(с изменениями на 24 декабря 2019 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 19 сентября 2020 года на основании
указания Банка России от 30 июля 2020 года N 5517-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 6 мая 2019 года N 5138-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 05.06.2019);
указанием Банка России от 24 сентября 2019 года N 5265-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 29.11.2019);
указанием Банка России от 24 декабря 2019 года N 5368-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 05.02.2020).
____________________________________________________________________
В соответствии со статьями 47_2, 160_1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823) и постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2016 года N 393 "Об общих требованиях к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 20, ст.2833) настоящее Указание устанавливает порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
1. Платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в части денежных взысканий (штрафов), администрируемых Банком России, не уплаченные в установленный срок (задолженность по платежам в бюджеты), признаются безнадежными к взысканию (далее - безнадежная к взысканию задолженность) в следующих случаях.
1.1. Смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
1.2. Признания банкротом индивидуального предпринимателя - плательщика платежей в бюджет в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст.4190; 2004, N 35, ст.3607; 2005, N 1, ст.18, ст.46; N 44, ст.4471; 2006, N 30, ст.3292; N 52, ст.5497; 2007, N 7, ст.834; N 18, ст.2117; N 30, ст.3754; N 41, ст.4845; N 49, ст.6079; 2008, N 30, ст.3616; N 49, ст.5748; 2009, N 1, ст.4, ст.14; N 18, ст.2153; N 29, ст.3632; N 51, ст.6160; N 52, ст.6450; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4188, ст.4196; 2011, N 1, ст.41; N 7, ст.905; N 19, ст.2708; N 27, ст.3880; N 29, ст.4301; N 30, ст.4576; N 48, ст.6728; N 49, ст.7015, ст.7024, ст.7040, ст.7061, ст.7068; N 50, ст.7351, ст.7357; 2012, N 31, ст.4333; N 53, ст.7607, ст.7619; 2013, N 23, ст.2871; N 26, ст.3207; N 27, ст.3477, ст.3481; N 30, ст.4084; N 51, ст.6699; N 52, ст.6975, ст.6984; 2014, N 11, ст.1095, ст.1098; N 30, ст.4217; N 49, ст.6914; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.10, ст.11, ст.29, ст.35; N 27, ст.3945, ст.3958, ст.3967, ст.3977; N 29, ст.4350, ст.4355, ст.4362; 2016, N 1, ст.11, ст.27, ст.29; N 23, ст.3296; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4237, ст.4293) в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества должника.
1.3. Ликвидации организации - плательщика платежей в бюджет в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации.
1.4. Принятия судом акта, в соответствии с которым Центральный банк Российской Федерации утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет в связи с истечением установленного срока ее взыскания (срока исковой давности), в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности по платежам в бюджет.
1.5. Вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст.4849, 2008, N 20, ст.2251; 2009, N 1, ст.14; N 23, ст.2761; N 29, ст.3642; N 39, ст.4539, ст.4540; N 51, ст.6162; 2010, N 31, ст.4182; 2011, N 7, ст.905; N 17, ст.2312; N 27, ст.3873; N 29, ст.4287; N 30, ст.4573, ст.4574; N 48, ст.6728; N 49, ст.7014, ст.7041, ст.7061, ст.7067; N 50, ст.7343, ст.7347, ст.7352, ст.7357; 2012, N 31, ст.4322, ст.4333; 2013, N 14, ст.1641, ст.1657; N 30, ст.4039; N 51, ст.6678, ст.6699; N 52, ст.6948, ст.7006; 2014, N 11, ст.1099; N 19, ст.2331; N 30, ст.4217; N 42, ст.5615; N 43, ст.5799; N 52, ст.7543; 2015, N 10, ст.1393, ст.1410, ст.1411, ст.1427; N 14, ст.2022; N 27, ст.3945, ст.3977, ст.4001; N 48, ст.6706; 2016, N 1, ст.11, ст.13, ст.45, ст.64; N 11, ст.1493; N 14, ст.1910; N 18, ст.2511; N 27, ст.4207, ст.4259, ст.4293), если с даты образования задолженности по платежам в бюджеты прошло более пяти лет, в следующих случаях:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
1.6. Истечения установленного Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1) срока давности исполнения постановления о назначении административного наказания в виде штрафа при отсутствии оснований для перерыва, приостановления или продления такого срока.
2. В целях принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности распорядительным актом Департамента национальной платежной системы (далее - ДНПС), территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации (далее - ТУ БР) создается постоянно действующая комиссия (далее - комиссия), определяется должностное лицо, уполномоченное на подписание справки о принятых мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Справка).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 декабря 2019 года указанием Банка России от 24 сентября 2019 года N 5265-У. - См. предыдущую редакцию)
3. Комиссия принимает решения о признании безнадежной к взысканию задолженности на основании следующих документов:
3.1. карточки учета поступлений в бюджет по денежному взысканию (штрафу) (код формы по ОКУД 0430801), в которой в графе 30 проставлена сумма задолженности по платежам в бюджет;
3.2. Справки (примерная структура Справки приведена в приложении к настоящему Указанию), подготовленной с учетом следующего:
________________
В случае если меры по обеспечению взыскания задолженности не принимались или информация о них отсутствует, в Справке отражается информация об отсутствии мер (информации) по обеспечению взыскания задолженности.
