О внесении изменений в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, являющихся главными администраторами доходов областного бюджета

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя (P)

Единица измерения (градация)

Весовой коэффициент направления/оценка по показателю

Комментарий

1

2

3

4

5

6

1. Оценка механизмов планирования бюджета

20%

(22,2%) <*>

P1

Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета (далее - ГРБС) учреждениями

P1 = Sгу / S x 100%, где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями, на отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований на содержание подведомственных ГРБС казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление субсидий из областного бюджета подведомственным ГРБС бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за отчетный финансовый год

%

Позитивно расценивается доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам не менее 70% от общей суммы бюджетных ассигнований, на отчетный финансовый год

P1 >= 100%

5

90% <= P1 < 100%

4

80% <= P1 < 90%

3

70% <= P1 < 80%

2

60% <= P1 < 70%

1

P1 < 60%

0

P2

Оценка качества планирования ГРБС бюджетных ассигнований

P2 = Оуточ / Рп x 100%, где:

Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный финансовый год на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете (последняя редакция)

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

P2 <= 1%

5

1% < P2 <= 5%

4

5% < P2 <= 10%

3

10% < P2 <= 15%

2

15% < P2 <= 20%

1

P2 >= 20%

0

P3

Наличие на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах

Наличие на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах

Информация размещена на официальном сайте ГРБС

5

Информация не размещена на официальном сайте ГРБС

0

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

30%

(33,3%) <*>

P4

Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания (с учетом допустимого (возможного) отклонения)

P4 = Угу / У x 100%, где:

Угу - количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году;

У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

%

Позитивно расценивается доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, не менее 95% от общего количества подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

P4 >= 100%

5

95% <= P4 < 100%

4

90% <= P4 < 95%

3

P4 < 90%

0

P5

Уровень исполнения расходов ГРБС, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета

P5 = Ркр / Рпр x 100%, где:

Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет целевых средств федерального бюджета в отчетном финансовом году;

Рпр - уточненные бюджетные ассигнования ГРБС, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в отчетном финансовом году

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%

P5 = 100%

5

95% <= P5 < 100%

4

90% <= P5 < 95%

3

85% <= P5 < 90%

2

80% <= P5 < 85%

1

P5 < 80%

0

P6

Достижение значений показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета

P6 = Рдост / Рпл x 100%, где:

Рдост - количество показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета, достигнутых в отчетном финансовом году;

Рпл - количество показателей результативности исполнения ГРБС мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета, достижение которых было запланировано в отчетном финансовом году

P6 = 100%

5

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%

P6 < 100%

0

P7

Доля кассовых расходов ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного года в объеме кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году

P7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где:

Ркис (IV кв.) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного финансового года;

Ркис (год) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 30%

P7 <= 30%

5

30% < P7 <= 33%

4

33% < P7 <= 36%

3

36% < P7 <= 40%

2

40% < P7 <= 45%

1

P7 > 45%

0

P8

Достижение ГРБС запланированных целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P8 = Рдпгп / Ргп x 100%, где:

Рдпгп - количество целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ), достигнутых ГРБС в отчетном финансовом году;

Ргп - количество целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ), достижение которых было запланировано ГРБС в отчетном финансовом году

%

Позитивно расценивается достижение в отчетном финансовом году целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ).

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%

P8 = 100%

5

95% <= P8 < 100%

4

90% <= P8 < 95%

3

P8 < 90%

0

P9

Уровень исполнения ГРБС кассового прогноза за отчетный финансовый год

P9 = Ркис / Ркпр x 100%, где:

Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) за отчетный финансовый год;

Ркпр - уточненный план ГРБС по кассовому прогнозу на отчетный финансовый год (рассчитывается путем суммирования ежемесячных уточненных планов по кассовому прогнозу без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета)

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%

P9 = 100%

5

95% <= P9 < 100%

4

90% <= P9 < 95%

3

85% <= P9 < 90%

2

80% <= P9 < 85%

1

P9 < 80%

0

P10

Количество внесенных ответственным ГРБС изменений в целевые показатели государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P10 = Изм, где:

Изм - количество внесенных ответственным ГРБС изменений в целевые показатели государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ) в отчетном финансовом году

P10 = 0

5

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

P10 >= 1

0

P11

Процент использования подведомственными ГРБС казенными учреждениями средств, полученных в соответствии с бюджетной сметой

P11 = Ккр / Слбо x 100%, где:

Ккр - кассовый расход подведомственных ГРБС казенных учреждений;

Слбо - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных ГРБС до подведомственных казенных учреждений

