28. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня подтверждения УФК, банком совершения операции выдает предприятию выписки из лицевого счета и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой департамента финансов об их исполнении. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов за данный операционный день.
29. Выписки, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой департамента финансов выдаются предприятию в установленном настоящей Инструкцией порядке.
При наличии электронного документооборота между предприятием и департаментом финансов передача выписки осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.
30. В выписке из лицевого счета предприятия по установленной форме указываются показатели КБК, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров департамента финансов.
Выписки выдаются под роспись лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Предприятие обязано письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или предприятием в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением предприятия не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
В случае утери предприятием выписки дубликаты выдаются предприятию по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента финансов (его заместителя).
31. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с предприятием остатков и операций по движению средств на лицевых счетах.
Сверка производится путем представления департаментом финансов в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов или на бумажном носителе под расписку предприятию отчетов о состоянии лицевых счетов, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений предприятия в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанных в настоящем пункте отчетов, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевых счетах считаются подтвержденными.
32. Департамент финансов отражает операции со средствами предприятия на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании кассовых и платежных документов.
33. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
34. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами предприятий в части средств, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и по переданным полномочиям для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области предприятиями в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляется в соответствии с главой 5 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.