О внесении изменений в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, являющихся главными администраторами доходов областного бюджета

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя (P)

Оценка по показателю

Комментарий

1

2

3

4

5

1. Оценка механизмов планирования бюджета

P1

Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета (далее - ГРБС) учреждениями

P1 = Sгу / S x 100%, где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями, за отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований на содержание подведомственных ГРБС казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление субсидий из областного бюджета подведомственным ГРБС бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за отчетный финансовый год

P2

Оценка качества планирования ГРБС бюджетных ассигнований

P2 = Оуточ / Рп x 100%, где:

Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный финансовый год на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС за отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете (последняя редакция)

P3

Наличие на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах

Наличие на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

P4

Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания (с учетом допустимого (возможного) отклонения)

P4 = Угу / У x 100%, где:

Угу - количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году;

У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

P5

Уровень исполнения расходов ГРБС, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета

P5 = Ркр / Рпр x 100%, где:

Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет целевых средств федерального бюджета в отчетном финансовом году;

Рпр - уточненные бюджетные ассигнования ГРБС, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в отчетном финансовом году

P6

Достижение значений показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета

P6 = Рдост / Рпл x 100%, где:

Рдост - количество показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, достигнутых в отчетном финансовом году;

Рпл - количество показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, достижение которых было запланировано в отчетном финансовом году

P7

Доля кассовых расходов ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного года в объеме кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году

P7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где:

Ркис (IV кв.) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного финансового года;

Ркис (год) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году

P8

Достижение ГРБС запланированных целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P8 = Рдпгп / Ргп x 100%, где:

Рдпгп - количество показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ), достигнутых ГРБС в отчетном финансовом году;

Ргп - количество показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ), достижение которых было запланировано ГРБС в отчетном финансовом году

P9

Уровень исполнения ГРБС кассового прогноза за отчетный финансовый год

P9 = Ркис / Ркпр x 100%, где:

Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) *** прогнозу за отчетный финансовый год;

Ркпр - уточненный план ГРБС по кассовому прогнозу на отчетный финансовый год (рассчитывается путем суммирования ежемесячных уточненных планов по кассовому прогнозу без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета)

P10

Количество внесенных ответственным ГРБС изменений в целевые показатели государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P10 = Изм, где:

Изм - количество внесенных ответственным ГРБС изменений в целевые показатели государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P11

Процент использования подведомственными ГРБС казенными учреждениями средств, полученных в соответствии с бюджетной сметой

P11 = Ккр / Слбо x 100%, где:

Ккр - кассовый расход подведомственных ГРБС казенных учреждений;

Слбо - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных ГРБС до подведомственных казенных учреждений

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

P12

Отклонение от первоначального плана формирования ГРБС налоговых и неналоговых доходов бюджета

P12а = (1 - Rf / Rp) x 100%,

если Rf = < Rp;

P12б = (Rf / Rp - 1) x 100%,

если Rf > Rp, где:

Rf - кассовое исполнение ГРБС бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные ГРБС при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

P13

Эффективность работы ГРБС с невыясненными поступлениями областного бюджета

P13 = (D1 + D2) / S, где:

D1 - объем невыясненных поступлений ГРБС за период с 1 января по 20 декабря отчетного финансового года;

D2 - объем уточненных невыясненных поступлений ГРБС (отрицательное сальдо по КБК 11701...) за период с 21 декабря по 31 декабря отчетного финансового года;

S - сумма поступления администрируемых ГРБС налоговых и неналоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год

P14

Динамика поступлений администрируемых ГРБС видов доходов областного бюджета

P14 = S тек. / S отч. x 100%, где:

S тек. - сумма поступления администрируемых ГРБС неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. - сумма поступления администрируемых ГРБС неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году, - при снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства

P15

Наличие у подведомственных ГРБС учреждений в отчетном финансовом году денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах

P15 = P / N, где:

P - количество подведомственных ГРБС учреждений, на которые были наложены денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах;