%

Значение показателя отражает, насколько полно расходуются средства, предусмотренные бюджетной сметой. Наличие неисполненных назначений (в т.ч. по которым расходы произведены не в полном объеме) свидетельствует о необходимости проведения анализа целесообразности планирования данных расходов

P11 >= 99%

5

80% <= P11 < 99%

4

70% <= P11 < 80%

3

50% <= P11 < 70%

1

P11 < 50%

0

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

10%

(11,1%) <*>

P12

Отклонение от первоначального плана формирования ГРБС налоговых и неналоговых доходов бюджета

P12а = (1 - Rf / Rp) x 100%,

если Rf = < Rp;

P12б = (Rf / Rp - 1) x 100%,

если Rf > Rp, где:

Rf - кассовое исполнение ГРБС бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные ГРБС при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

%

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является значение показателя, не превосходящее 10%

0% <= P12 <= 10%

5

10% < P12 <= 20%

3

P12 > 20%

0

P13

Эффективность работы ГРБС с невыясненными поступлениями областного бюджета

P13 = (D1 + D2) / S, где:

D1 - объем невыясненных поступлений ГРБС за период с 1 января по 20 декабря отчетного финансового года;

D2 - объем уточненных невыясненных поступлений ГРБС (отрицательное сальдо по КБК 11701...) за период с 21 декабря по 31 декабря отчетного финансового года;

S - сумма поступления администрируемых ГРБС налоговых и неналоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год

%

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является доля невыясненных поступлений, не превышающая 10%

P13 <= 10%

5

10% < P13 <= 25%

3

P13 > 25%

0

P14

Динамика поступлений администрируемых ГРБС видов доходов областного бюджета

P14 = S тек. / S отч. x 100%, где:

S тек. - сумма поступления администрируемых ГРБС неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. - сумма поступления администрируемых ГРБС неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

%

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов бюджета является значение показателя, превышающее 100%

P14 > 100%

5

P14 < 100%

0

При снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства

P14 <= 100%

3

P15

Наличие у подведомственных ГРБС учреждений в отчетном финансовом году денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах

P15 = P / N, где:

P - количество подведомственных ГРБС учреждений, на которые были наложены денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах;

N - количество подведомственных ГРБС учреждений

%

Целевым ориентиром является доля учреждений, оштрафованных за нарушения законодательства о налогах и сборах, не превышающая 10%

P15 <= 10%

5

10% < P15 <= 20%

3

P15 > 20%

0

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета

10%

(11,1%) <*>

P16

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности <**>

P16 = Дтн, где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с дебиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

P16 = 0

5

P16 > 0

0

P17

Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года

P17 = Дтнг - Дтоп, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего финансового года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало отчетного финансового года

тыс. рублей

Позитивно расценивается уменьшение дебиторской задолженности при ее наличии

P17 < 0

Дтоп = Дтнг = 0

5

P17 = 0

3

P17 > 0

0

P18

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности

P18 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с кредиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

P18 = 0

5

P18 > 0

0

P19

Изменение кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года

P19 = Ктнг - Ктоп, где:

Ктнг - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего финансового года;

Ктоп - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений на начало отчетного финансового года

тыс. рублей

Позитивно расценивается уменьшение кредиторской задолженности при ее наличии

P19 < 0,

Ктоп = Ктнг = 0

5

P19 = 0

3

P19 > 0

0

5. Оценка обеспечения открытости и доступности информации

10%

(-) <*>

P20

Размещение на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" результатов контроля за исполнением государственных заданий подведомственными ГРБС учреждениями

Наличие опубликованных на официальном сайте ГРБС в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" отчетов о выполнении государственных заданий подведомственными ГРБС учреждениями

Результаты опубликованы

5

Результаты не опубликованы

0

P21

Доля подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (bus.gov.ru) (далее - сайт bus.gov.ru) государственные задания на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период

P21 = ГУгз / ГУгзд x 100%;

ГУгз - количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru государственные задания на очередной финансовый год и плановый период;

ГУгзд - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период

95% <= P21 < 100%

5

Целевым ориентиром для ГРБС является 100%

90% <= P21 < 95%

4

80% <= P21 < 90%

3

P21 < 80%

0

P22

Доля подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений

P22 = ГУпфхд / ГУаб x 100%, где:

ГУпфхд - количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

ГУаб - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений

95% <= P22 < 100%

5

Целевым ориентиром для ГРБС является 100%

90% <= P22 < 95%

4

80% <= P22 < 90%

3

P22 < 80%

0

P23

Доля подведомственных ГРБС казенных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных учреждений

