АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА АСТРАХАНИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 июня 2006 года N 1090
Об утверждении Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань"
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Постановления администрации муниципального образования "Город Астрахань" от 11.09.2018 N 544, вступившего в силу с момента официального опубликования (опубликовано в издании "Астраханский вестник", 13.09.2018).
____________________________________________________________________
(с изменениями на 29 декабря 2011 года)
(в ред. Постановления администрации города Астрахани от 29.12.2011 N 12292)
В соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов г. Астрахани на 2006 - 2007 гг., утвержденной Постановлением мэра города от 10.11.2005 N 1933-м, в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами города Астрахани, а также для формирования финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов при исполнении расходов бюджета муниципального образования "Город Астрахань" постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань".
2. Пресс-службе местного самоуправления г. Астрахани опубликовать настоящее Постановление администрации города в газете "Горожанин".
3. Контроль за исполнением настоящего Постановления администрации города возложить на заместителя мэра города - начальника финансово-казначейского управления администрации города.
(п. 3 в ред. Постановления администрации города Астрахани от 29.12.2011 N 12292)
Мэр города
С.А.БОЖЕНОВ
Утвержден
Постановлением
администрации города
от 26 июня 2006 г. N 1090
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД АСТРАХАНЬ"
В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань", в течение финансового года формируется финансовый резерв.
Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.
Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
Финансовый резерв формируется муниципальным казначейством и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:
1. Собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления.
2. Средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления гарантий.
Объем финансового резерва определяется на основе расчетов,
произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов
при исполнении бюджета муниципального образования "Город
Астрахань" (оценки КР и KP ), где
о 1
КР - объем средств, составляющих величину кассового разрыва
о
на этапе текущего планирования;
KP - объем средств, составляющих величину кассового разрыва
1
на этапе оперативного планирования.
I. Источники формирования финансового резерва
1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:
1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (ЭР).
1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (ДП).
1.3. Поступления от продажи земельных участков после разграничения собственности на землю, зачисляемые в бюджеты городских округов в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (ПЗ).
1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:
СС = ЭР + ДП + ПЗ
2. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета (КОБ).
2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО).
2.3. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (СЦБ).
2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:
ПС = КОБ + ККО + СЦБ
2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования
финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов,
являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на
периоды, когда значения кассовых разрывов (КР и KP ) имеют
о 1
отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего
финансового года.
2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
ФР = СС + ПС , где
СС - собственные средства,
ПС - привлеченные средства.
2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:
ФР >= КР
1
2.8. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.
II. Организация формирования финансового резерва
Муниципальное казначейство организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета.
Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерв, выполняется следующий график мероприятий.
┌═══════┬══════════════════════┬═════════════════════════════┬══════════════‰
│ │ Задачи │ Мероприятия │ Сроки │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 1. │Анализ кредитного │1. Проведение сбора данных │Ежемесячно │
│ │рынка │по материалам открытых │ │
│ │ │специализированных │ │
│ │ │информационных источников, │ │
│ │ │анализ индикаторов │ │
│ │ │денежного рынка, кредитных │ │
│ │ │банковских ставок в │ │
│ │ │зависимости от сроков │ │
│ │ │привлечения │ │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 2. │Анализ оценки │1.Определение объема │1. За 10 дней │
│ │КР и КР │финансового резерва на основе│до начала │
│ │ о 1 │расчетов параметров │квартала по │
│ │ │КР и КР │оценке КР; │
│ │ │ о 1 │ о │
│ │ │ │2. За 5 дней │
│ │ │ │до начала │
│ │ │ │месяца по │
│ │ │ │оценке КР │
│ │ │ │ 1. │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 3. │Определение объема СС │1. Оценка параметров ЭР, ДП,│1. За 10 дней │
│ │ │ПЗ │до начала │
│ │ │2. Суммирование и оценка СС │квартала; │
│ │ │ │2. За 5 дней │
│ │ │ │до начала │
│ │ │ │месяца │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 4. │Аккумулирование │1. Резервирование на счетах │1. На 1 число │
│ │собственных средств │бюджета средств в объеме СС │каждого │
│ │ │ │месяца │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 5. │Определение объема ПС │1. Расчет на основе ФР = КР │1. За 10 дней │
│ │ │2. ПС = КР - СС │до начала │
│ │ │ 1 │квартала; │
│ │ │ │2.3а 5 дней │
│ │ │ │до начала │
│ │ │ │месяца │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 6. │Привлечение │1. Определение размера │1. За 15 дней │
│ │бюджетного кредита из │кредита на основе оценок: │до начала │
│ │областного бюджета │КОБ = КР - СС │месяца, в │
│ │ │ 1 │котором │
│ │ │2. Подготовка и направление │образуется │
│ │ │обращения в министерство │кассовый │
│ │ │финансов Астраханской области│разрыв. │
│ │ │с приложением расчетов и │2. За 15 дней │
│ │ │необходимых документов │до начала │
│ │ │3. Оформление бюджетного │месяца, в │
│ │ │кредита │котором │
│ │ │ │образуется │
│ │ │ │кассовый │
│ │ │ │разрыв. │
│ │ │ │3. До 20 числа│
│ │ │ │месяца, в │
│ │ │ │котором │
│ │ │ │образуется │
│ │ │ │кассовый │
│ │ │ │разрыв │
├═══════┼══════════════════════┼═════════════════════════════┼══════════════┤
│ 7. │Привлечение кредитов │1. Определение размера │1. За 10 дней │
│ │из кредитных │кредита по оценке: │до начала │
│ │организаций │ККО = КР - СС - КОБ │месяца, │
│ │ │ 1 │в котором │
│ │ │2. Выбор банка на основе │образуется │
│ │ │предварительного мониторинга │кассовый │
