Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве морского и речного транспорта и подведомственных Федеральному агентству морского и речного транспорта казенных учреждениях
1. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля (далее - Журналы) ведутся управлениями Росморречфлота, структурными подразделениями казенных учреждений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2. В Журналы включаются записи о результатах внутреннего финансового контроля операций, при выполнении которых возникли события, негативно влияющие на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).
3. В Журнале по каждой операции, при выполнении которой возник случай наступления бюджетного риска, указываются:
- данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции;
- дата выполнения операции;
- сумма операции;
- должностные лица, осуществлявшие контрольные действия;
- дата проведения контрольных действий;
- выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренней бюджетной операции;
- сумма недостатка и (или) нарушения;
- сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;
- предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков;
- предлагаемые меры по устранению причин рисков возникновения нарушений и (или) недостатков.
4. Ведение Журнала включает в себя:
- проведение контрольных действий согласно Карте;
- внесение в Журнал записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;
- оформление Журнала по окончании квартала.
5. Записи в Журналы вносятся сразу после получения результатов внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.
6. В случае отсутствия возможности внесения записей в Журналы, начальник управления Росморречфлота (руководитель казенного учреждения) вправе принять решение о внесении в Журнал записей за истекший месяц (неделю) на основании рабочих записей о результатах внутреннего финансового контроля должностных лиц, осуществлявших внутренний финансовый контроль.
7. Начальник управления Росморречфлота (руководитель казенного учреждения) вправе самостоятельно определять:
- способ ведения Журнала - в целом по управлению Росморречфлота (казенному учреждению), по отделам управлений Росморречфлота (казенного учреждения) или каждым должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый контроль;
- форму ведения Журнала - на бумажном носителе, в электронном виде;
- должностных лиц управления Росморречфлота (казенного учреждения), уполномоченных на ведение Журнала.
8. Самоконтроль осуществляется до подтверждения (согласования) операции должностным лицом, выполнявшим операцию.
9. В случае выявления недостатков и (или) нарушений в ходе самоконтроля, должностное лицо вносит запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.
10. Контроль по уровню подчиненности осуществляется после согласования операции должностным лицом, выполнявшим операцию, и до согласования операции непосредственным начальником этого должностного лица, начальником управления Росморречфлота (руководителем казенного учреждения).
11. В случае выявления недостатка и (или) нарушения в ходе контроля по уровню подчиненности, непосредственный начальник должностного лица, выполнявшего операцию, начальник управления Росморречфлота, казенного учреждения указывает выявленные недостатки и (или) нарушения, дает указания по их устранению.