N - количество подведомственных ГРБС учреждений

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета

P16

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>

P16 = Дтн, где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с дебиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета

P17

Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года

P17 = Дтоп - Дтнг, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало текущего финансового года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало отчетного финансового года

P18

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности

P18 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с кредиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета

P19

Изменение кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года

P19 = Ктоп - Ктнг, где:

Ктнг - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало текущего финансового года;

Ктоп - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало отчетного финансового года

5. Оценка обеспечения открытости и доступности информации

P20

Размещение на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" результатов контроля за исполнением государственных заданий подведомственными ГРБС учреждениями

Наличие опубликованных на официальном сайте ГРБС отчетов о выполнении государственных заданий подведомственными ГРБС учреждениями

P21

Доля подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (bus.gov.ru) (далее - сайт bus.gov.ru) государственные задания на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период

P21 = ГУгз / ГУгзд x 100%;

ГУгз - количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru государственные задания на очередной финансовый год и плановый период;

ГУгзд - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период

P22

Доля подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений

P22 = ГУпфхд / ГУаб x 100%;

ГУпфхд - количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

ГУаб - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений

P23

Доля подведомственных ГРБС казенных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных учреждений

P23 = ГУс / ГУк x 100%, где:

ГУс - количество подведомственных ГРБС казенных учреждений, опубликовавших сайте на bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год;

ГУк - общее количество подведомственных ГРБС казенных учреждений

P24

Доля подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

P24 = ГУотч / ГУ x 100%, где:

ГУотч - количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год;

ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

P25

Доля подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

P25 = ГУбал / ГУ x 100%, где:

ГУбал - количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год;

ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

6. Оценка организации системы контроля

P26

Соответствие показателей годовой отчетности подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС) учетным данным, отраженным в автоматизированной информационной системе управления финансово-хозяйственной деятельностью исполнительных органов государственной власти и государственных учреждений Иркутской области (далее - АИС ФХД)

P26 = ГУуд / ГуОв x 100%, где:

ГУуд - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), у которых показатели годовой отчетности соответствуют учетным данным, отраженным в АИС ФХД;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается соответствие показателей годовой отчетности ГРБС учетным данным, отраженным в АИС ФХД

P27

Ведение кадровыми подразделениями подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС) кадрового учета в АИС ФХД

P27 = ГУку / ГуОв x 100%, где:

ГУку - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), кадровые подразделения которых ведут кадровый учет в АИС ФХД;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается ведение кадровым подразделением ГРБС кадрового учета в АИС ФХД

P28

Достоверность отражения подведомственными ГРБС учреждениями (с учетом ГРБС) в учете АИС ФХД выплаты заработной платы

P28 = ГУузп / ГуОв x 100%, где:

ГУузп - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), достоверно отразивших в учете АИС ФХД выплаты заработной платы;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается, достоверно ли ГРБС отразил в учете АИС ФХД выплаты заработной платы

P29

Осуществление ГРБС мероприятий внутреннего государственного финансового контроля (далее - внутренний контроль)

Оцениваются мероприятия таблицы N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - таблица N 5), в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год

Мероприятия таблицы N 5 соответствуют характеристикам внутреннего контроля

Мероприятия таблицы N 5 частично соответствуют характеристикам внутреннего контроля

Мероприятия таблицы N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" не соответствуют характеристикам внутреннего контроля.

Таблица N 5 не заполнена

P30

Проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

Оценивается проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

Наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности всех подведомственных ГРБС учреждений

Наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности части подведомственных ГРБС учреждений

Отсутствие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

P31

Наличие факта нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и (или) наличия нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе контрольных мероприятий у ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие фактов нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств, а также наличие нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий у ГРБС, согласно таблице N 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - таблица N 7), а также согласно информации контрольных органов

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС не выявлены факты нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства;

таблица N 7 не представлена, а в пояснительной записке отсутствуют необходимые пояснения

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств