1. Отчетность по форме по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) 0420156 "Отчет о платежеспособности" (далее - Отчет) содержит сведения о нормативном соотношении собственных средств (капитала) страховой организации и принятых обязательств.
2. Отчет составляется страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование, по состоянию на последний календарный день отчетного периода и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - в течение 20 календарных дней после окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Отчеты за первое полугодие и девять месяцев 2017 года представляются в Банк России в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Отчет за 2017 год представляется в Банк России в течение 75 календарных дней после окончания отчетного года.
3. В заголовочной части Отчета указываются: код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), отчетный период, полное наименование страховщика.
4. При составлении Отчета страховой организации следует руководствоваться Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865, 2 марта 2017 года N 45826 (далее - Указание Банка России N 3743-У).
5. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) страховой организации.
Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и других форм отчетности в порядке надзора.
6. Отчет составляется в тысячах рублей без десятичных знаков. Округление осуществляется по математическим правилам.
7. При заполнении Отчета необходимо иметь в виду, что если результат расчета фактического размера маржи платежеспособности имеет отрицательное значение, то он указывается в круглых скобках. Если фактический размер маржи платежеспособности меньше нормативного, то отклонение указывается в круглых скобках.
8. По строке 011 отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".
По строке 012 отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".
По строке 025 отражается сумма субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним обществам.
По строке 026 отражается величина корректировки страховых резервов, определенная в соответствии с пунктом 5 Указания Банка России N 3743-У.
По строке 029 отражается сумма остаточных стоимостей привлеченных страховой организацией субординированных займов, рассчитанных в соответствии с пунктами 7 и 8 Указания Банка России N 3743-У, в пределах ограничений, установленных пунктом 4_3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622; 2002, N 12, ст.1093; N 18, ст.1721; 2003, N 50, ст.4855, ст.4858; 2004, N 30, ст.3085; 2005, N 10, ст.760; N 30, ст.3101, ст.3115; 2007, N 22, ст.2563; N 46, ст.5552; N 49, ст.6048; 2009, N 44, ст.5172; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4195; N 49, ст.6409; 2011, N 30, ст.4584; N 49, ст.7040; 2012, N 53, ст.7592; 2013, N 26, ст.3207; N 30, ст.4067; N 52, ст.6975; 2014, N 23, ст.2934; N 30, ст.4224; N 45, ст.6154; 2015, N 10, ст.1409; N 27, ст.3946, ст.4001; N 29, ст.4357, ст.4385; N 48, ст.6715; 2016, N 1, ст.52; N 22, ст.3094; N 26, ст.3863, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4294, ст.4296) (в случае если страховая организация приняла решение об учете привлеченных ею субординированных займов при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств). При этом страховая организация приводит в пояснительной записке расчет остаточных стоимостей привлеченных ею субординированных займов (по каждому привлеченному субординированному займу).
По строкам 033 и 083 данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.
По строкам 087, 093 и 098 отражаются величины, рассчитанные в соответствии с пунктами 13, 14 и 15 Указания Банка России N 3743-У соответственно, на которые увеличивается нормативный размер маржи платежеспособности.
9. При составлении Отчета за год показатели граф 4 и 5, а также граф 7 и 8 Справки к расчету нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, должны быть равны соответственно.