ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ИРКУТСКА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ИРКУТСКА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ГОРОДА ИРКУТСКА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА (с изменениями на: 08.06.2017)

N

Вопросы

Критерии

Баллы

Отметка

Источники информации для расчета показателей

1

Нормативно-правовое обеспечение осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.1

Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц структурных подразделений главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Должностные инструкции должностных лиц структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

Не определены

0

1.2

Утвержден ли главным администратором бюджетных средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?

Утвержден и установлен в полном объеме

2

Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

Утвержден и установлен не в полном объеме

1

Не утвержден

0

1.3

Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц главного администратора бюджетных средств на осуществление внутреннего финансового аудита?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Должностные инструкции должностных лиц главного администратора бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

Не определены

0

1.4

Утвержден ли главным администратором бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана внутреннего финансового аудита следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок утверждения;

3) порядок ведения?

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

1.5

Утвержден ли главным администратором бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок представления?

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

2

Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

2

Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1

Сформированы ли перечни операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень операций) структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?

Сформированы всеми структурными подразделениями в полном объеме

3

Перечни операций структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Сформированы всеми структурными подразделениями, но не в полном объеме

1

Сформированы не всеми структурными подразделениями

2

Нет

0

2.2

Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?

Оцениваются всеми структурными подразделениями

2

Перечни операций структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Оцениваются не всеми структурными подразделениями

1

Не оцениваются

0

2.3

Имеются ли случаи нарушения структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля:

1) актуализация проведена до начала очередного финансового года;

2) актуализация проведена в случае принятия решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств о внесении

изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?

Нарушения отсутствуют

4

Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; правовые акты руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля

Имеется единичный случай нарушения требований подпунктов 1, 2 или 3 настоящего пункта

3

Имеются не более трех случаев нарушения требований подпунктов 1, 2 или 3 настоящего пункта

1

Имеются множественные случаи нарушений требований подпунктов 1 - 3 настоящего пункта

0

2.4

Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств?

Утверждены карты всех ответственных структурных подразделений

3

Правовые акты руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Утверждены карты большинства ответственных структурных подразделений

2

Не утверждены карты нескольких ответственных структурных подразделений

1

Не утверждены карты всех ответственных структурных подразделений

0

2.5

Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в нем операции следующие данные:

1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции;

2) сроки и (или) периодичность выполнения операции;

3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;

4) методы контроля;

5) периодичность проведения контрольных действий;

6) способ проведения контрольных действий?

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными структурными подразделениями в полном объеме

3

Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными структурными подразделениями не в полном объеме

2

Требования настоящего пункта выполнены не всеми структурными подразделениями и не в полном объеме

1

Требования настоящего пункта не выполнены всеми структурными подразделениями

0

2.6

Утвержден ли руководителем главного администратора бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?

Утвержден

3

Правовой акт руководителя главного администратора бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита

Не утвержден

0

2.7

Указаны ли в плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) объекты аудита;

3) вид аудиторской проверки;

4) проверяемый период;

5) срок проведения аудиторской проверки;

6) ответственные исполнители?

Указаны все требования подпунктов 1 - 6 настоящего пункта в полном объеме

3

План внутреннего финансового аудита

Указаны требования подпунктов 1 - 5 настоящего пункта

2

Указаны требования подпунктов 1 - 3 настоящего пункта

1

Требования настоящего пункта не выполнены

0

2.8

Утвержден ли план внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года?

Да

2

Правовой акт руководителя главного администратора бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита

Нет

0

2.9

Утверждена ли в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки программа аудиторской проверки

Да

2

Утвержденная руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программа аудиторской проверки

Нет

0

2.10

Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) наименование объектов аудита;

3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

4) сроки проведения аудиторской проверки?

Все программы содержат данные, предусмотренные подпунктами 1 - 4 настоящего пункта, в полном объеме

5

Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита

Большая часть программ содержит данные, предусмотренные подпунктами 1 - 4 настоящего пункта, в полном объеме

3

Программы аудиторских проверок содержат не все данные, предусмотренные подпунктами 1 - 4 настоящего пункта

2

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3

Организация и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1

Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора бюджетных средств?

Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур

6

Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур

4

Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур

3

Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур

1

Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур

0

3.2

Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля:

1) сроков и (или) периодичности выполнения операций;

2) методов контроля;

3) способов проведения контрольных действий?