ДНПС подготавливает Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в федеральный бюджет, принятых структурными подразделениями центрального аппарата Банка России и территориальными подразделениями Службы по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг (далее - ТП Службы), не позднее двадцати пяти рабочих дней после дня получения (вынесения) документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности;
ТУ БР подготавливают Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, принятых структурными подразделениями ТУ БР и ТП Службы, не позднее двадцати пяти рабочих дней после дня получения документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности;
ТУ БР подготавливают Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в федеральный бюджет, принятых структурными подразделениями ТУ БР, которую направляют в ДНПС не позднее десяти рабочих дней после дня получения (вынесения) документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 10 декабря 2019 года указанием Банка России от 24 сентября 2019 года N 5265-У. - См. предыдущую редакцию)
3.3. документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности, в том числе:
документа, свидетельствующего о смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или подтверждающего факт объявления его умершим;
документа, содержащего сведения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о прекращении деятельности вследствие признания банкротом индивидуального предпринимателя - плательщика платежей в бюджет, сведения из Единого государственного реестра юридических лиц о прекращении деятельности в связи с ликвидацией организации - плательщика платежей в бюджет;
судебного акта, в соответствии с которым Центральный банк Российской Федерации утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет в связи с истечением установленного срока ее взыскания (срока исковой давности), в том числе определения суда об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании задолженности по платежам в бюджет;
постановления Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания (в том числе в связи с истечением срока давности), предписания Банка России об уплате в бюджет денежных взысканий (штрафов);
постановления (определения) суда (мирового судьи) о прекращении исполнения постановления (решения) о назначении административного наказания;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 декабря 2019 года указанием Банка России от 24 сентября 2019 года N 5265-У. - См. предыдущую редакцию)
постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования задолженности по платежам в бюджет прошло более пяти лет, в следующих случаях:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
письма суда (мирового судьи) об уничтожении дела об административном правонарушении в связи с истечением сроков его хранения.
(Абзац дополнительно включен с 16 февраля 2020 года указанием Банка России от 24 декабря 2019 года N 5368-У)
4. Документы, указанные в пункте 3 настоящего Указания, не позднее тридцати рабочих дней со дня получения ДНПС, ТУ БР документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности, указанных в подпункте 3.3 пункта 3 настоящего Указания, передаются в комиссию, которая не позднее тридцати рабочих дней со дня получения указанных документов выполняет следующие действия:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 декабря 2019 года указанием Банка России от 24 сентября 2019 года N 5265-У. - См. предыдущую редакцию)
осуществляет проверку документов, указанных в пункте 3 настоящего Указания;
запрашивает необходимые для принятия решения пояснения и документы;
принимает решение о признании безнадежной к взысканию задолженности.
5. Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации оформляется актом, содержащим следующую информацию:
полное наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица);
идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер, код причины постановки на учет налогоплательщика-организации (идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (при наличии);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 16 июня 2019 года указанием Банка России от 6 мая 2019 года N 5138-У. - См. предыдущую редакцию)
сведения о платеже, по которому возникла задолженность;
код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которому учитывается задолженность, его наименование;
сумма задолженности;
дата принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
подписи членов комиссии.
6. Восстановление безнадежной к взысканию задолженности осуществляется на основании подготовленного комиссией акта ДНПС, ТУ БР о восстановлениии безнадежной к взысканию задолженности.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 16 июня 2019 года указанием Банка России от 6 мая 2019 года N 5138-У; в редакции, введенной в действие с 16 февраля 2020 года указанием Банка России от 24 декабря 2019 года N 5368-У. - См. предыдущую редакцию)
7. Подготовленные комиссией акты, указанные в пунктах 5 и 6 настоящего Указания, утверждаются руководителем ДНПС, ТУ БР.
8. Пункт утратил силу с 16 июня 2019 года - указание Банка России от 6 мая 2019 года N 5138-У. - См. предыдущую редакцию.
9. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Примерная структура справки о принятых мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
(с изменениями на 24 декабря 2019 года)
1. Указываются наименование структурного подразделения Банка России, подготовившего Справку, нормативный акт Банка России, в соответствии с которым подготовлена Справка, полное наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии последнего) физического лица), привлеченной (привлеченного) к ответственности, в отношении которой (которого) принимались меры по обеспечению взыскания задолженности, а также документы, подтверждающие случаи признания безнадежной к взысканию задолженности.
2. Отражаются принятые меры по обеспечению взыскания задолженности в отношении каждого лица, привлеченного к ответственности, в том числе:
направление обращения в суд о взыскании денежного взыскания (штрафа) в судебном порядке в случаях, предусмотренных статьями 38, 74, 82_4, 82_6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440; 2019, N 6, ст.463; N 18, ст.2198; N 23, ст.2921; N 27, ст.3538; N 29, ст.3857; N 31, ст.4423);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 16 февраля 2020 года указанием Банка России от 24 декабря 2019 года N 5368-У. - См. предыдущую редакцию)
направление второго экземпляра неисполненного постановления Банка России о наложении административного штрафа судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством;
составление протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; 2003, N 50, ст.4847; 2011, N 30, ст.4574; N 50, ст.7352; 2012, N 24, ст.3082; 2013, N 14, ст.1657; N 17, ст.2029; N 30, ст.4025, ст.4040; N 52, ст.6948; 2014, N 42, ст.5615; 2017, N 17, ст.2460), и направление его мировому судье;
направление письма в подразделение Федеральной службы судебных приставов с запросом о ходе исполнительного производства, о представлении информации по возбужденным исполнительным производствам и мерах, принимаемых судебными приставами-исполнителями для осуществления взыскания с должников административных штрафов, по направленным постановлениям Банка России для исполнения судебным приставам-исполнителям;
направление письма в судебные органы в целях вынесения постановления (определения) о прекращении исполнения постановления (решения) судов (мировых судей) в соответствии со статьей 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; 2005, N 19, ст.1752; 2016, N 26, ст.3864; 2017, N 17, ст.2450);
направление в управления Федеральной налоговой службы сведений для включения задолженности в реестр требований кредиторов;
иные мероприятия, связанные со взысканием задолженности по денежному взысканию (штрафу) в бюджет.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
20 февраля 2017 года,
регистрационный N 45708
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"