P23 = ГУс / ГУк x 100%, где:

ГУс - количество подведомственных ГРБС казенных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год;

ГУк - общее количество подведомственных ГРБС казенных учреждений

95% <= P23 < 100%

5

Целевым ориентиром для ГРБС является 100%

90% <= P23 < 95%

4

80% <= P23 < 90%

3

P23 < 80%

0

P24

Доля подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

P24 = ГУотч / ГУ x 100%, где:

ГУотч - количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год;

ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

95% <= P24 < 100%

5

Целевым ориентиром для ГРБС является 100%

90% <= P24 < 95%

4

80% <= P24 < 90%

3

P24 < 80%

0

P25

Доля подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

P25 = ГУбал / ГУ x 100%, где:

ГУбал - количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год;

ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений

95% <= P25 < 100%

5

Целевым ориентиром для ГРБС является 100%

90% <= P25 < 95%

4

80% <= P25 < 90%

3

P25 < 80%

0

6. Оценка организации системы контроля

20%

(22,2%) <*>

P26

Соответствие показателей годовой отчетности подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС) учетным данным, отраженным в автоматизированной информационной системе управления финансово-хозяйственной деятельностью исполнительных органов государственной власти и государственных учреждений Иркутской области (далее - АИС ФХД)

P26 = ГУуд / ГуОв x 100%, где:

ГУуд - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), у которых показатели годовой отчетности соответствуют учетным данным, отраженным в АИС ФХД;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

%

Позитивно расценивается соответствие показателей годовой отчетности учетным данным

P26 = 100%

5

95% <= P26 < 100%

3

P26 < 95%

0

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается соответствие показателей годовой отчетности ГРБС учетным данным, отраженным в АИС ФХД

Соответствуют

5

Не соответствуют

0

P27

Ведение кадровыми подразделениями подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС) кадрового учета в АИС ФХД

P27 = ГУку / ГуОв x 100%, где:

ГУку - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), кадровые подразделения которых ведут кадровый учет в АИС ФХД;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

%

Позитивно расценивается ведение кадровым подразделением кадрового учета в АИС ФХД

P27 = 100%

5

95% <= P27 < 100%

3

P27 < 95%

0

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается ведение кадровым подразделением ГРБС кадрового учета в АИС ФХД

Ведется

5

Не ведется

0

P28

Достоверность отражения подведомственными ГРБС учреждениями (с учетом ГРБС) в учете АИС ФХД выплаты заработной платы

P28 = ГУузп / ГУ x 100%, где:

ГУузп - количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС), достоверно отразивших в учете АИС ФХД выплаты заработной платы;

ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений (с учетом ГРБС)

%

Позитивно расценивается достоверность отражения в учете АИС ФХД выплат заработной платы

P28 = 100%

5

95% <= P28 < 100%

3

P28 < 95%

0

Для ГРБС, не имеющих подведомственных учреждений, оценивается, достоверно ли ГРБС отразил в учете АИС ФХД выплаты заработной платы

Достоверно

5

Недостоверно

0

P29

Осуществление ГРБС мероприятий внутреннего государственного финансового контроля (далее - внутренний контроль)

Оцениваются мероприятия таблицы N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - таблица N 5), в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год. Характеристики внутреннего контроля указаны в комментарии

Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение планов, мероприятий в соответствии с целями и задачами ГРБС

Мероприятия таблицы N 5 соответствуют характеристикам внутреннего контроля

5

Мероприятия таблицы N 5 частично соответствуют характеристикам внутреннего контроля

3

Мероприятия таблицы N 5 не соответствуют характеристикам внутреннего контроля.

Таблица N 5 не заполнена

0

P30

Проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

Оценивается проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

Положительным является наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений и публикация результатов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"

Наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности всех подведомственных ГРБС учреждений

5

Наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности части подведомственных ГРБС учреждений

3

Отсутствие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений

0

P31

Наличие факта нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и (или) наличия нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе контрольных мероприятий у ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие фактов нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств, а также наличие нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий у ГРБС, согласно таблице N 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - таблица N 7), а также согласно информации контрольных органов

Положительным является отсутствие факта нецелевого использования бюджетных средств, выявленного в ходе контрольных мероприятий

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС не выявлены факты нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и (или) наличия нарушений действующего законодательства

5

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства;

таблица N 7 не представлена, а в пояснительной записке отсутствуют необходимые пояснения

0

В ходе контрольных мероприятий у ГРБС выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств

-1