Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
Идентификация документа, | вид документа | приказ ФНС России |
утверждающего форму отчетности | дата утверждения формы | 29.10.2014 ( в ред. от 20.12.2016) |
номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. ММВ-7-3/696@) |
Идентификация документа, | вид документа | - |
утверждающего | дата утверждения | - |
последние изменения и | формы | - |
дополнения в форму отчетности | номер документа | - |
Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-88 | |
номер версии КС | N 2 | |
дата заполнения формы КС | 20.03.2017 |
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |||||||
Наименование формы отчетности | декларация по НДС |
| ||||||
| приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@) | |||||||
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | ||||||||
ис- | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||||||
N п/п | КС | возможно наруше- | формулировка нарушения | действия проверяющего | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
дНДС | 1.2 | Если в р.2 ст.070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р.3 ст.180 гр.3 онп = 0, если р.3 ст.180 гр.3 онп > 0, то вычет необоснован | не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.5 | для р.3 ст.080 гр.5 >= р.3 (ст.090 гр.5 + ст.100 гр.5) + Прил. N 1 к р.3 дНДС суммы ст.070 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст.070 гр.1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС | занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.6 | р.3 ст. (080 - 090 - 100) гр.5 >= Прил. N 1 к р.3 дНДС суммы ст.070 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст.070 гр.1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС | занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.7 | р.3 ст.(010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107+ 108 +109 + 110 + 115) гр.5 = р.3. ст.118 гр.5, если левая часть равенства > правой | занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010-080 и 105-109 | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.8 | р.3, ст.190 гр.3 = р.3.ст. (120 +130 + 140 + 150 +160 + 170 +180 + 185) гр.3, если левая часть равенства > правой | необоснованные налоговые вычеты | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.9 | р.3, ст.200 гр.3 = р.3 ст.118 гр.5 - ст.190 гр.3, если левая часть < правой | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р.3 | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.10 | р.3, ст.210 гр.3 = р.3. ст.190 гр.5 - ст.118 гр.3, если левая часть > правой | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р.3 | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.13 | гр.2 прил. N 2 к р.3 дНДС онп <= р.3 ст.118 гр.5 | занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | ||||
дНДС | 1.27 | гр.5 ст.118 р.3 + сумма ст.050 и 130 р.6 + сумма ст.060 по всем листам р.2 + сумма ст.050 р.4 + ст.080 р.4 = [ст.260 + ст.270] р.9 + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС - ст.050 прил.1 к р.9 дНДС - ст.060 прил.1 к р.9 дНДС] | занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |