Код раздела | Наименование раздела пояснений в текстовой форме | Содержание |
1 | 2 | 3 |
1 | Краткая характеристика деятельности | Краткая характеристика деятельности страховщика и описание экономической среды, в которой он осуществляет свою деятельность. Рекомендуется раскрывать перечень основных проводимых страховщиком видов страхования (страховых продуктов), привести краткий анализ рынка по этим видам страхования, указать долю страховщика на рынке и ее изменение за отчетный год, описание основных каналов продаж, а также уровень рентабельности капитала страховщика |
2 | Сведения о лицензиях | Сведения о лицензии (лицензиях) страховщика (с указанием номера и даты выдачи) |
3 | Опыт работы | Перечень видов страхования, осуществляемых страховщиком, опыт его работы по отдельным видам страхования, а также в качестве перестраховщика |
4 | Сведения об органах управления, ревизионной комиссии, главном бухгалтере, страховом актуарии страховщика | Сведения об акционерах (участниках), членах совета директоров (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии, о единоличном исполнительном органе, членах коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, страховом актуарии, которым проводилась актуарная оценка принятых страховщиком страховых обязательств (страховых резервов) по итогам отчетного года |
5 | Положение на рынке ценных бумаг | Положение страховщика на рынке ценных бумаг в качестве эмитента (с указанием причин имевших место негативных явлений). Рекомендуется раскрыть краткую характеристику ценных бумаг, выпущенных страховщиком, с указанием типа, номера выпуска, даты выпуска, объема эмиссии и основных условий погашения, включение в котировальные списки |
6 | Сведения о рейтингах страховщика | Рейтинги, присвоенные страховщику рейтинговыми агентствами |
7 | Участие в объединениях субъектов страхового дела | Сведения об участии в объединениях субъектов страхового дела, членом которых является страховщик |
8 | Важнейшие операции | Операции, оказавшие наибольшее влияние на изменение финансового положения и финансового результата страховщика за отчетный год |
9 | Принципы учетной политики | Принципы учетной политики, которые являются уместными для раскрытия в целях понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (включая методы расчета (оценки) страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах). При указании методов расчета (оценки) страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах, использованных при формировании соответствующих показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, приводятся номер и дата внутреннего организационно-распорядительного документа страховщика, в соответствии с которым производился такой расчет (оценка), а также орган управления страховщика, которым утвержден этот документ |
10 | Проверка адекватности страховых резервов | Информация о проверке адекватности страховых резервов на основе анализа будущих денежных потоков по текущим договорам страхования. Данный анализ может проводиться путем сравнения прогнозируемых убытков, приведенных путем дисконтирования к моменту расчета, с размером резерва незаработанной премии (для страхования иного, чем страхование жизни) или математического резерва (для страхования жизни) |
11 | Информация о принятых страховых рисках | Информация о принятых страховых рисках (как до, так и после их уменьшения в результате перестрахования), их концентрации, политике управления этими рисками и поддержании их на приемлемом уровне (с указанием используемых при этом форм и видов перестрахования и размера собственного удержания страховщика) |
12 | Анализ оплаченных убытков | Анализ оплаченных убытков по договорам страхования (сострахования, перестрахования) в сравнении с ранее сформированными под эти убытки резервами убытков. Рекомендуется раскрыть формулу и таблицы для расчета разницы между изменением резервов убытков и оплаченными убытками по договорам страхования, убытки по которым относятся к одному периоду наступления страховых случаев, а также результат анализа и планируемые меры в случае отрицательного результата |
13 | Информация по сегментам | Информация по сегментам в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010), утвержденным приказом Минфина России от 08.11.2010 N 143н |
14 | Информация по прекращаемой деятельности | Информация по прекращаемой деятельности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" (ПБУ 16/02), утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н |
15 | События после отчетной даты | Краткое описание характера событий после отчетной даты и оценка их последствий в денежном выражении в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), утвержденным приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н |
16 | Информация об условных обязательствах и условных активах | Информация об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденным приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н |
17 | Информация о фонде предупредительных мероприятий | Источник формирования фонда предупредительных мероприятий, направления его использования с описанием эффекта от вложения средств в те или иные мероприятия по видам страхования, номер и дата внутреннего организационно-распорядительного документа страховой организации, в соответствии с которым производились формирование и использование средств фонда предупредительных мероприятий, а также орган управления страховой организации, которым утвержден этот документ. |
18 | Информация о связанных сторонах | Информация о связанных сторонах в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008), утвержденным приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н. Страховщик, имеющий дочерние и зависимые общества, приводит сведения об их наименовании, месте нахождения, виде деятельности. В отношении дочерних и зависимых обществ, являющихся страховыми организациями, указывается номер их лицензии на осуществление страховой деятельности и виды проводимого ими страхования |
19 | Информация об участии в совместной деятельности | Информация об участии в совместной деятельности (в том числе об участии в страховых и перестраховочных пулах) |
20 | Расшифровка данных статей (групп статей), представленных как "прочие", "иные" или "другие" | Расшифровка данных статей (групп статей) форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, представленных как "прочие", "иные" или "другие" (в случае их существенности) |
21 | Информация о существенных ошибках | Информация о существенных ошибках предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном году, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н |
22 | Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности | Информация о решениях высшего органа управления по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика и распределения чистой прибыли: |
23 | Информация о реорганизации страховщика | Информация о реорганизации страховщика в соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н |
24 | Приоритетные направления деятельности | Приоритетные направления деятельности и перспективы развития страховщика, планируемые финансовые показатели на текущий и будущий годы |
25 | Система внутреннего контроля | Краткое описание системы внутреннего контроля, органов и лиц его осуществляющих (с указанием их основных полномочий), а также характеристика состояния этой системы |
26 | Иная информация | Иная информация, полезная заинтересованным пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика или уместная для раскрытия в целях понимания ее отдельных показателей (статей, групп статей) |
Секция explanation состоит из нескольких секций part, в каждой из которых перечисляются все файлы, содержащие информацию из пояснений в текстовой форме, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.
<explanation>
<part id="PartId">
<expfile>main.doc</expfile>
<expfile>tables.xls</expfile>
</part>
...
<part id="3">
<expfile>experience.doc</expfile>
</part>
...
</explanation>
где PartId - код раздела согласно таблице 3.
Количество секций part должно совпадать с количеством предусмотренных таблицей 3 разделов.
В случае если у страховщика информация, предусмотренная в разделах пояснений в текстовой форме, не может быть указана в конкретном разделе пояснений в связи с ее отсутствием или непроведением каких-либо мероприятий, то данный факт должен быть отражен в файле этого раздела пояснений в текстовой форме.
Например, если страховщик не проводил в отчетном году реорганизацию, то в файле раздела "Информация о реорганизации страховщика" он указывает о данном факте.
2.3. Файл, содержащий данные годовой отчетности
2.3.1. Тело файла, содержащее данные годовой отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:
<form id="FormId">