Несоблюдение требований отсутствует

4

Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

Имеется единичный случай несоблюдения требований подпунктов 1, 2 или 3 настоящего пункта

2

Имеется не более трех случаев несоблюдения требований подпунктов 1, 2 или 3 настоящего пункта

1

Имеются множественные случаи несоблюдения требований подпунктов 1 - 3 настоящего пункта

0

3.3

Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - регистры):

1) регистры ведутся всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

2) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;

3) регистры содержат сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений);

4) регистры содержат сведения о предлагаемых мерах по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения?

Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме

5

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Выполнены требования подпунктов 1 - 3 настоящего пункта в полном объеме

3

Выполнены требования подпунктов 1, 2 настоящего пункта в полном объеме

2

Требования подпунктов 1 - 4 настоящего пункта не выполнены

0

3.4

Осуществляется ли учет и хранение регистров в установленном правовым актом администрации города Иркутска порядке?

Учет и хранение осуществляются согласно установленному порядку всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

3

Постановление администрации города Иркутска от 27.02.2017 N 031-06-145/7;

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля

Учет и хранение осуществляются всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, имеются случаи нарушения порядка ведения учета и (или) хранения

2

Учет и (или) хранение осуществляются не всеми структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета и (или) хранения

1

Учет и (или) хранение не осуществляются

0

3.5

Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля соответствующие решения с указанием сроков их исполнения?

Приняты соответствующие решения с указанием сроков исполнения

3

Правовой акт руководителя (заместителя руководителя) главного администратора бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

Приняты соответствующие решения без указания сроков исполнения

1

Решения не приняты

0

3.6

Соблюдаются ли уполномоченными структурными подразделениями главного администратора бюджетных средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:

1) периодичность представления;

2) своевременность представления?

Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными структурными подразделениями

4

Отчетность структурных подразделений главного администратора бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля;

правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

Имеются единичные случаи нарушения требований подпунктов 1 или 2 настоящего пункта

2

Имеются множественные случаи нарушения требований подпунктов 1 и (или) 2 настоящего пункта

1

Требования настоящего пункта не выполняются

0

3.7

Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?

Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют

4

Правовой акт главного администратора бюджетных средств о закреплении распределения полномочий и ответственности по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита; правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы

Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости

2

Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости

1

Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости

0

3.8

Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора бюджетных средств?

Случаи отклонения от плана отсутствуют

4

Утвержденный руководителем главного администратора бюджетных средств план внутреннего финансового аудита; сведения о результатах аудиторских проверок

Имеется единичный случай отклонения от плана

2

Имеется не более трех случаев отклонения от плана

1

Имеются множественные случаи отклонения от плана

0

3.9

Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора бюджетных средств?

Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют

4

Решение (приказ, распоряжение) руководителя главного администратора бюджетных средств о назначении аудиторской проверки;

отчеты о результатах аудиторских проверок

Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

2

Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

1

Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

0

3.10

Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?

Случаи отклонения от программ отсутствуют

4

Утвержденные программы аудиторских проверок;

отчеты о результатах аудиторских проверок

Имеется единичный случай отклонения от программ

2

Имеется не более трех случаев отклонения от программ

1

Имеются множественные случаи отклонения от программ

0

3.11

Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?

Осуществляется по всем проверкам

2

Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки

Осуществляется не по всем проверкам

1

Не осуществляется

0

3.12

Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки руководителю или уполномоченному должностному лицу объекта аудита?

Случаи невручения результатов отсутствуют

2

Акты аудиторских проверок

Имеется единичный случай невручения результатов

1

Имеются множественные случаи невручения результатов

0

3.13

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию:

1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках;

2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита?

Все отчеты содержат информацию, предусмотренную подпунктами 1, 2 настоящего пункта, в полном объеме

4

Отчеты о результатах аудиторских проверок

Большая часть отчетов содержит информацию, предусмотренную подпунктами 1, 2 настоящего пункта, в полном объеме

2

Большая часть отчетов содержит только информацию, предусмотренную подпунктом 1 настоящего пункта

1

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.14

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы:

1) о степени надежности внутреннего финансового контроля;

2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

3) о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?

Все отчеты содержат выводы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 настоящего пункта, в полном объеме

5

Отчеты о результатах аудиторских проверок

Большая часть отчетов содержат выводы, предусмотренные подпунктами 1 - 3 настоящего пункта, в полном объеме

4

Большая часть отчетов содержит два вывода

3

Большая часть отчетов содержит один вывод

1

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.15

Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?

Случаи нарушения сроков отсутствуют

2

Правовой акт главного администратора бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

Имеется единичный случай нарушения сроков

1

Имеются множественные случаи нарушения сроков

0

Итоговая оценка

100