "Дисконт по выпущенным ценным бумагам".
2.3. Остатки денежных средств на лицевых счетах в уполномоченных банках по учету финансирования программ за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе, отражаются в строке 1.3 в случаях, когда имеется превышение остатков по балансовым счетам N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России" над остатками по счетам N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" - в сумме этого превышения.
2.4. Сумма денежных средств, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемых согласно требованиям пункта 8 статьи 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2004, N 35, ст.3607; 2005, N 1, ст.18, ст.46; N 44, ст.4471; 2006, N 30, ст.3292; N 52, ст.5497; 2007, N 7, ст.834; N 18, ст.2117; N 30, ст.3754; N 41, ст.4845; N 49, ст.6079; 2008, N 30, ст.3616; N 49, ст.5748; 2009, N 1, ст.4, ст.14; N 18, ст.2153; N 29, ст.3632; N 51, ст.6160; N 52, ст.6450; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4188, ст.4196; 2011, N 1, ст.41; N 7, ст.905; N 19, ст.2708; N 27, ст.3880; N 29, ст.4301; N 30, ст.4576; N 48, ст.6728; N 49, ст.7015, ст.7024, ст.7040, ст.7061, ст.7068; N 50, ст.7351, ст.7357; 2012; N 31, ст.4333; N 53, ст.7607, ст.7619; 2013, N 23, ст.2871; N 26, ст.3207; N 27, ст.3477, ст.3481; N 30, ст.4084; N 51, ст.6699; N 52, ст.6975, ст.6984; 2014, N 11, ст.1095, ст.1098; N 30, ст.4217; N 49, ст.6914; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.10, ст.11, ст.29, ст.35; N 27, ст.3495, ст.3958, ст.3967, ст.3977; N 29, ст.4350, ст.4355, ст.4362; 2016, N 1, ст.11, ст.27, ст.29; N 23, ст.3296; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4237, ст.4293, ст.4305; 2017, N 1, ст.29; N 18, ст.2661) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") в конкурсную массу, отражается по строкам 1.1, 1.2 и (или) 1.3.
2.5. В расчет величины имущества (активов), отраженного в графе 4 строки 1.3, не включается сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, которые учитываются на балансовом счете N 47425 "Резервы на возможные потери".
2.6. Данные, отраженные в строке 1, равны сумме данных, отраженных в строках 1.1-1.6.
2.7. В строке 2 должны быть отражены данные об имуществе (активах), не включаемом в конкурсную массу в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.8. В графе 2 строки 4 перечисляются наименования объектов балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей (в разрезе лицевых счетов) по разделам отчетности 0409101.
По объектам, перечисленным в строке 4, в графе 5 отражается рыночная стоимость, определенная в соответствии с отчетом оценщика, в случае если такая оценка проводилась в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
2.9. В графе 3 строки 5 указываются суммы, отраженные по счетам бухгалтерского учета по результатам инвентаризации имущества (активов), проведенной в соответствии с законодательством Российской Федерации конкурсным управляющим (ликвидатором), в период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты, ликвидационной комиссией - со дня аннулирования лицензии до отчетной даты. О результатах инвентаризации имущества (активов), которые не отражены в балансе кредитной организации, сообщается в графе 6 строки 5.
2.10. Данные строки 5 должны быть равны сальдированной сумме данных, отраженных в строках 5.1 и 5.2.
2.11. В графе 6 по соответствующим строкам справочно приводятся следующие сведения:
о балансовой стоимости имущества (активов), являющегося обеспечением обязательств перед кредиторами;
о балансовой стоимости имущества (активов) кредитной организации, переданного приобретателю (приобретателям) в порядке, предусмотренном пунктами 2-20 статьи 189_89 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора);
о балансовой стоимости переданного кредиторам имущества в счет погашения их требований путем предоставления отступного в порядке, предусмотренном статьей 142_1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".