УКАЗАНИЕ
от 7 февраля 2017 года N 4282-У
О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами
____________________________________________________________________
Утратило силу с 7 января 2018 года на основании
указания Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У
____________________________________________________________________
Настоящее Указание на основании пункта 1 статьи 32_1, абзаца четвертого пункта 1 статьи 35_1, пункта 2 статьи 36_20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4357; 2016, N 1, ст.41, ст.47; N 27, ст.4225) (далее - Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ) и статьи 76_6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295) устанавливает формы, сроки, порядок составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов (далее - отчетность негосударственного пенсионного фонда), порядок и сроки раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами.
1. Отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется и представляется по формам, в сроки и порядке, установленные приложениями 1-12 к настоящему Указанию, с учетом требований, предусмотренных пунктом 2 настоящего Указания, начиная с отчетного месяца, следующего за месяцем, в котором настоящее Указание вступает в силу.
2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев представляется в Банк России вместе с промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда за соответствующие периоды.
Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" за декабрь негосударственным пенсионным фондом в форме акционерного общества составляется и представляется в Банк России годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым, шестым пункта 2.1 и абзацами четвертым, пятым, седьмым, восьмым пункта 2_1.1 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747 ("Вестник Банка России" от 9 марта 2016 года N 23-24; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года) (далее - Положение Банка России N 527-П), а негосударственным пенсионным фондом в форме некоммерческой организации - в составе, предусмотренном абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2.3 и абзацами вторым, третьим, пятым - седьмым пункта 2_1.3 Положения Банка России N 527-П.
Вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" за год в Банк России представляются:
годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в составе, предусмотренном главами 2 и 2_1 Положения Банка России N 527-П;
заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года (далее - актуарное заключение);
копия отчета (копии отчетов) об оценке недвижимого имущества, а также иного имущества, в которое размещаются средства пенсионных резервов, проведенной в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ.
Аудиторское заключение, предусмотренное абзацем четвертым статьи 22 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ (далее - аудиторское заключение), представляется в Банк России вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" за год либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.
В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, вместе с отчетностью негосударственного пенсионного фонда в Банк России представляется пояснительная записка.
3. Отчетность негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лицом, исполняющим его обязанности. В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, указанная отчетность также подписывается уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда.
4. В отчетности негосударственного пенсионного фонда должны приводиться данные по всем предусмотренным в ней показателям. В случае отсутствия значений показателей в отчетности негосударственного пенсионного фонда в соответствующей графе (строке) проставляется "0" (ноль) для числовых показателей и "-" (прочерк) для символьных показателей (если иное не предусмотрено настоящим Указанием). В случае если отчетность негосударственного пенсионного фонда содержит только нулевые значения показателей, негосударственный пенсионный фонд представляет в Банк России указанную отчетность с нулевыми значениями показателей.
5. Отчетность негосударственного пенсионного фонда и иные документы, предусмотренные пунктом 2 настоящего Указания, представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Указания Банка России от 21 декабря 2015 года N 3906-У "О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 1 марта 2016 года N 41289 ("Вестник Банка России" от 16 марта 2016 года N 26), с учетом особенностей, установленных настоящим Указанием.
В случае обнаружения негосударственным пенсионным фондом ошибок в ранее представленной в Банк России отчетности негосударственного пенсионного фонда и (или) представленной вместе с ней годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда до даты ее утверждения и (или) промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней со дня выявления ошибок. В случае обнаружения ошибок в указанной отчетности, представленной за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным электронным документом, к которому прикладывается файл, содержащий перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.
6. При проведении реорганизации в форме слияния, присоединения или разделения обязанность по представлению отчетности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, после завершения реорганизации до наступления сроков ее представления возлагается на его правопреемника, являющегося негосударственным пенсионным фондом (далее - правопреемник).
Правопреемник представляет отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за указанный отчетный период в виде отдельного документа в электронной форме, к которому прикладывается файл, содержащий пояснения о том, что отчетность составлена за негосударственный пенсионный фонд, прекративший осуществление своей деятельности в результате реорганизации, с указанием его реквизитов (полное наименование негосударственного пенсионного фонда, лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию), формы, в которой произошла реорганизация, и даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда.
Отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа правопреемника, или лицом, исполняющим его обязанности.
В случае преобразования негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в акционерный пенсионный фонд в соответствии с частью 3 статьи 11 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст.6975; 2014, N 30, ст.4219; N 49, ст.6919; 2015, N 27, ст.3958; 2016, N 1, ст.41; N 26, ст.3891) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна включать данные негосударственного пенсионного фонда, из которого негосударственный пенсионный фонд был преобразован, и представляться в порядке, предусмотренном настоящим Указанием.
7. Если последний день срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, то окончание срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
8. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда подлежит обязательному раскрытию не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом, вместе с аудиторским и актуарным заключениями.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда должна быть раскрыта в течение 40 календарных дней после окончания первого квартала, первого полугодия и девяти месяцев календарного года.
В случае если в отношении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда проведен аудит, то аудиторское заключение о промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности должно быть раскрыто вместе с указанной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетностью негосударственного пенсионного фонда.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда, аудиторское и актуарное заключения считаются раскрытыми, если они размещены на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому негосударственному пенсионному фонду (далее - официальный сайт негосударственного пенсионного фонда).
Негосударственный пенсионный фонд обеспечивает свободный круглосуточный доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторскому и актуарному заключениям на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда всем заинтересованным в них пользователям без ограничений в течение не менее трех лет с даты их размещения. Размещение бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений на официальном сайте негосударственного пенсионного фонда осуществляется последовательно в хронологическом порядке.